有価証券報告書-第60期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)
- 【提出】
- 2014/06/27 16:24
- 【資料】
- PDFをみる
連結財務諸表注記事項（US GAAP）
連結財務諸表の注記
1 会計処理の原則及び手続き並びに連結財務諸表の表示方法
当社は、当社普通株式を表章する米国預託証券(ADR)の米国における公募に関して、米国の1933年証券法に従い、昭和50年12月に様式S-1の登録届出書及びADRに関する登録届出書を米国証券取引委員会に提出することにより、当社普通株式及びADRを登録しました。また、ADRの米国における2回目の公募に関して、同法に従い、昭和55年2月に、様式S-1の登録届出書及びADRに関する登録届出書を米国証券取引委員会に提出しました。更に、同年5月にADRをニューヨーク証券取引所に上場しました。
当社は、米国の1934年証券取引所法第13条に基づき、米国において一般に認められた会計基準による用語、様式及び作成方法(以下、米国会計原則)に基づく連結財務諸表を含む年次報告書(様式20-F)を米国証券取引委員会に提出しています。また、米国会計原則に準拠して連結財務諸表を作成しています。なお、米国における会計に関する諸法令としては、米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書(以下、会計基準編纂書)、及び米国証券取引委員会の届出及び報告書に関する様式規則があります。
(1) 日本において一般に認められた会計基準による用語、様式及び作成方法に準拠して連結財務諸表を作成した場合と、当社が採用する米国会計原則に準拠して連結財務諸表を作成した場合との主要な相違の内容は次のとおりです。
① 収益認識
収益認識の会計処理は、会計基準編纂書605「収益の認識」に準拠しています。当社の収益の認識は、リスクと所有権が顧客に移転し、収益が合理的に測定できる時点で行っています。
② 企業結合
企業結合の会計処理は、会計基準編纂書805「企業結合」に準拠しています。企業結合については、取得法を適用し、識別可能な被取得企業の取得資産、引受負債及び非支配持分を公正価値により測定しています。なお、取得に係る費用は通常費用処理し、測定期間以降に生じる税額の修正に関しては取得価額の修正ではなく税金費用に計上しています。また、仕掛研究開発費は取得日における公正価値により被取得企業の公正価値の一部として処理し、偶発資産及び偶発負債については、その価値を配分する期間にわたり合理的に見積ることが可能な場合は公正価値で認識しています。
③ 営業権及びその他の無形固定資産
営業権及びその他の無形固定資産の会計処理は、会計基準編纂書350「無形固定資産-営業権及びその他」に準拠しています。営業権及び耐用年数が確定できない無形固定資産は償却をせず、年1回及び減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で減損の判定を行っています。
④ リース会計
リースの会計処理は、会計基準編纂書840「リース」に準拠し、リース取引をオペレーティング・リースとキャピタル・リースとに区分し、キャピタル・リースはすべて資産及び負債として計上しています。
⑤ 給付制度
給付制度の会計処理は、会計基準編纂書715「報酬-退職給付」に準拠しています。数理計算上の純損益については、回廊(退職給付債務の公正価値と年金資産の市場連動価額のいずれか大きい方の10%)を超える部分について、従業員の平均残存勤務年数で定額償却しています。
⑥ 未使用の有給休暇
有給休暇の会計処理は、会計基準編纂書710「報酬-全般」に準拠しています。従業員に付与された有給休暇のうち、未使用の有給休暇に対しては、負債を計上しています。
⑦ 法人税等
法人税の会計処理は、会計基準編纂書740「法人税等」に準拠しています。法人税等における不確実性に関する会計処理は、税務調査を受けることを前提に税務上認識された税務ベネフィットについて、50%超の実現可能性がないと判断した場合、当該部分を未認識税務ベネフィットとして資産及び負債に計上しています。税制改正もしくは税率変更に伴う影響額は、累積その他の包括利益に関する繰延税金資産及び負債の変動も含めて当期の損益にて処理しています。
⑧ 新株発行費
株式払込金の額面超過額から発行費用を控除した額を資本剰余金に計上するため、新株発行費を各連結会計年度における経費処理ではなく、税効果控除後の金額を新株発行による資本剰余金からの控除として処理しています。
(2) 米国会計原則に基づく、主要な会計方針の概要は次のとおりです。
① 連結の範囲及び持分法の適用に関する事項
当社の連結財務諸表は、当社及び当社の重要な子会社の勘定、並びに、会計基準編纂書810「連結」に基づき、当社が主たる受益者となる変動持分事業体の勘定を含んでいます。連結会社間の重要な債権・債務及び内部取引はすべて消去しています。関連会社に対する投資勘定、及び、当社が主たる受益者ではないものの重要な影響力を有する変動持分事業体に対する投資勘定は持分法により評価しています。なお、これらの変動持分事業体が当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへ及ぼす重要な影響はありません。
② 収益認識
当社は、産業用部品及び通信情報機器の販売を主な収益源としています。当社のセグメントは、「ファインセラミック部品関連事業」、「半導体部品関連事業」、「ファインセラミック応用品関連事業」、「電子デバイス関連事業」、「通信機器関連事業」、「情報機器関連事業」並びに「その他の事業」の7つのレポーティングセグメントで構成されています。
当社は、会計基準編纂書605「収益の認識」に準拠し、取引が存在しているという説得力のある証拠が存在すること、引渡しが行われ、所有権及び所有によるリスクが顧客へ移転されたこと、もしくは役務が履行されたこと、販売価格が確定もしくは確定可能であり、回収可能性が合理的に確実であるというすべての条件を満たした時点で収益を認識しています。上記の各々のセグメントにおいて顧客への販売は、顧客と締結した取引基本契約書及び注文書に記載された条件に基づいて行われています。この取引基本契約書及び注文書には価格、数量並びに(損失リスク及び権利等の)所有権の移転時点が記されています。
顧客からの注文の大半において、製品が顧客へ出荷された時点で所有権が移転し、収益を認識しています。その他の顧客からの注文については、ファインセラミック応用品関連事業及び情報機器関連事業における、最終消費者向けの設置を伴う太陽光発電システムや情報機器の販売を除いて、顧客が製品を受領した時点で所有権が移転し、収益を認識しています。
ファインセラミック応用品関連事業及び情報機器関連事業における、最終消費者向けの設置を伴う太陽光発電システムや情報機器の販売について、契約上の義務がない限り会計基準編纂書605「収益の認識」の認識基準が満たされた時点、すなわち、製品が設置され、顧客が受入れた時点で所有権が移転し、収益を認識しています。当社は、製品とサービスを組み合わせて提供する場合、会計基準編纂書605-25「複数の製品・サービス等を提供する取引の取決め」に基づいて収益を認識しています。
情報機器関連事業において、当社は、販売契約及び1年から7年にわたるリース契約を最終消費者と直接締結している場合があります。販売契約及びリース契約には、製品の設置と顧客の受入れの条項が存在します。販売及び販売型リース契約において、設置が完了し、顧客が受入れた時点で収益を認識しています。なお、出荷日と設置日は通常同日です。販売型リースにおける未稼得収益(受取利息該当分)は、会計基準編纂書840「リース」に従い利息法を用いて、リース期間にわたって収益を認識しています。
すべてのセグメントにおいて、当社は製品に欠陥があった場合のみ返品を受入れます。また、当社の販売条件には、電子デバイス関連事業における販売プログラムを除いて、価格保証、ストック・ローテーションまたは返品規定はありません。
販売奨励金について
電子デバイス関連事業において、電子部品を販売する代理店への販売については、以下の様々な販促活動が定められており、会計基準編纂書605-50「顧客への支払と販売奨励」及び会計基準編纂書605-15「製品」に準拠し、売上を認識した時点で収益から販売奨励金を控除しています。
(a) ストック・ローテーション・プログラムについて
ストック・ローテーション・プログラムとは、品質に問題のない在庫について、直近6ヵ月の純売上高に対して特定の比率を乗じ算出される金額分を、代理店が半年毎に返品することが可能な制度です。売上に対するストック・ローテーション・プログラムの引当金は、会計基準編纂書605-15「製品」に準拠し、現時点までの推移、現在の価格と流通量の情報、市場の特定の情報や売上情報、マーケティングやその他主要な経営手段を用いて算出した代理店の売上に対する比率に基づき、売上時点で算定し、計上されており、これらの手続きには、重要な判断を必要とします。当社は、ストック・ローテーション・プログラムによる将来の返品について妥当な算定ができていると考えており、これまでの実際の結果と算定額に重要な乖離はありません。なお、製品が返品され、検収された時点で、代理店に対する売掛金を減額しています。
(b) シップ・フロム・ストック・アンド・デビット・プログラムについて
シップ・フロム・ストック・アンド・デビット・プログラム(以下、シップ・アンド・デビット)は、代理店が顧客への販売活動における市場での価格競争に対して代理店を補助する仕組みです。シップ・アンド・デビットが適用されるためには、代理店が在庫から顧客へ販売する特定部分についての価格調整を、代理店が要求する必要があります。シップ・アンド・デビットは、現在及び将来の代理販売において、代理店が顧客へ販売する特定部分について適用されることがあります。会計基準編纂書605「収益の認識」に準拠し、当社は代理店に対して売上を計上した時点で、その代理店への売上にシップ・アンド・デビットが適用される可能性を考慮して、その売上に関連する代理店の将来の活動に対して引当金を算定し、計上しています。当社は、会計基準編纂書605-15「製品」に準拠し、当該期間における純売上高、代理店に対する売掛金の残額、代理店の在庫水準、現時点までの推移、市場状況、設備製造業やその他顧客に対する直接的な販売活動に基づく価格変動の傾向、売上情報、マーケティングやその他主要な経営手段を用いて、売上に対する引当金を算定し、引当金を計上しています。これらの手続きは慎重な判断のもとで行われており、またその結果、当社はシップ・アンド・デビットにおける引当金について、妥当な算定、計上ができていると考えています。これまでの当社の実際の結果と算定額に重要な乖離はありません。
リベートについて
ファインセラミック応用品関連事業と情報機器関連事業における代理店への販売において、当社は、定められた期間内に予め定めた売上目標を達成した代理店に対し、現金でリベートを支払っています。このリベートについては、会計基準編纂書605-50「顧客への支払と販売奨励」に準拠して、製品の売上を認識した時点で各代理店の予想販売額を見積り、収益から控除しています。
返品について
当社は、過去の実績に基づいて返品による損失額を見積り、引当金を計上しています。
製品保証について
当社は、保証期間中に発生が見込まれるアフターサービス費用に備えるため、過去実績を基礎に将来の見込みを加味して製品保証額を見積り、引当金を計上しています。
情報機器関連事業において、当社は、製品に対して通常1年間の製品保証を提供しています。また、最終消費者への販売において、1年間の保証期間終了後、延長保証契約を締結する場合があります。役務提供に係る収益については、会計基準編纂書605-20「役務」に準拠し契約期間にわたり収益を認識しています。
③ 現金及び現金等価物
現金及び現金等価物は、会計基準編纂書305「現金及び現金等価物」に準拠し、現金及び預金に加え、取得日から3ヵ月以内に満期が到来する流動性の高い投資を含んでいます。
④ 外貨建取引等の換算
当社は、会計基準編纂書830「外貨換算」に準拠し、在外子会社等の資産・負債は、決算日レートで換算し、損益項目は期中平均レートで換算しています。外貨表示の財務諸表の換算過程で生じた為替換算調整勘定は、累積その他の包括利益に計上しています。
外貨建の資産・負債は、決算日レートで換算し、その結果生じる為替差損益は当期の損益に計上しています。
⑤ 貸倒引当金
当社は営業債権及び金融債権について、顧客が利息支払いを含め、期日までに返済する能力があるか否かを考慮し、回収不能額を見積った上で貸倒引当金を計上しています。見積りには期日経過債権の回収期間、経験値並びに現在の経営環境を含む様々な要因を考慮しています。なお、特定の顧客について債務の返済が困難であることが明らかになった場合には、債権の担保資産の価値を考慮の上、個別に引当を行います。また、債権を回収できる見込みがないと判断した場合には、債権を直接減額しています。
⑥ たな卸資産
たな卸資産の会計処理は、会計基準編纂書330「たな卸資産」に準拠しています。たな卸資産は低価法により評価しています。製品及び仕掛品は、主として総平均法により評価しています。また、原材料及び貯蔵品は、主として先入先出法により評価しています。
過剰、滞留あるいは陳腐化の事象が認められるたな卸資産についてはその価値を見積り、評価減を行っています。
⑦ 有価証券
負債証券及び持分証券の会計処理は、会計基準編纂書320「負債証券及び持分証券」に準拠しています。売却可能有価証券に分類された有価証券は公正価値により評価し、未実現評価損益は損益計算に含めず税効果控除後の金額で累積その他の包括利益として表示しています。満期保有有価証券に分類された有価証券は、償却原価により評価しています。市場性のない持分証券については会計基準編纂書325「投資―その他」に準拠し、原価法により評価しています。
当社は、有価証券の公正価値の下落について、それが一時的であるか否かを評価しています。一時的でない公正価値の下落は評価損失として連結損益計算書に計上され、評価損失計上後の金額が有価証券の新たな原価となります。当該評価は、主に公正価値が原価を下回る期間とその程度及び予測される公正価値の回復の可能性に依拠しています。
また、当社は、会計基準編纂書323「投資―持分法とジョイント・ベンチャー」に準拠し、持分法を適用している投資に関する減損の有無を四半期ごとに判断しています。一時的でない減損の有無は、投資先の会社における事業計画の達成状況、財政状態、業績予想、帳簿価額と公正価値との差額、公正価値が帳簿価額を下回っている期間、並びにその他の関連事項を考慮して判断しています。損失額は帳簿価額が公正価値を上回る金額であり、公正価値の算定には、将来キャッシュ・フローの見積現在価値及び類似企業比較法を使用しています。
⑧ 有形固定資産及び減価償却
有形固定資産の会計処理は、会計基準編纂書360「有形固定資産」に準拠しています。減価償却は、見積耐用年数に基づき、主として定率法で行っています。見積耐用年数はおおむね次のとおりです。
大規模な更新や改修に係る支出は有形固定資産として計上し、見積耐用年数に基づき減価償却をしています。小規模な更新もしくは維持及び修繕に係る支出は、それらが発生した連結会計年度の費用として計上しています。
資産の売却あるいは処分にあたっては、未償却原価と売却収入の差額を処分した連結会計年度の収益または損失として計上し、その取得原価及び減価償却累計額は勘定から控除されます。
⑨ 営業権及びその他の無形固定資産
営業権及びその他の無形固定資産の会計処理は、会計基準編纂書350「無形固定資産-営業権及びその他」に準拠しています。営業権及び耐用年数が確定できない無形固定資産は償却をせず、年1回及び減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で減損の判定を行っています。また、耐用年数を確定できる無形固定資産については、その見積耐用年数にわたり残存価額まで継続して定額法で償却し、会計基準編纂書360「有形固定資産」に準拠し、減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で減損の判定を行います。
償却対象となる無形固定資産は主に顧客との関係、ソフトウェア並びに非特許技術で、それぞれの償却年数は、おおむね次のとおりです。
⑩ 長期性資産の減損
償却性無形固定資産を含む長期性資産の減損の会計処理は、会計基準編纂書360「有形固定資産」に準拠しています。当社は、長期性資産について、帳簿価額を回収できない可能性を示す事象が発生もしくは状況の変化が生じた時点で、減損の判定を行っています。
長期性資産から将来生み出されると期待される割引前のキャッシュ・フローが、帳簿価額を下回っている場合に減損していると判断しています。減損していると判断した場合は、当該資産の帳簿価額が公正価値を超過している金額に基づいて損失額を算出しています。
⑪ デリバティブ
デリバティブの会計処理は、会計基準編纂書815「デリバティブ及びヘッジ」に準拠しています。当社は、すべてのデリバティブを公正価値により測定して連結貸借対照表上、資産もしくは負債として計上し、その公正価値の変動部分を当期の損益として計上しています。ただし、ヘッジ手段とヘッジ対象のキャッシュ・フローの相殺が高度に有効であると認められる場合にはヘッジ会計が適用されます。ヘッジ会計に基づき、キャッシュ・フローヘッジとして指定され適格であると認められるデリバティブの公正価値の変動については累積その他の包括利益に計上し、当該取引の実行に伴いキャッシュ・フローの変動が損益に影響を与える時点まで、損益の実現を繰り延べます。
当社は、一定の先物為替予約及び金利スワップをヘッジ手段として指定しています。しかし、大部分の先物為替予約については、公正価値の変動部分はヘッジ対象となる資産及び負債の評価損益とおおむね相殺されるため、ヘッジ会計を適用せず当期の損益として計上しています。
当社は、ヘッジ取引にかかるヘッジ手段とヘッジ対象の関係とともにリスクの管理目的及び戦略をすべて文書化しています。この過程で、デリバティブを連結貸借対照表上の特定の資産、負債または予定取引のキャッシュ・フローヘッジとして指定します。当社はまた、ヘッジの開始時点及び継続期間中に、ヘッジ取引に利用しているデリバティブがヘッジ対象のキャッシュ・フローを相殺する上で有効性が高いか否かを評価します。ヘッジの有効性が高くないか、もしくは高くなくなったと判断した時点で、将来を見越してヘッジ会計を停止します。当社は、ヘッジ会計の停止に伴い、未実現損益を累積その他の包括利益として繰り延べます。ただし、ヘッジ対象である予定取引が発生しない可能性が高い場合には、累積その他の包括利益に計上していた未実現損益を直ちに当期の損益として認識します。
⑫ 契約債務及び偶発債務
契約債務及び偶発債務の会計処理は、会計基準編纂書450「偶発事象」に準拠しています。偶発損失については、費用の負担の可能性が高く、かつ、その費用の金額を合理的に見積ることが可能とする見解が示せる場合には、その費用を計上します。また、費用の範囲を見積ることが可能な場合には、その範囲の中で最も可能性の高い金額を計上します。一方、想定される範囲の中で最も可能性の高い金額が判明しない場合には、その範囲の中での最小金額を計上します。計上金額は定期的に見直され、追加で判明した法的な情報や技術的な情報を反映して調整されます。法務費用は発生主義で計上されます。
⑬ ストックオプション制度
株式報酬の会計処理は、会計基準編纂書718「株式報酬」に準拠しています。株式報酬の会計処理については、付与日における公正価値に基づいた測定により発生する費用を連結財務諸表に計上しています。
⑭ 1株当たり当社株主に帰属する当期純利益
1株当たり利益の会計処理は、会計基準編纂書260「1株当たり利益」に準拠しています。基本的1株当たり当社株主に帰属する当期純利益は普通株式の期中平均株式数に基づいて計算し、希薄化後1株当たり当社株主に帰属する当期純利益は潜在株式の希薄化効果を考慮して計算しています。
⑮ 研究開発費及び広告宣伝費
研究開発費の会計処理は、会計基準編纂書730「研究開発費」に準拠し、発生時に費用処理しています。広告宣伝費の会計処理は、会計基準編纂書720-35「広告宣伝費」に準拠し、発生時に費用処理しています。
⑯ 見積りの使用
米国会計原則に準拠した連結財務諸表の作成は、連結財務諸表及び注記に影響を与える見積りや仮定を必要とします。これらの見積りや仮定は実際の結果と異なる場合があります。
⑰ 新規に適用された会計基準
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2011-10号「実質的不動産の認識の中止―適用範囲の明確化」を適用しています。本基準は、実質的に不動産である子会社の財務持分の支配を遡及権の無い債務の不履行により喪失する場合、当該子会社の認識を中止するか否かを判断するにあたって会計基準編纂書360-20「有形固定資産―不動産販売」のガイダンスを適用することを要求しています。本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2011-11号「資産と負債の相殺に関する開示」及び会計基準編纂書更新2013-01号「資産と負債の相殺に関する開示の適用範囲の明確化」を適用しています。会計基準編纂書更新2011-11号は、貸借対照表にて相殺が認められるマスターネッティング契約に類似する取り決めによる金融商品及び取引について、総額及び純額の情報の双方の開示を要求しています。会計基準編纂書更新2013-01号は、会計基準編纂書更新2011-11号の適用範囲が、会計基準編纂書210-20-45「貸借対照表―相殺―その他の表示に関する事項」または会計基準編纂書815-10-45「デリバティブ及びヘッジ―全般―その他の表示に関する事項」に基づき相殺された、もしくは、行使可能なマスターネッティング契約または類似した契約の対象となったデリバティブであることを明確化しています。なお、当該デリバティブは、会計基準編纂書815「デリバティブ及びヘッジ」に基づき処理されるものであり、区分処理された組込デリバティブ、再購入契約、逆再購入契約、証券貸付並びに証券借入取引を含みます。これらの基準は開示に係る規定であるため、これらの基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2012-02号「耐用年数が確定できない無形資産の減損判定」を適用しています。本基準は、耐用年数が確定できない無形資産の減損判定を実施する必要性を決定する基準として、当該無形資産の減損が必要となる可能性が50%を超えるか否かを判断するために定性的要因を最初に評価することを認めるものです。企業は、当該無形資産の減損が必要となる可能性が50%を超えると判断されない限り、その公正価値を算出することを要求されません。本基準は減損金額の算出方法を変更するものではないため、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2013-02号「累積その他の包括利益からの組替修正額の報告」を適用しています。本基準は、累積その他の包括利益からの組替修正額に関する情報を構成要素ごとに表示することを要求しています。更に、本基準は、米国会計基準に基づき同一期間において全額を当期純利益へ組替修正することが要求された場合は、当期純利益が表示される財務諸表上または注記にて、累積その他の包括利益から当期純利益へ組替修正を行った重要な金額をそれぞれの項目ごとに表示することを要求しています。一方、米国会計基準に基づき同一期間において全額を当期純利益へ組替修正することが要求されない場合は、米国会計基準に基づき組替修正額に関する詳細な表示が求められる他の開示との相互参照を要求しています。本基準は開示に係る規定であるため、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年7月17日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2013-10号「ヘッジ会計目的のベンチマーク金利としてのフェデラル・ファンド・実効スワップ金利(またはオーバーナイト・インデックス・スワップ金利)の算入」を適用しています。本基準は、米国債金利及びロンドン銀行間取引金利に加え、フェデラル・ファンド・実効スワップ金利(オーバーナイト・インデックス・スワップ金利)を、会計基準編纂書815「デリバティブ及びヘッジ」に基づき、ヘッジ会計を目的とする場合の米国におけるベンチマーク金利として用いることを認めるものです。本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
⑱ 新規に発行された会計基準
平成25年7月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2013-11号「繰越欠損金、類似の欠損金並びに繰越税額控除が存在する場合の未認識税務ベネフィットの表示」を発行しました。本基準は、未認識税務ベネフィットもしくはその一部を、繰越欠損金、類似の欠損金並びに繰越税額控除に起因する繰延税金資産から控除し、財務諸表上にて表示することを要求しています。本基準は、平成25年12月16日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において適用されます。当社は、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はないと考えています。
