四半期報告書-第125期第1四半期(2024/01/01-2024/03/31)

11.金融商品
(1) 金融商品の公正価値
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性および重要性に応じた公正価値測定額を、レベル1からレベル3まで分類しています。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格(無調整)
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
① 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。
(現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務)
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
(その他の金融資産、その他の金融負債)
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産および純損益を通じて公正価値で測定する金融資産のうち、上場株式は、期末日の市場価格により算定しています。非上場株式および出資金は、割引将来キャッシュ・フロー法等により算定しています。
償却原価で測定するその他の金融資産は、主に長期貸付金、敷金及び差入保証金です。また、償却原価で測定するその他の金融負債は、主に長期未払金です。長期貸付金、敷金及び差入保証金ならびに長期未払金の公正価値については将来キャッシュ・フローを現在の市場利子等で割り引いた現在価値により算定しています。なお、短期間で決済される償却原価で測定する金融資産、金融負債については、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産または金融負債であるデリバティブのうち、為替予約および金利スワップについては、取引先金融機関から提示された先物為替相場または会計期間末日の金利スワップの利率等に基づいて算定しています。持分法で会計処理されている投資に係る売建コール・オプション負債は、対象となる株式の公正価値や満期までの期間、ボラティリティ等に基づき、二項モデルによって算定しています。
(社債及び借入金)
短期借入金は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利が反映されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
長期借入金のうち固定金利によるものは、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。
社債は、市場価格等に基づいて算定しています。
② 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、公正価値と帳簿価額が極めて近似している金融商品については、以下の表に含めていません。

	前連結会計年度 (2023年12月31日)			当第1四半期連結会計期間 (2024年3月31日)
	帳簿価額	公正価値		帳簿価額	公正価値
	百万円	百万円		百万円	百万円
その他の金融資産
敷金及び差入保証金	24,522	18,593		24,560	18,519
長期貸付金	46,304	37,601		50,631	42,901
合計	70,827	56,194		75,191	61,421

(注) 公正価値ヒエラルキーはレベル2に区分しています。
③ 公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりです。
前連結会計年度(2023年12月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
デリバティブ	-		1,206		-		1,206
出資金	-		-		4,092		4,092
その他	282		-		3,534		3,816
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
株式及び出資金	5,138		153		4,754		10,045
合計	5,420		1,360		12,380		19,161
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
その他の金融負債
デリバティブ	-		1,645		515		2,161
合計	-		1,645		515		2,161

当第1四半期連結会計期間(2024年3月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
デリバティブ	-		210		-		210
出資金	-		-		4,251		4,251
その他	289		-		3,577		3,866
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
株式及び出資金	5,393		161		4,787		10,343
合計	5,683		372		12,616		18,672
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
その他の金融負債
デリバティブ	-		1,255		178		1,433
合計	-		1,255		178		1,433

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象または状況の変化が生じた日に認識しています。前連結会計年度および当第1四半期連結累計期間において、公正価値レベル1とレベル2およびレベル3の間の振替は行っていません。
④ レベル3に分類された金融商品の公正価値測定に関する情報
レベル3に分類された金融商品は主に非上場株式、出資金および持分法で会計処理されている投資に係る売建コール・オプション負債です。非上場株式と出資金については割引将来キャッシュ・フロー法等を用いて算定しています。持分法で会計処理されている投資に係る売建コール・オプション負債は、対象となる株式の公正価値や満期までの期間、ボラティリティ等のインプットを用いて、二項モデルに基づき算定しています。
レベル3に分類された金融商品については、グループ会計方針および会計指針に従い、対象となる金融商品の性質、特徴およびリスクを適切に反映できる評価技法およびキャッシュ・フロー等のインプットを用いて測定し、担当部門の担当者が評価および評価結果の分析を実施しています。評価結果は担当部門の責任者によりレビューされ承認されています。
レベル3に分類した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に著しい公正価値の増減は見込まれていません。

⑤ レベル3に分類された金融商品の調整表
レベル3に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりです。
前第1四半期連結累計期間(自 2023年1月1日 至 2023年3月31日)

	その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	純損益を通じて公正価値で測定する金融資産		純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
	百万円	百万円		百万円
期首残高	3,656	6,540		-
利得および損失合計
純損益(注)1	-	△2		-
その他の包括利益(注)2	△48	-		-
購入	-	-		-
売却	-	△63		-
その他	3	54		-
期末残高	3,611	6,529		-

当第1四半期連結累計期間(自 2024年1月1日 至 2024年3月31日)

	その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産	純損益を通じて公正価値で測定する金融資産		純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
	百万円	百万円		百万円
期首残高	4,754	7,626		515
利得および損失合計
純損益(注)1	-	19		△337
その他の包括利益(注)2	28	-		-
購入	-	-		-
売却	△0	-		-
その他	5	182		-
期末残高	4,787	7,829		178

(注) 1 要約四半期連結損益計算書の「金融収益」および「金融費用」に含まれています。各期末日現在で保有している純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関連する未実現損益の変動に起因する額は、前第1四半期連結累計期間△2百万円、当第1四半期連結累計期間19百万円です。各期末日現在で保有している純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に関連する未実現損益の変動に起因する額は、当第1四半期連結累計期間△337百万円です。
2 要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれています。