有価証券報告書-第51期(平成26年11月1日-平成27年10月31日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成26年10月31日)	当事業年度 (平成27年10月31日)
(繰延税金資産)
賞与引当金	91百万円	91百万円
前渡金	257百万円	195百万円
たな卸資産	77百万円	21百万円
有価証券評価損	44百万円	40百万円
退職給付引当金	166百万円	148百万円
役員退職慰労引当金	113百万円	37百万円
未払事業税	48百万円	76百万円
未払金	48百万円	27百万円
その他	18百万円	35百万円
小計	867百万円	674百万円
評価性引当額	△44百万円	△40百万円
繰延税金資産合計	822百万円	634百万円
(繰延税金負債)
その他有価証券評価差額金	△2,557百万円	△2,869百万円
繰延税金負債合計	△2,557百万円	△2,869百万円
繰延税金負債の純額	△1,735百万円	△2,235百万円

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前事業年度 (平成26年10月31日)	当事業年度 (平成27年10月31日)
法定実効税率	37.2%	34.8%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.7%	0.4%
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△2.4%	△1.1%
試験研究費等の税額控除	△3.1%	△4.1%
住民税均等割	0.3%	0.1%
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	0.9%	1.2%
その他	0.4%	△0.1%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	34.0%	31.2%

3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、従来の34.8%から平成27年11月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等については32.3%に、平成28年11月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等については31.6%に変更されております。
この税率変更により、繰延税金負債の金額(繰延税金資産の金額を控除した金額)は238百万円減少しております。法人税等調整額は57百万円、その他有価証券評価差額金は296百万円それぞれ増加しております。