平成26年4月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2014-08号「非継続事業の報告及び企業の構成要素の処分に関する開示」を発行しました。本基準は、会計基準編纂書205-20「財務諸表の表示―非継続事業」における非継続事業の報告要件を変更するものです。企業の構成要素または構成要素のグループの処分が企業の事業活動、及び、業績へ重要な影響を与える戦略の転換を意味する場合において、当該処分は非継続事業として報告されることが要求されます。また、本基準は企業に対し、非継続事業の表示要件を満たさなかった個々の重要な構成要素の処分に関して、財務諸表において開示を行うことを要求しています。本基準は、平成26年12月15日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において発生する全ての企業の構成要素の処分(または売却予定としての区分)について適用されます。本基準は開示に係る規定であるため、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
平成26年5月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2014-09号「顧客との契約から生じる収益」を発行しました。本基準は、顧客への契約に基づいた物品またはサービスの移転を表現するために、企業に対し、物品またはサービスと引き換えに権利を得ることが見込まれる対価を反映した金額で収益を認識することを要求しています。また、本基準は企業に対し、顧客との契約から生じる収益及びキャッシュ・フローの性質、金額、時期並びに不確実性について、財務諸表の利用者が理解するのに十分な情報を開示することを要求しています。要求される定性的・定量的情報は以下のとおりです。
1.顧客との契約―認識された収益及び評価損、収益の内訳、並びに、契約残高および履行義務(未履行義務に配分された取引価格含む)の情報を含む
2.重要な判断および判断の変更―(一定期間にわたる、またはある時点における)履行義務を充足する時期の決定、及び、取引価格及び履行義務へ配分される金額の決定
3.契約の獲得及び履行のための費用から認識された資産
本基準は平成28年12月16日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において適用されます。当社は本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの影響を検討しています。
平成26年6月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2014-10号「会計基準編纂書810『連結』における変動持分事業体についてのガイダンスの修正を含む、特定の財務報告要求の削除」を発行しました。本基準は、創業準備段階の企業の定義を会計基準編纂書の用語から削除し、米国会計基準において創業準備段階の企業と他の報告企業の間の財務報告についての差異を解消するものです。また本基準は、リスクにさらされる持分投資の金額に基づいて企業が変動持分事業体に該当するか否かを決定するにあたり、会計基準編纂書810「連結」において、創業準備段階の企業に与えられた例外規定を削除しています。本基準は、平成27年12月16日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において遡及的に適用されます。当社は、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はないと考えています。
⑲ 組替再表示
当社は、平成26年3月期の表示に合わせるために、前連結会計年度の連結損益計算書、連結キャッシュ・フロー計算書並びに注記の表示の一部を組み替えています。
2 企業結合
平成26年3月期における企業結合
当社は、平成25年10月1日に、プリント配線板メーカーである㈱トッパンNECサーキットソリューションズの発行済株式を100%取得し、同社を連結子会社化するとともに、京セラサーキットソリューションズ㈱へ社名を変更しました。
当社は、京セラサーキットソリューションズ㈱の連結子会社化により、有機基板事業のより一層幅広い事業展開と拡大が可能と考えており、同事業の更なる強化を図ります。
当社は同社の取得日以降の経営成績を連結財務諸表に含めており、レポーティングセグメント上は半導体部品関連事業に含めています。
この株式取得について、当社は会計基準編纂書805「企業結合」に準拠し、取得法により資産の取得、負債の承継の処理を行いました。営業権の計上要因には、期待される相乗効果と、経験豊富な人的資源等が含まれています。取得日現在における取得資産と引受負債の公正価値は次のとおりです。なお、当該株式取得に関連して発生した費用は113百万円であり、連結損益計算書における「販売費及び一般管理費」に含まれています。
上記の営業権は、税務上損金算入することができません。
また、仮定情報等については、金額に重要性がないため開示していません。
当社が当該承継により認識し、計上した無形固定資産の内訳は次のとおりです。
技術及び顧客との関係の加重平均償却年数は、それぞれ10年及び13年です。
平成25年3月期における企業結合
当社の国内の連結子会社 京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 Kyocera Document Solutions Deutschland GmbHは、平成24年6月5日に、ドキュメントソリューションビジネスの強化のためにAKI GmbHの株式を100%取得しました。
京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 Kyocera Document Solutions America,Inc.は、平成24年8月1日に、米国における販売網拡充のためにNevill Business Machines,Inc.の事務機器販売事業並びに関連資産及び負債を取得しました。
当社は取得日以降の同事業の経営成績を連結財務諸表に含めており、レポーティングセグメント上は情報機器関連事業に含めています。これらの株式取得及び事業取得が当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへ及ぼす重要な影響はありません。
当社の国内の連結子会社 京セラコミュニケーションシステム㈱は、情報通信サービス事業におけるセキュリティ事業の拡大を目的とし、平成24年11月5日にIT資産管理パッケージソフトウェア開発販売会社であるエムオーテックス㈱の株式を100%取得し、同社を連結子会社化しました。
今後、エムオーテックス㈱とのシナジーの追求により、情報通信サービス事業の一層の拡大を図ります。
当社は同事業の取得日以降の経営成績を連結財務諸表に含めており、レポーティングセグメント上はその他の事業に含めています。
この株式取得について、当社は会計基準編纂書805「企業結合」に準拠し、取得法により資産の取得、負債の承継の処理を行いました。平成25年3月期に取得資産及び負債等の評価が完了した結果、取得日現在における見積公正価値に基づく関連資産、負債等並びに営業権を次のとおり認識しました。なお、当該株式取得に関連して発生した費用は101百万円であり、連結損益計算書における「販売費及び一般管理費」に含まれています。
上記の営業権は、税務上損金算入することができません。
また、仮定情報等については、金額に重要性がないため開示していません。
当社が当該承継により認識し、計上した無形固定資産の内訳は次のとおりです。
顧客との関係、ソフトウエア並びに商標権の加重平均償却年数は、それぞれ10年、5年並びに10年です。
当社の米国の連結子会社 AVX Corporationは、平成25年2月6日に、ニチコン㈱のタンタルコンデンサ事業の株式の100%を、純額で7,455百万円の現金にて取得しました。また、AVX Corporationは事業譲渡契約に基づく運転資本の事後調整のため、平成26年3月期において、158百万円の追加支払を行いました。それに伴い、平成26年3月期において、営業権が同額増加しました。
取得した事業はタンタル電子部品の製品設計、開発、製造並びに販売を行っており、その製品は、民生機器等
に広範囲に使用されています。当該買収は、AVX Corporationの受動電子部品産業における優位性を高め、アジ
ア地域における事業拡大とタンタルコンデンサの生産効率の向上に寄与します。
AVX Corporationは会計基準編纂書805「企業結合」に準拠し、取得法により当該買収の処理を行いました。
AVX Corporationは、取得法に従い、取得価額を取得資産と引受負債の見積公正価値に基づき配分しています。
営業権の計上の要因には、期待される相乗効果と、経験豊富な人的資源等が含まれています。また、営業権は、税務上損金算入することができません。
AVX Corporation及び当社は同事業の取得日以降の経営成績を連結財務諸表に含めており、当社のレポーティ
ングセグメント上は電子デバイス関連事業に含めています。
取得日現在における取得資産と引受負債の公正価値は次のとおりです。なお、仮定情報等については、金額に
重要性がないため開示していません。
3 負債証券及び持分証券並びにその他の投資
売却可能有価証券は公正価値で評価し、未実現評価損益は損益計算に含めず税効果控除後の金額で累積その他の包括利益として表示しています。満期保有有価証券は償却原価で評価しています。市場性のない持分証券については原価法により評価しています。平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における持分証券に係る未実現利益は、主に当社が保有するKDDI株式の市場価格が変動したことによるものであり、その金額は、それぞれ194,216百万円及び435,428百万円です。平成26年3月31日現在、当社はKDDI㈱の発行する株式の12.76%を保有しています。
当社は、平成25年3月期及び平成26年3月期に、負債証券及び持分証券について、それぞれ729百万円及び109百万円の評価損を計上しました。
(1) 負債証券及び市場性のある持分証券
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における売却可能有価証券及び満期保有有価証券に分類された負債証券及び市場性のある持分証券は、「一年以内償還予定負債証券及び持分証券」と「負債証券及び持分証券」に含まれており、その内訳は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における「一年以内償還予定負債証券及び持分証券」と「負債証券及び持分証券」の内訳は次のとおりです。
平成26年3月31日現在における売却可能有価証券及び満期保有有価証券の契約上の償還期限は次のとおりです。
※ 原価とは、満期保有有価証券については償却原価、売却可能有価証券については取得原価を意味します。なお、一時的でない公正価値の下落が認識された場合、個々の有価証券は評価減され、その時点の公正価値が新たな原価となります。
平成25年3月期及び平成26年3月期における売却可能有価証券の売却収入、売却益総額及び売却損総額は次のとおりです。
なお、売却損益算定の基礎となる有価証券の原価は移動平均法により計算しています。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における売却可能有価証券の未実現損失はその継続期間によって次のように区分されます。
平成25年3月31日現在に未実現損失が56百万円であった社債については、平成26年3月期に個々の銘柄をすべて売却し、そのうち1銘柄のみ売却損失を3百万円計上しました。
平成26年3月31日現在に未実現損失が1百万円であった株式については、その公正価値の原価に対する下落率の程度が軽微であることから、一時的な下落であると判断しています。
(2) その他の投資
当社は、取得日から満期日までの期間が3ヵ月を超える定期預金及び譲渡性預金、市場性のない持分証券、長期貸付金並びに関連会社・非連結子会社に対する投資を保有しています。平成25年3月31日現在及び平成26年3月31日現在の連結貸借対照表計上額は、「その他短期投資」と「その他長期投資」に含まれており、その内訳は次のとおりです。
4 公正価値
公正価値とは、測定日において市場参加者間の規則的な取引において資産の売却によって受領する、または、負債の移転のために支払う価格です。公正価値の測定のためのインプットは、次のとおりに3つに分類されます。
レベル1:活発な市場における同一資産または同一負債の調整不要の相場価格
レベル2:レベル1に含まれる相場価格以外の観察可能なインプットを用いた公正価値、活発な市場におけ
る類似資産または類似負債の相場価格、もしくは、活発でない市場における同一資産または同一
負債の相場価格
レベル3:企業自身の仮定を反映する観察不能なインプットを用いた公正価値
(1) 経常的に公正価値で測定される資産及び負債
経常的に公正価値で測定される金融資産の公正価値は次のとおりです。
レベル1の公正価値は活発な市場の価格です。
レベル2の公正価値はレベル1に含まれる相場価格以外の直接的または間接的に観察可能なインプットに基づき評価しています。なお、平成25年3月期及び平成26年3月期において、レベル1及びレベル2への振替は発生していません。
レベル2のデリバティブの公正価値は金融機関より入手した期末における相場に基づいて算出しています。デリバティブの詳細は「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記12」を参照下さい。
(2) 非経常的に公正価値で測定される資産及び負債
平成25年3月期に公正価値で連結財務諸表に計上された非経常的に公正価値で測定される金融資産及び非金融資産は次のとおりです。
平成26年3月期に公正価値で連結財務諸表に計上された非経常的に公正価値で測定される金融資産及び非金融資産は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期に、一部の有形固定資産について、回収不能と判断した原価と公正価値の差額286百万円及び1,518百万円の評価損を連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しました。
平成25年3月期及び平成26年3月期に、一部の市場性のない持分証券について、その投資価値の下落が一時的でないと判断し、原価と公正価値の差額について、それぞれ、1百万円及び109百万円の評価損を連結損益計算書上の「その他―純額」に計上しました。
平成26年3月期に、一部の営業権について、その帳簿価額が公正価値を超過していると判断し、原価と公正価値の差額729百万円の評価損を連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しました。
(3) 金融商品
金融商品の公正価値及びその見積方法は、次のとおりです。
(a)活発な市場のある投資については、公正価値を市場価格に基づいて算出しています。市場性のない持分証券については、市場価格が存在せず、かつ公正価値の見積りに関して合理的な費用の範囲で行うことが困難であることから、減損の兆候を示す事象や状況の変化がみられなかった投資に関しては公正価値の見積りを行っていません。平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における当該株式の連結貸借対照表計上額はそれぞれ、9,428百万円及び11,563百万円です。なお、満期保有有価証券の公正価値については主にレベル1及びレベル2に分類しています。
(b)公正価値は、類似した期間及び期日の商品の期末における利率を用いて将来キャッシュ・フローを割引いて算出し、レベル2に分類しています。
なお、「現金及び現金等価物」、「その他短期投資」、「受取手形」、「売掛金」、「短期債務」、「支払手形及び買掛金」並びに「設備支払手形及び未払金」については短期間で決済されるため、連結貸借対照表計上額と公正価値は近似しています。
5 たな卸資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のたな卸資産の内訳は次のとおりです。
6 評価性引当金
平成25年3月期及び平成26年3月期の評価性引当金の内訳は次のとおりです。
※ 他勘定振替高は、主に為替換算調整勘定に伴う増減です。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における、評価性引当金の連結貸借対照表上の表示場所は次のとおりです。
7 関連会社に対する投資及び長期貸付金
当社が持分法を適用した関連会社に対する投資及び長期貸付金、営業債権並びに純売上高の情報は次のとおりです。
当社が保有している鹿児島メガソーラー発電㈱の株式は、同社の金融機関借入金23,358百万円の担保に供されています。平成26年3月31日現在における同社への出資金額は2,125百万円であり、連結貸借対照表上の「その他長期投資」に含まれています。
8 リース債権
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のリース債権は、主に京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 TA Triumph-Adler GmbH及びその連結子会社で計上されており、販売型リースから構成されるキャピタル・リースに係るものです。これらの債権の回収期間はおおむね1年から7年です。リース債権は連結貸借対照表上の「その他流動資産」及び「その他資産」に含めており、その内訳は次のとおりです。
リース債権に対する貸倒引当金の増減明細は次のとおりです。なお、TA Triumph-Adler GmbH及びその連結子会社は、貸倒引当金について当該リース債権全体を1つの単位として見積りを行っています。
※ その他の主な内容は、為替換算調整勘定への振替です。
翌年度以降における最低支払リース料債権の回収予定は次のとおりです。
TA Triumph-Adler GmbH及びその連結子会社は、現金と交換にリース債権を第三者に移転させましたが、当該債権を買い戻す権利を保有しているため、このリース債権の移転は財務報告上売却に該当しませんでした。従って、当社はこの現金の受け取りを担保付の借入取引として処理し、連結貸借対照表上の「長期債務」に含めています。これらの取引の結果、平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在において、それぞれ27,065百万円及び29,389百万円のリース債権が計上されています。
9 営業権及びその他の無形固定資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の無形固定資産の内訳は次のとおりです。
平成26年3月31日に終了した1年間に取得した無形資産の内訳は次のとおりです。
平成26年3月期に取得した顧客との関係、ソフトウェア並びに非特許技術の加重平均償却年数は、それぞれ
13年、3年並びに8年です。
平成25年3月期及び平成26年3月期における無形固定資産の償却費はそれぞれ、10,292百万円及び10,177百万円です。
翌年度以降5年間の無形固定資産の見積償却費は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるレポーティングセグメント別の営業権の推移は次のとおりです。
※ その他の主な内容は、為替換算調整勘定への振替です。
当社が平成26年3月期に取得した営業権5,706百万円は、主に当社による京セラサーキットソリューションズ㈱の連結子会社化によるものであり、これは半導体部品関連事業に含まれます。
これらの詳細は「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記2」を参照下さい。
当社は、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記1 (2)」に記載のとおり、年1回(毎年1月1日)、及び減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で、営業権の減損判定を行っています。
営業権の減損判定は、2つのステップで実施されます。まず、第1ステップとして、レポーティング・ユニットの公正価値と帳簿価額を比較し、公正価値が帳簿価額を上回っていれば、減損の兆候はないと判定します。逆に、公正価値が帳簿価額を下回っていれば減損の兆候があると判定し、第2ステップの「減損金額の測定」へ移行します。第2ステップの「減損金額の測定」においては、営業権の帳簿価額と営業権の公正価値の比較を行います。営業権の公正価値は、企業結合で営業権を認識するために用いられる方法と同様の方法で算出します。すなわち、レポーティング・ユニットの公正価値を、当該レポーティング・ユニットの未認識の無形固定資産を含むすべての資産及び負債に配賦し、その資産及び負債の金額を超過する金額が営業権の公正価値となります。減損金額は、営業権の帳簿価額がこの公正価値を上回った金額として認識されます。
平成26年1月1日時点において、18,456百万円の営業権を有している通信機器関連事業セグメントの第1ステップにおける公正価値の帳簿価額に対する超過率は17.9%でした。しかしながら、今後の市場環境、通信機器関連事業の業績動向、並びに、割引率などの評価項目の主要な前提数値が変わることにより将来フリーキャッシュ・フローが減少した場合、当該営業権の減損リスクが生じます。
なお、当社の通信機器関連事業セグメントに含まれる営業権に関して、減損判定の第1ステップ「減損の兆候確認」における公正価値は、DCF(Discounted Cash Flow)方式を用いて算出しました。DCF方式は、将来のフリーキャッシュ・フロー見積額を現在価値に割引いて算出します。このDCF方式における重要な項目は、将来フリーキャッシュ・フローと、割引率の見積りです。まず将来フリーキャッシュ・フローの見積りについては、入手可能な最善の情報を利用した事業計画に基づいて算出しています。割引率については、標準的に使用されているCAPM(Capital Assets Pricing Model)に基づいて計算された株主資本コストを基礎とし、現在の市場環境を考慮したWACC(Weighted Average Cost of Capital)7.7%を用いています。更に、成長率を0%とした永久還元価値、資本的支出、運転資本の将来の見積りを含んでいます。
当社は平成26年3月期に、電子デバイス関連事業において、営業権の減損損失を729百万円計上しました。この減損損失は、売上及び利益が伸び悩んだことにより公正価値が減少したことによるものです。なお、営業権の公正価値は、将来キャッシュ・フローの見積現在価値及び類似企業比較法を使用し算出しています。
10 短期債務及び長期債務
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の短期債務の内訳は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の長期債務の内訳は次のとおりです。
平成26年3月31日現在の長期債務の年度別返済予定額は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の銀行からの借入金に対する担保資産は次のとおりです。
また、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記8」に記載のとおり、リース債権の移転が売却処理されずに担保付の借入取引として処理されたことにより、平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在において、それぞれ27,065百万円及び29,389百万円のリース債権が計上されています。
11 給付制度
国内:
平成26年3月31日現在、当社及び主要な国内子会社は、それぞれの従業員を対象とした、確定給付型年金制度もしくは退職一時金制度を設けています。当社及び主要な国内子会社は、ポイント制を採用しています。ポイントは、在職中の資格、貢献度及び勤続年数によって累積されるポイントと退職事由に基づき算定されます。また、従業員は、退職金の受給方法について選択権を有しており、最大で累積ポイントの50%を終身年金として、残りの累積ポイントを最長20年の確定年金として受け取ることができます。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の当社及び主要な国内子会社の積立状況は次のとおりです。
なお、平成25年3月期の事業取得は、当社の米国子会社であるAVX Corporationが、ニチコン㈱のタンタルコンデンサ事業の国内部門を取得したことによるものであり、平成26年3月期の事業取得は、京セラサーキットソリューションズ㈱を連結子会社化したことによるものです。
連結貸借対照表における認識額:
その他の包括利益(△損失)累計額における認識額:
平成25年3月期及び平成26年3月期における当社及び主要な国内子会社の期間純退職給付費用の内訳は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期における当社及び主要な国内子会社のその他の包括利益(△損失)の主な増減は次のとおりです。
平成27年3月期における当社及び主要な国内子会社の過去勤務費用及び保険数理差損の償却見込額は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の当社及び主要な国内子会社の退職給付債務の計算に用いられた前提条件は次のとおりです。また、平均昇給率については、退職給付債務の計算においてポイント制を採用しているため適用されません。
平成25年3月期及び平成26年3月期における当社及び主要な国内子会社の期間純退職給付費用の計算に用いられた計算の前提条件は次のとおりです。制度資産に係る長期期待収益率は、資産構成の大部分を占める生命保険会社一般勘定の確定利回りと、他の投資対象資産の将来収益に対する予測や過去の運用実績を考慮して設定しています。なお、平均昇給率については、勤務費用の計算においてポイント制を採用しているため適用されません。
制度資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の当社及び主要な国内子会社の制度資産の内訳は次のとおりです。レベル1に該当する資産は、株式及び社債で、十分な取引量と頻繁な取引がある活発な市場における市場価格で評価しています。レベル2に該当する資産は、生命保険会社が扱う団体年金の一般勘定(以下、生保一般勘定)、合同運用信託、株式及び債券のロング・ショート戦略のファンドです。生保一般勘定については、転換価格で評価しています。合同運用信託及びファンドについては、純資産価値で評価しています。なお、公正価値の測定に使用されるインプットレベルについては、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記4」を参照下さい。
(1) 持分証券の合同運用信託の内訳は、主に国内及び海外の上場株式です。
(2) 負債証券の合同運用信託の内訳は、主に国内の国債及び公債です。
(3) 株式ロング・ショート-海外の内訳は、主に海外の上場株式にロング・ショート戦略で投資しているファンドです。
(4) 債券ロング・ショートの内訳は、主に国債をロング・ショート戦略で投資しているファンドです。
(5) 不動産投資ファンドの内訳は、私募のオープンエンド型不動産投資ファンドです。
当社及び主要な国内子会社は、加入者及び受給者に対する給付金等の支払いを将来に渡り確実に行う上で必要な原資を賄うために、予定利率を上回る収益獲得を目標として制度資産の運用を行います。当社は、制度資産の運用投資対象としてふさわしい資産を選択し、その資産特性、期待収益率、リスク等を考慮したうえで、最適な資産配分を策定するとともに目標達成に最適と考えられる運用機関に委託しています。そして、この資産配分を一定の範囲内で維持するよう努めています。また、資産配分の構成については常に検証を行い、必要に応じて見直します。当社の資産配分に係る長期目標は、生保一般勘定で約60%、主に証券取引所に上場されている株式及び国債等の負債証券で約25%、不動産投資ファンド等の長期運用資産で約10%それぞれ運用し、約5%を現金及び現金等価物としています。
平成25年3月期及び平成26年3月期のレベル3に該当する制度資産の増減は次のとおりです。当該資産は、不動産投資ファンド、大規模太陽光発電事業への投資ファンド並びにマルチ戦略で投資されるヘッジファンドであり、純資産価値で評価しています。純資産価値は、ファンドが保有する資産の公正価値から負債の公正価値を控除した純額について当社が保有する口数に応じて分配し算出されます。
当社及び主要な国内子会社は、平成27年3月期にそれぞれの退職給付制度に対して合計で10,750百万円の拠出を見込んでいます。
当社及び主要な国内子会社の予想将来給付額は次のとおりです。
海外:
(1)給付型年金制度
当社の米国の連結子会社 Kyocera International,Inc.及びその連結子会社(以下、KII)は、米国における一定の常勤従業員に対して確定給付型年金制度を設けています。給付は従業員の勤続年数及び平均給与に基づいて行われます。なお、KIIは、平成25年3月期において、すでに退職した受給権利確定者の一部に対して、年金の一括給付を実施したことにより、年金制度の一部を清算しました。
当社の米国の連結子会社 AVX Corporation及びその連結子会社(以下、AVX)は、一定の従業員に対して確定給付型年金制度を設けています。団体労働協約に規定される一定の米国内の従業員に対する年金給付は、一定の給付算定式に基づいて行われます。なお、AVXは平成7年12月31日以降、団体労働協約に規定される米国内従業員の大部分に対する非拠出建確定給付年金制度における給付引当を停止しています。また、欧州の従業員に対する年金制度においては、給付は最終支払給与の一定割合に基づき行われます。AVXの積立方針は、給付制度もしくは税法の定める最低限の金額を賄うべく拠出するというものです。
京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 TA Triumph-Adler GmbH(以下、TA)は、ドイツ国内の一定の従業員に対して確定給付型年金制度を設けています。なお、TAは制度資産の外部信託を行っていません。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のKII、AVX並びにTAの積立状況は次のとおりです。
連結貸借対照表における認識額:
その他の包括利益(△損失)累計額における認識額:
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKII、AVX並びにTAの期間純退職給付費用の内訳は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKII、AVX並びにTAのその他の包括利益(△損失)の主な増減は次のとおりです。
平成27年3月期におけるKII、AVX並びにTAの過去勤務費用及び保険数理差損の償却見込額は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のKII、AVX並びにTAの退職給付債務の計算に用いられた前提条件は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKII、AVX並びにTAの期間純退職給付費用の計算に用いられた計算の前提条件は次のとおりです。なお、制度資産に係る長期期待収益率は、投資対象資産の将来収益に対する予測や過去の運用実績を考慮して設定しています。
制度資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のKII及びAVXの制度資産の内訳は次のとおりです。レベル1に該当する資産は、株式及び国債で、十分な取引量と頻繁な取引がある活発な市場における市場価格で評価しています。レベル2に該当する資産は、政府機関債、社債及びAVXが保有している合同分離勘定です。合同分離勘定については、純資産価値で評価しています。なお、公正価値の測定に使用されるインプットレベルについては、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記4」を参照下さい。
(1) 合同分離勘定の内訳は、持分証券及び負債証券であり、AVXが保有しています。
資産配分に係る長期目標について、KIIは持分証券の比率を70%～80%、負債証券の比率を20%～30%としています。また、AVXは、米国内の給付制度は、持分証券の比率を50%、利回りの確定している資産の比率を50%とし、欧州の給付制度は、持分証券の比率を45%、利回りの確定している資産の比率を55%としています。
KII及びAVXは平成27年3月期にそれぞれの退職給付制度に対して合計で1,295百万円の拠出を見込んでいます。
KII、AVX並びにTAの予想将来給付額は次のとおりです。
(2)貯蓄制度
KII及びAVXは米国のほとんどの従業員に対して年収の一部を後払いとする退職金貯蓄制度を設けています。また、AVXは主たる従業員が毎年退職時まで年収の一部を後払いとすることを選択する給与の後払制度を設けています。平成25年3月期及び平成26年3月期における本制度に対する拠出額は、それぞれ493百万円及び659百万円です。
12 デリバティブ及びヘッジ
当社の事業活動は、為替相場、金利、株価などの変動による市場リスクにさらされています。特に当社の純売上高のうち約55%は海外向け売上であり、外国為替レートの変動の影響を受けています。当社はこれらの財務上のリスクを総合的なリスク管理方針の一部として監視及び管理しています。当社のリスク管理方針は予測不可能な市場動向に注目し、市場の変動が経営成績に与える悪影響を潜在的に抑制することを目的としています。
当社は外国為替リスク管理方針により、為替レートの変動によるキャッシュ・フローの変動を抑えるためのデリバティブとして先物為替予約を利用しています。為替レートの変動は、当社の収益性、キャッシュ・フロー、海外の競合会社の事業及び(または)価格政策に影響を与えるため、当社の経営成績及び競合状態にリスクをもたらします。為替レートの変動は、外国通貨による輸出売上や原材料等の購入に限らず海外取引全般に影響を与えます。
当社は、金利変動リスク管理方針により、金利の変動による重要で予測不可能なキャッシュ・フローの変動を最小限に抑えるためのデリバティブとして金利スワップを利用しています。
外国為替レート及び金利の変動リスクにさらされないようにするためにデリバティブを利用しますが、これにより信用リスクにさらされることになります。信用リスクは、契約相手がデリバティブ契約上の義務を履行しないことにより発生します。デリバティブ契約の市場価値が当社にとって有利で契約相手に支払義務がある場合には、当社にとって回収リスクが発生します。デリバティブ契約の市場価値が当社にとって不利で当社に支払義務がある場合には、回収リスクは発生しません。当社は(a)信用力の高い相手と取引する、(b)取引金額を限定する、(c)契約相手の財政状態を監視する、ことでデリバティブの信用リスクを最小限に抑えています。
なお、当社はトレーディング目的のデリバティブを保有または発行していません。
(1)キャッシュ・フローヘッジ
当社は、一部の外国通貨による購入契約や販売契約等の予定取引に関し、為替レートの変動によるキャッシュ・フローの変動を抑える目的で、通常4ヵ月以内に満期となる先物為替予約を利用しています。
また、当社は、変動金利で調達する資金についてキャッシュ・フローを固定化する目的で、変動金利による
負債を固定金利に交換するために金利スワップを利用しています。
(2)その他のデリバティブ
当社は、主な輸出売上と一部の輸入仕入について、米ドル及びユーロを中心とする通貨で取引しています。当社は、外国為替レートの変動が外国通貨建売掛金及び買掛金に与える不利な影響を防ぐために、先物為替予約を締結しています。先物為替予約、外国通貨建売掛金及び買掛金の評価損益は、連結損益計算書上の「為替換算差損益」に計上しています。当社はこれらのデリバティブについては、ヘッジ会計を適用していません。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のデリバティブの契約残高は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の連結貸借対照表におけるデリバティブの公正価値及び表示場所は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期における包括利益に含まれるデリバティブの金額及び表示場所は次のとおりです。
キャッシュ・フローヘッジ手段に指定されたデリバティブ:
未実現デリバティブ評価損益に計上した評価損益
未実現デリバティブ評価損益から実現損益に振替えた金額(有効部分)
実現損益として計上した金額(非有効部分及び有効性テストにより除外された金額)
ヘッジ手段に指定されていないデリバティブ:
実現損益として計上した金額
13 契約債務及び偶発債務
平成26年3月31日現在の設備に関する発注契約残高の総計は6,502百万円であり、そのほとんどの期日は1年以内です。
当社は工場施設や機器等を長期にわたるリース契約により賃借しています。平成25年3月期及び平成26年3月期におけるオペレーティング・リースに関わる賃借料はそれぞれ、11,465百万円及び12,876百万円です。
平成26年3月31日現在、1年を超えるリース期間の解約不能リース契約に基づく年度別最低賃借料支払予定額は、次のとおりです。
当社は、特定の資材品の予想使用量の一部に対して購入契約を結んでいます。この契約により、平成26年3月期に26,264百万円の資材品を購入しました。今後、平成32年12月末までに合計で210,799百万円の資材品を購入する予定です。
当社は従業員、出資先並びに非連結子会社の金融機関からの借入金について、債務保証を行っています。平成26年3月31日現在の債務保証の合計額は531百万円です。債務保証は金融機関への保証債務または経営指導念書差入によって行われており、借手が債務不履行に陥ったときに、当社は支払義務を負います。
AVXは、米国環境保護局、米国の州政府当局などから、浄化が必要な区域に関する浄化費用を負担するように、包括的環境対策補償責任法もしくはそれと同等の州法などに基づく「潜在的責任当事者」として指定されています。包括的環境対策補償責任法や類する州法は連帯責任を認めるため、米国環境保護局や規制当局は関与している複数の潜在的責任当事者のいずれに対しても、その区域の浄化費用の全額を要求することができます。区域によっては、AVX以外の潜在的責任当事者も区域の調査及び浄化活動に関与しています。AVXは、これらの区域に関連して発生する責任はすべて、AVXと他の潜在的責任当事者によって分担されると考えています。
AVXは、潜在的責任当事者として指定された各区域における責任を果たすために、調査や浄化の時期や方法を決定している連邦及び州の行政当局の様々な行政指導や同意判決を受けいれてきました。慣例により、決定された浄化方法を潜在的責任当事者が自ら実施していない区域に関する指導及び判決については、区域の状態について重要な新しい情報が発見された場合など、ある特定の事象が発生した場合に、米国環境保護局は同意に関する交渉を再開し、関連する潜在的責任当事者に対して追加の費用を求めることができる条項が盛り込まれています。
平成3年、AVXは同意判決(平成4年に最終確定した同意判決)に関連して、米国マサチューセッツ州ニューベッドフォード湾の環境問題のために8,878百万円(66百万米ドル)とこれに対する利息を支払った上で、該当区域の特定の汚染浄化費用が13,442百万円(130.5百万米ドル)を上回る場合には交渉を再開するという条項を含む交渉再開条項を条件として、米国政府、米国環境保護局及び米国マサチューセッツ州政府(以下、米国政府当局)と和解しました。
平成24年4月18日、米国環境保護局は、交渉再開条項に基づき、AVXに対し行政命令を発令し、ニューベッドフォード湾の浄化を目的とした特定の浄化活動の実施を命じました。
平成24年10月10日、米国政府当局及びAVXは、ニューベッドフォード湾において米国環境保護局が継続中の浄化作業に関する費用負担について和解に至ったことを発表しました。この和解契約は、平成4年に確定した同意判決を修正する補足的同意判決となり、将来の浄化作業の再開条項に関する米国政府当局の全ての権利を失わしめる内容を含みます。AVXは、この和解契約の条件に基づき、37,324百万円(366.25百万米ドル)とこれに対する平成24年8月1日時点から計算される利息を、米国環境保護局及び米国マサチューセッツ州政府が浄化作業の完了に利用するため、2年にわたり3回に分けて支払う義務を負いました。また、この和解契約により、米国環境保護局は行政命令を取り下げることが要求されました。平成25年9月19日、米国連邦地方裁判所は、この和解契約を承認し、補足的同意判決を許諾しました。
平成25年10月18日、AVXは、和解契約に基づく初回支払額の13,335百万円(133.35百万米ドル)に加えて、395百万円(3.95百万米ドル)の利息を支払いました。また、平成26年3月26日に11,414百万円(110.82百万米ドル)とその時点の未払残高に対する利息の85百万円(0.82百万米ドル)を前払いしました。なお、AVXは補足的同意判決に従い、平成27年9月21日に12,575百万円(122.08百万米ドル)と利息を支払う義務を負っていますが、未払残高を支払期日に先んじて前払いすることも選択できます。
AVX及び当社は、本件に関して、平成24年3月期に7,900百万円(100百万米ドル)、平成25年3月期に21,300百万円(266.25百万米ドル)の費用を連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しました。また、平成26年3月31日現在、AVX及び当社は、補足的同意判決における3回目の支払額を負債として計上しています。
上記の案件に加えて、当社は環境関連の案件に関与しており、そのような案件に対して一定の引当金を計上しています。認識された偶発債務に対する計上金額は、見積りに基づくものです。計上金額は定期的に見直され、新たに利用可能となった法的及び技術的情報に基づき調整されます。法律や規制、または規制の手段や技術の状況及び個々の敷地に関する情報が不確実であるため、合理的で可能性の高い環境浄化費用の総額を見積ることは困難です。従って、環境浄化費用は現時点の見積りとは異なる可能性があります。
当社はまた、通常の事業活動を営む上で様々な訴訟や賠償要求を受けています。当社は、法律専門家と相談の上で、こうした偶発債務が重要な結果を引き起こす可能性を予測しています。当社は、不利益な結果を引き起こす可能性が高く、かつ、その金額を合理的に見積ることができる場合には、当該債務を計上します。しかしながら、当社は、現時点の情報に基づくと、これらの訴訟や賠償要求が仮に損害をもたらしたとしても、当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローに重要な影響を与えることはないと考えています。
14 純資産
当社は、平成25年8月28日に開催した取締役会の決議に基づき、平成25年10月1日に普通株式1株を2株に分割する株式分割を実施しました。また、当社は、平成26年1月29日に開催した取締役会において、会社法第178条に基づき、自己株式の消却を決議し、平成26年2月12日に普通株式5,000,000株の自己株式を消却しました。
平成26年6月26日に開催された当社の定時株主総会において、平成26年6月27日に1株当たり40円、総額 14,675百万円の期末配当を実施することが承認されました。この期末配当は、平成26年3月期の当社の連結財務諸表に反映されていません。
平成26年3月31日現在、利益剰余金には、持分法を適用している関連会社及び非連結子会社の剰余金または欠損金における当社の持分が、累積された金額で△1,491百万円含まれています。
累積その他の包括利益の内訳は次のとおりです。
その他の包括損益には税効果額が含まれており、非支配持分を除く調整金額は次のとおりです。
平成26年3月期における累積その他の包括利益の組替修正額及び連結損益計算書上の影響項目は次のとおりです。なお、連結損益計算書における利益の増加を負の数で示しています。
※ 年金調整額の組替修正による連結損益計算書上の影響項目については、「第5 経理の状況 1 連結財務
諸表等 (1) 連結財務諸表 注記11」を参照下さい。
15 法人税等
税引前当期純利益及び法人税等の内訳は次のとおりです。
国内において当社は、その所得に係る種々の税金を課せられており、平成25年3月期及び平成26年3月期の通常の法定税率はそれぞれ38.0%です。
国内の法定税率と、連結上の実効税率の調整内容は次のとおりです。
※ 日本において、「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以降に開始する連結会計年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これは、当初の予定から1年前倒しで実施されたものです。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については、従来の38%から36%になります。
繰延税金資産・負債の構成内容は次のとおりです。
繰延税金資産・負債は連結貸借対照表上、次の科目に計上されています。
平成26年3月31日現在、将来、課税所得が発生した場合に控除可能な税務上の繰越欠損金が、約127,190百万円あります。これらの繰越欠損金のうち、国内の連結子会社で計上している34,305百万円については、最長9年間にわたって控除可能です。また、米国の連結子会社で計上している約25,944百万円については、最長20年間にわたって控除可能です。その他の海外の連結子会社で計上している約66,941百万円については、大部分が無期限に繰り越し可能です。
平成26年3月31日現在、将来、課税所得が発生した場合に控除可能な税務上の繰越税額控除が、2,659百万円あります。これらの繰越税額控除のうち、海外の連結子会社で計上している713百万円については、最長20年間にわたって控除可能であり、1,731百万円については、無期限に繰り越し可能です。
当社は、海外の連結子会社の未分配利益に関して、これらを恒久的に再投資する方針をもっています。従って、予見可能な将来において配当を行うことを予定していない海外の連結子会社の未分配利益に対しては、繰延税金負債を計上していません。当該未認識の繰延税金負債は、10,212百万円と見積っています。なお、これらの海外の連結子会社の未分配利益は、平成26年3月31日現在で、総額282,556百万円です。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在において繰延税金資産総額は、評価性引当金により、それぞれ34,414百万円及び39,496百万円減額されました。
繰延税金資産に対する評価性引当金の増減明細は次のとおりです。
※ その他の主な内容は、為替換算調整勘定への振替及び企業結合による増加です。
平成25年3月期及び平成26年3月期における未認識税務ベネフィットの変動は次のとおりです。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の未認識税務ベネフィットの総額は、それぞれ4,064百万円及び4,804百万円で、ともに当該未認識税務ベネフィットが将来認識された場合には、その全額が実効税率を減少させます。今後12ヵ月以内に未認識税務ベネフィットに重要な増加または減少が生じることも予想されますが、当社の経営成績及び財政状態に及ぼす重要な影響はないと考えています。
当社は未認識税務ベネフィットに係る遅延利息及び罰金として、平成25年3月期及び平成26年3月期の連結損益計算書上の「法人税等」に、それぞれ△25百万円及び24百万円計上し、平成25年3月31日時点及び平成26年3月31日時点の連結貸借対照表上の「その他固定負債」に、それぞれ228百万円及び303百万円計上しています。なお、未認識税務ベネフィットに係る遅延利息及び罰金は、上記変動表には含まれていません。
平成26年3月31日現在、当社は主要な納税区域として、日本で平成25年3月期以降、米国で平成22年3月期以降を対象に税務調査を受ける可能性があります。
16 その他費用の補足情報
その他費用の補足情報は次のとおりです。
17 セグメント情報
当社は、ファインセラミック技術を用いた部品及びファインセラミック応用品並びに通信機器、情報機器等の製造販売を行っており、それらの事業を(1)ファインセラミック部品関連事業、(2)半導体部品関連事業、(3)ファインセラミック応用品関連事業、(4)電子デバイス関連事業、(5)通信機器関連事業、(6)情報機器関連事業、並びに、(7)その他の事業の7つのレポーティングセグメントに区分しています。各レポーティングセグメントの主要製品・事業は次のとおりです。
セグメント間の内部収益及び振替額は市場実勢価格に基づいています。報告すべきセグメント間の取引は重要性がなく、分離表示していません。
事業利益は、純売上高から、本社部門損益及び持分法投資損益、法人税等並びに非支配持分帰属損益以外の関連原価と営業費用を差し引いたものです。
事業の種類別総資産は特定のセグメントへの個別事業投下資産を表しています。本社部門資産は主に現金及び現金等価物、本社社屋・施設並びにその他の投資、また特定の事業に分類不可能な投下資産を表しています。
なお、KDDIグループは通信機器関連事業における重要な顧客であり、平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKDDIグループ向け純売上高及び純売上高に占める割合は次のとおりです。
平成25年3月期及び平成26年3月期のセグメント情報は次のとおりです。
【事業の種類別セグメント情報】
平成25年3月期及び平成26年3月期の仕向地別に基づいた外部顧客への地域別売上情報と所在地別に基づいた長期性資産は次のとおりです。
【地域別セグメント情報】
「アジア」、「欧州」、「その他の地域」に含まれるそれぞれの国のうち、外部顧客への地域別売上情報と長期性資産について、連結合計に占める割合が重要な国はありません。
【所在地別セグメント情報】 (非監査)
18 1株当たり情報
基本的及び希薄化後1株当たり金額の計算における調整表は次のとおりです。
1株当たり配当決議金は次のとおりです。
当社は、平成25年8月28日に開催した取締役会の決議に基づき、平成25年10月1日に普通株式1株を2株に分割す
る株式分割を実施しました。1株当たり情報については、当該株式分割を平成25年3月期の期首(平成24年4月1日)に実施したものと仮定した情報を記載しています。
19 連結キャッシュ・フロー計算書についての補足情報
連結キャッシュ・フロー計算書についての補足情報は次のとおりです。
1 会計処理の原則及び手続き並びに連結財務諸表の表示方法
当社は、当社普通株式を表章する米国預託証券(ADR)の米国における公募に関して、米国の1933年証券法に従い、昭和50年12月に様式S-1の登録届出書及びADRに関する登録届出書を米国証券取引委員会に提出することにより、当社普通株式及びADRを登録しました。また、ADRの米国における2回目の公募に関して、同法に従い、昭和55年2月に、様式S-1の登録届出書及びADRに関する登録届出書を米国証券取引委員会に提出しました。更に、同年5月にADRをニューヨーク証券取引所に上場しました。
当社は、米国の1934年証券取引所法第13条に基づき、米国において一般に認められた会計基準による用語、様式及び作成方法(以下、米国会計原則)に基づく連結財務諸表を含む年次報告書(様式20-F)を米国証券取引委員会に提出しています。また、米国会計原則に準拠して連結財務諸表を作成しています。なお、米国における会計に関する諸法令としては、米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書(以下、会計基準編纂書)、及び米国証券取引委員会の届出及び報告書に関する様式規則があります。
(1) 日本において一般に認められた会計基準による用語、様式及び作成方法に準拠して連結財務諸表を作成した場合と、当社が採用する米国会計原則に準拠して連結財務諸表を作成した場合との主要な相違の内容は次のとおりです。
① 収益認識
収益認識の会計処理は、会計基準編纂書605「収益の認識」に準拠しています。当社の収益の認識は、リスクと所有権が顧客に移転し、収益が合理的に測定できる時点で行っています。
② 企業結合
企業結合の会計処理は、会計基準編纂書805「企業結合」に準拠しています。企業結合については、取得法を適用し、識別可能な被取得企業の取得資産、引受負債及び非支配持分を公正価値により測定しています。なお、取得に係る費用は通常費用処理し、測定期間以降に生じる税額の修正に関しては取得価額の修正ではなく税金費用に計上しています。また、仕掛研究開発費は取得日における公正価値により被取得企業の公正価値の一部として処理し、偶発資産及び偶発負債については、その価値を配分する期間にわたり合理的に見積ることが可能な場合は公正価値で認識しています。
③ 営業権及びその他の無形固定資産
営業権及びその他の無形固定資産の会計処理は、会計基準編纂書350「無形固定資産-営業権及びその他」に準拠しています。営業権及び耐用年数が確定できない無形固定資産は償却をせず、年1回及び減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で減損の判定を行っています。
④ リース会計
リースの会計処理は、会計基準編纂書840「リース」に準拠し、リース取引をオペレーティング・リースとキャピタル・リースとに区分し、キャピタル・リースはすべて資産及び負債として計上しています。
⑤ 給付制度
給付制度の会計処理は、会計基準編纂書715「報酬-退職給付」に準拠しています。数理計算上の純損益については、回廊(退職給付債務の公正価値と年金資産の市場連動価額のいずれか大きい方の10%)を超える部分について、従業員の平均残存勤務年数で定額償却しています。
⑥ 未使用の有給休暇
有給休暇の会計処理は、会計基準編纂書710「報酬-全般」に準拠しています。従業員に付与された有給休暇のうち、未使用の有給休暇に対しては、負債を計上しています。
⑦ 法人税等
法人税の会計処理は、会計基準編纂書740「法人税等」に準拠しています。法人税等における不確実性に関する会計処理は、税務調査を受けることを前提に税務上認識された税務ベネフィットについて、50%超の実現可能性がないと判断した場合、当該部分を未認識税務ベネフィットとして資産及び負債に計上しています。税制改正もしくは税率変更に伴う影響額は、累積その他の包括利益に関する繰延税金資産及び負債の変動も含めて当期の損益にて処理しています。
⑧ 新株発行費
株式払込金の額面超過額から発行費用を控除した額を資本剰余金に計上するため、新株発行費を各連結会計年度における経費処理ではなく、税効果控除後の金額を新株発行による資本剰余金からの控除として処理しています。
(2) 米国会計原則に基づく、主要な会計方針の概要は次のとおりです。
① 連結の範囲及び持分法の適用に関する事項
当社の連結財務諸表は、当社及び当社の重要な子会社の勘定、並びに、会計基準編纂書810「連結」に基づき、当社が主たる受益者となる変動持分事業体の勘定を含んでいます。連結会社間の重要な債権・債務及び内部取引はすべて消去しています。関連会社に対する投資勘定、及び、当社が主たる受益者ではないものの重要な影響力を有する変動持分事業体に対する投資勘定は持分法により評価しています。なお、これらの変動持分事業体が当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへ及ぼす重要な影響はありません。
② 収益認識
当社は、産業用部品及び通信情報機器の販売を主な収益源としています。当社のセグメントは、「ファインセラミック部品関連事業」、「半導体部品関連事業」、「ファインセラミック応用品関連事業」、「電子デバイス関連事業」、「通信機器関連事業」、「情報機器関連事業」並びに「その他の事業」の7つのレポーティングセグメントで構成されています。
当社は、会計基準編纂書605「収益の認識」に準拠し、取引が存在しているという説得力のある証拠が存在すること、引渡しが行われ、所有権及び所有によるリスクが顧客へ移転されたこと、もしくは役務が履行されたこと、販売価格が確定もしくは確定可能であり、回収可能性が合理的に確実であるというすべての条件を満たした時点で収益を認識しています。上記の各々のセグメントにおいて顧客への販売は、顧客と締結した取引基本契約書及び注文書に記載された条件に基づいて行われています。この取引基本契約書及び注文書には価格、数量並びに(損失リスク及び権利等の)所有権の移転時点が記されています。
顧客からの注文の大半において、製品が顧客へ出荷された時点で所有権が移転し、収益を認識しています。その他の顧客からの注文については、ファインセラミック応用品関連事業及び情報機器関連事業における、最終消費者向けの設置を伴う太陽光発電システムや情報機器の販売を除いて、顧客が製品を受領した時点で所有権が移転し、収益を認識しています。
ファインセラミック応用品関連事業及び情報機器関連事業における、最終消費者向けの設置を伴う太陽光発電システムや情報機器の販売について、契約上の義務がない限り会計基準編纂書605「収益の認識」の認識基準が満たされた時点、すなわち、製品が設置され、顧客が受入れた時点で所有権が移転し、収益を認識しています。当社は、製品とサービスを組み合わせて提供する場合、会計基準編纂書605-25「複数の製品・サービス等を提供する取引の取決め」に基づいて収益を認識しています。
情報機器関連事業において、当社は、販売契約及び1年から7年にわたるリース契約を最終消費者と直接締結している場合があります。販売契約及びリース契約には、製品の設置と顧客の受入れの条項が存在します。販売及び販売型リース契約において、設置が完了し、顧客が受入れた時点で収益を認識しています。なお、出荷日と設置日は通常同日です。販売型リースにおける未稼得収益(受取利息該当分)は、会計基準編纂書840「リース」に従い利息法を用いて、リース期間にわたって収益を認識しています。
すべてのセグメントにおいて、当社は製品に欠陥があった場合のみ返品を受入れます。また、当社の販売条件には、電子デバイス関連事業における販売プログラムを除いて、価格保証、ストック・ローテーションまたは返品規定はありません。
販売奨励金について
電子デバイス関連事業において、電子部品を販売する代理店への販売については、以下の様々な販促活動が定められており、会計基準編纂書605-50「顧客への支払と販売奨励」及び会計基準編纂書605-15「製品」に準拠し、売上を認識した時点で収益から販売奨励金を控除しています。
(a) ストック・ローテーション・プログラムについて
ストック・ローテーション・プログラムとは、品質に問題のない在庫について、直近6ヵ月の純売上高に対して特定の比率を乗じ算出される金額分を、代理店が半年毎に返品することが可能な制度です。売上に対するストック・ローテーション・プログラムの引当金は、会計基準編纂書605-15「製品」に準拠し、現時点までの推移、現在の価格と流通量の情報、市場の特定の情報や売上情報、マーケティングやその他主要な経営手段を用いて算出した代理店の売上に対する比率に基づき、売上時点で算定し、計上されており、これらの手続きには、重要な判断を必要とします。当社は、ストック・ローテーション・プログラムによる将来の返品について妥当な算定ができていると考えており、これまでの実際の結果と算定額に重要な乖離はありません。なお、製品が返品され、検収された時点で、代理店に対する売掛金を減額しています。
(b) シップ・フロム・ストック・アンド・デビット・プログラムについて
シップ・フロム・ストック・アンド・デビット・プログラム(以下、シップ・アンド・デビット)は、代理店が顧客への販売活動における市場での価格競争に対して代理店を補助する仕組みです。シップ・アンド・デビットが適用されるためには、代理店が在庫から顧客へ販売する特定部分についての価格調整を、代理店が要求する必要があります。シップ・アンド・デビットは、現在及び将来の代理販売において、代理店が顧客へ販売する特定部分について適用されることがあります。会計基準編纂書605「収益の認識」に準拠し、当社は代理店に対して売上を計上した時点で、その代理店への売上にシップ・アンド・デビットが適用される可能性を考慮して、その売上に関連する代理店の将来の活動に対して引当金を算定し、計上しています。当社は、会計基準編纂書605-15「製品」に準拠し、当該期間における純売上高、代理店に対する売掛金の残額、代理店の在庫水準、現時点までの推移、市場状況、設備製造業やその他顧客に対する直接的な販売活動に基づく価格変動の傾向、売上情報、マーケティングやその他主要な経営手段を用いて、売上に対する引当金を算定し、引当金を計上しています。これらの手続きは慎重な判断のもとで行われており、またその結果、当社はシップ・アンド・デビットにおける引当金について、妥当な算定、計上ができていると考えています。これまでの当社の実際の結果と算定額に重要な乖離はありません。
リベートについて
ファインセラミック応用品関連事業と情報機器関連事業における代理店への販売において、当社は、定められた期間内に予め定めた売上目標を達成した代理店に対し、現金でリベートを支払っています。このリベートについては、会計基準編纂書605-50「顧客への支払と販売奨励」に準拠して、製品の売上を認識した時点で各代理店の予想販売額を見積り、収益から控除しています。
返品について
当社は、過去の実績に基づいて返品による損失額を見積り、引当金を計上しています。
製品保証について
当社は、保証期間中に発生が見込まれるアフターサービス費用に備えるため、過去実績を基礎に将来の見込みを加味して製品保証額を見積り、引当金を計上しています。
情報機器関連事業において、当社は、製品に対して通常1年間の製品保証を提供しています。また、最終消費者への販売において、1年間の保証期間終了後、延長保証契約を締結する場合があります。役務提供に係る収益については、会計基準編纂書605-20「役務」に準拠し契約期間にわたり収益を認識しています。
③ 現金及び現金等価物
現金及び現金等価物は、会計基準編纂書305「現金及び現金等価物」に準拠し、現金及び預金に加え、取得日から3ヵ月以内に満期が到来する流動性の高い投資を含んでいます。
④ 外貨建取引等の換算
当社は、会計基準編纂書830「外貨換算」に準拠し、在外子会社等の資産・負債は、決算日レートで換算し、損益項目は期中平均レートで換算しています。外貨表示の財務諸表の換算過程で生じた為替換算調整勘定は、累積その他の包括利益に計上しています。
外貨建の資産・負債は、決算日レートで換算し、その結果生じる為替差損益は当期の損益に計上しています。
⑤ 貸倒引当金
当社は営業債権及び金融債権について、顧客が利息支払いを含め、期日までに返済する能力があるか否かを考慮し、回収不能額を見積った上で貸倒引当金を計上しています。見積りには期日経過債権の回収期間、経験値並びに現在の経営環境を含む様々な要因を考慮しています。なお、特定の顧客について債務の返済が困難であることが明らかになった場合には、債権の担保資産の価値を考慮の上、個別に引当を行います。また、債権を回収できる見込みがないと判断した場合には、債権を直接減額しています。
⑥ たな卸資産
たな卸資産の会計処理は、会計基準編纂書330「たな卸資産」に準拠しています。たな卸資産は低価法により評価しています。製品及び仕掛品は、主として総平均法により評価しています。また、原材料及び貯蔵品は、主として先入先出法により評価しています。
過剰、滞留あるいは陳腐化の事象が認められるたな卸資産についてはその価値を見積り、評価減を行っています。
⑦ 有価証券
負債証券及び持分証券の会計処理は、会計基準編纂書320「負債証券及び持分証券」に準拠しています。売却可能有価証券に分類された有価証券は公正価値により評価し、未実現評価損益は損益計算に含めず税効果控除後の金額で累積その他の包括利益として表示しています。満期保有有価証券に分類された有価証券は、償却原価により評価しています。市場性のない持分証券については会計基準編纂書325「投資―その他」に準拠し、原価法により評価しています。
当社は、有価証券の公正価値の下落について、それが一時的であるか否かを評価しています。一時的でない公正価値の下落は評価損失として連結損益計算書に計上され、評価損失計上後の金額が有価証券の新たな原価となります。当該評価は、主に公正価値が原価を下回る期間とその程度及び予測される公正価値の回復の可能性に依拠しています。
また、当社は、会計基準編纂書323「投資―持分法とジョイント・ベンチャー」に準拠し、持分法を適用している投資に関する減損の有無を四半期ごとに判断しています。一時的でない減損の有無は、投資先の会社における事業計画の達成状況、財政状態、業績予想、帳簿価額と公正価値との差額、公正価値が帳簿価額を下回っている期間、並びにその他の関連事項を考慮して判断しています。損失額は帳簿価額が公正価値を上回る金額であり、公正価値の算定には、将来キャッシュ・フローの見積現在価値及び類似企業比較法を使用しています。
⑧ 有形固定資産及び減価償却
有形固定資産の会計処理は、会計基準編纂書360「有形固定資産」に準拠しています。減価償却は、見積耐用年数に基づき、主として定率法で行っています。見積耐用年数はおおむね次のとおりです。
| 建物 | 2～50年 |
| 機械器具 | 2～20年 |
大規模な更新や改修に係る支出は有形固定資産として計上し、見積耐用年数に基づき減価償却をしています。小規模な更新もしくは維持及び修繕に係る支出は、それらが発生した連結会計年度の費用として計上しています。
資産の売却あるいは処分にあたっては、未償却原価と売却収入の差額を処分した連結会計年度の収益または損失として計上し、その取得原価及び減価償却累計額は勘定から控除されます。
⑨ 営業権及びその他の無形固定資産
営業権及びその他の無形固定資産の会計処理は、会計基準編纂書350「無形固定資産-営業権及びその他」に準拠しています。営業権及び耐用年数が確定できない無形固定資産は償却をせず、年1回及び減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で減損の判定を行っています。また、耐用年数を確定できる無形固定資産については、その見積耐用年数にわたり残存価額まで継続して定額法で償却し、会計基準編纂書360「有形固定資産」に準拠し、減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で減損の判定を行います。
償却対象となる無形固定資産は主に顧客との関係、ソフトウェア並びに非特許技術で、それぞれの償却年数は、おおむね次のとおりです。
| 顧客との関係 | 3～20年 |
| ソフトウェア | 2～10年 |
| 非特許技術 | 5～20年 |
⑩ 長期性資産の減損
償却性無形固定資産を含む長期性資産の減損の会計処理は、会計基準編纂書360「有形固定資産」に準拠しています。当社は、長期性資産について、帳簿価額を回収できない可能性を示す事象が発生もしくは状況の変化が生じた時点で、減損の判定を行っています。
長期性資産から将来生み出されると期待される割引前のキャッシュ・フローが、帳簿価額を下回っている場合に減損していると判断しています。減損していると判断した場合は、当該資産の帳簿価額が公正価値を超過している金額に基づいて損失額を算出しています。
⑪ デリバティブ
デリバティブの会計処理は、会計基準編纂書815「デリバティブ及びヘッジ」に準拠しています。当社は、すべてのデリバティブを公正価値により測定して連結貸借対照表上、資産もしくは負債として計上し、その公正価値の変動部分を当期の損益として計上しています。ただし、ヘッジ手段とヘッジ対象のキャッシュ・フローの相殺が高度に有効であると認められる場合にはヘッジ会計が適用されます。ヘッジ会計に基づき、キャッシュ・フローヘッジとして指定され適格であると認められるデリバティブの公正価値の変動については累積その他の包括利益に計上し、当該取引の実行に伴いキャッシュ・フローの変動が損益に影響を与える時点まで、損益の実現を繰り延べます。
当社は、一定の先物為替予約及び金利スワップをヘッジ手段として指定しています。しかし、大部分の先物為替予約については、公正価値の変動部分はヘッジ対象となる資産及び負債の評価損益とおおむね相殺されるため、ヘッジ会計を適用せず当期の損益として計上しています。
当社は、ヘッジ取引にかかるヘッジ手段とヘッジ対象の関係とともにリスクの管理目的及び戦略をすべて文書化しています。この過程で、デリバティブを連結貸借対照表上の特定の資産、負債または予定取引のキャッシュ・フローヘッジとして指定します。当社はまた、ヘッジの開始時点及び継続期間中に、ヘッジ取引に利用しているデリバティブがヘッジ対象のキャッシュ・フローを相殺する上で有効性が高いか否かを評価します。ヘッジの有効性が高くないか、もしくは高くなくなったと判断した時点で、将来を見越してヘッジ会計を停止します。当社は、ヘッジ会計の停止に伴い、未実現損益を累積その他の包括利益として繰り延べます。ただし、ヘッジ対象である予定取引が発生しない可能性が高い場合には、累積その他の包括利益に計上していた未実現損益を直ちに当期の損益として認識します。
⑫ 契約債務及び偶発債務
契約債務及び偶発債務の会計処理は、会計基準編纂書450「偶発事象」に準拠しています。偶発損失については、費用の負担の可能性が高く、かつ、その費用の金額を合理的に見積ることが可能とする見解が示せる場合には、その費用を計上します。また、費用の範囲を見積ることが可能な場合には、その範囲の中で最も可能性の高い金額を計上します。一方、想定される範囲の中で最も可能性の高い金額が判明しない場合には、その範囲の中での最小金額を計上します。計上金額は定期的に見直され、追加で判明した法的な情報や技術的な情報を反映して調整されます。法務費用は発生主義で計上されます。
⑬ ストックオプション制度
株式報酬の会計処理は、会計基準編纂書718「株式報酬」に準拠しています。株式報酬の会計処理については、付与日における公正価値に基づいた測定により発生する費用を連結財務諸表に計上しています。
⑭ 1株当たり当社株主に帰属する当期純利益
1株当たり利益の会計処理は、会計基準編纂書260「1株当たり利益」に準拠しています。基本的1株当たり当社株主に帰属する当期純利益は普通株式の期中平均株式数に基づいて計算し、希薄化後1株当たり当社株主に帰属する当期純利益は潜在株式の希薄化効果を考慮して計算しています。
⑮ 研究開発費及び広告宣伝費
研究開発費の会計処理は、会計基準編纂書730「研究開発費」に準拠し、発生時に費用処理しています。広告宣伝費の会計処理は、会計基準編纂書720-35「広告宣伝費」に準拠し、発生時に費用処理しています。
⑯ 見積りの使用
米国会計原則に準拠した連結財務諸表の作成は、連結財務諸表及び注記に影響を与える見積りや仮定を必要とします。これらの見積りや仮定は実際の結果と異なる場合があります。
⑰ 新規に適用された会計基準
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2011-10号「実質的不動産の認識の中止―適用範囲の明確化」を適用しています。本基準は、実質的に不動産である子会社の財務持分の支配を遡及権の無い債務の不履行により喪失する場合、当該子会社の認識を中止するか否かを判断するにあたって会計基準編纂書360-20「有形固定資産―不動産販売」のガイダンスを適用することを要求しています。本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2011-11号「資産と負債の相殺に関する開示」及び会計基準編纂書更新2013-01号「資産と負債の相殺に関する開示の適用範囲の明確化」を適用しています。会計基準編纂書更新2011-11号は、貸借対照表にて相殺が認められるマスターネッティング契約に類似する取り決めによる金融商品及び取引について、総額及び純額の情報の双方の開示を要求しています。会計基準編纂書更新2013-01号は、会計基準編纂書更新2011-11号の適用範囲が、会計基準編纂書210-20-45「貸借対照表―相殺―その他の表示に関する事項」または会計基準編纂書815-10-45「デリバティブ及びヘッジ―全般―その他の表示に関する事項」に基づき相殺された、もしくは、行使可能なマスターネッティング契約または類似した契約の対象となったデリバティブであることを明確化しています。なお、当該デリバティブは、会計基準編纂書815「デリバティブ及びヘッジ」に基づき処理されるものであり、区分処理された組込デリバティブ、再購入契約、逆再購入契約、証券貸付並びに証券借入取引を含みます。これらの基準は開示に係る規定であるため、これらの基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2012-02号「耐用年数が確定できない無形資産の減損判定」を適用しています。本基準は、耐用年数が確定できない無形資産の減損判定を実施する必要性を決定する基準として、当該無形資産の減損が必要となる可能性が50%を超えるか否かを判断するために定性的要因を最初に評価することを認めるものです。企業は、当該無形資産の減損が必要となる可能性が50%を超えると判断されない限り、その公正価値を算出することを要求されません。本基準は減損金額の算出方法を変更するものではないため、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年4月1日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2013-02号「累積その他の包括利益からの組替修正額の報告」を適用しています。本基準は、累積その他の包括利益からの組替修正額に関する情報を構成要素ごとに表示することを要求しています。更に、本基準は、米国会計基準に基づき同一期間において全額を当期純利益へ組替修正することが要求された場合は、当期純利益が表示される財務諸表上または注記にて、累積その他の包括利益から当期純利益へ組替修正を行った重要な金額をそれぞれの項目ごとに表示することを要求しています。一方、米国会計基準に基づき同一期間において全額を当期純利益へ組替修正することが要求されない場合は、米国会計基準に基づき組替修正額に関する詳細な表示が求められる他の開示との相互参照を要求しています。本基準は開示に係る規定であるため、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
当社は、平成25年7月17日より米国財務会計基準審議会の会計基準編纂書更新2013-10号「ヘッジ会計目的のベンチマーク金利としてのフェデラル・ファンド・実効スワップ金利(またはオーバーナイト・インデックス・スワップ金利)の算入」を適用しています。本基準は、米国債金利及びロンドン銀行間取引金利に加え、フェデラル・ファンド・実効スワップ金利(オーバーナイト・インデックス・スワップ金利)を、会計基準編纂書815「デリバティブ及びヘッジ」に基づき、ヘッジ会計を目的とする場合の米国におけるベンチマーク金利として用いることを認めるものです。本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
⑱ 新規に発行された会計基準
平成25年7月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2013-11号「繰越欠損金、類似の欠損金並びに繰越税額控除が存在する場合の未認識税務ベネフィットの表示」を発行しました。本基準は、未認識税務ベネフィットもしくはその一部を、繰越欠損金、類似の欠損金並びに繰越税額控除に起因する繰延税金資産から控除し、財務諸表上にて表示することを要求しています。本基準は、平成25年12月16日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において適用されます。当社は、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はないと考えています。
平成26年4月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2014-08号「非継続事業の報告及び企業の構成要素の処分に関する開示」を発行しました。本基準は、会計基準編纂書205-20「財務諸表の表示―非継続事業」における非継続事業の報告要件を変更するものです。企業の構成要素または構成要素のグループの処分が企業の事業活動、及び、業績へ重要な影響を与える戦略の転換を意味する場合において、当該処分は非継続事業として報告されることが要求されます。また、本基準は企業に対し、非継続事業の表示要件を満たさなかった個々の重要な構成要素の処分に関して、財務諸表において開示を行うことを要求しています。本基準は、平成26年12月15日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において発生する全ての企業の構成要素の処分(または売却予定としての区分)について適用されます。本基準は開示に係る規定であるため、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はありません。
平成26年5月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2014-09号「顧客との契約から生じる収益」を発行しました。本基準は、顧客への契約に基づいた物品またはサービスの移転を表現するために、企業に対し、物品またはサービスと引き換えに権利を得ることが見込まれる対価を反映した金額で収益を認識することを要求しています。また、本基準は企業に対し、顧客との契約から生じる収益及びキャッシュ・フローの性質、金額、時期並びに不確実性について、財務諸表の利用者が理解するのに十分な情報を開示することを要求しています。要求される定性的・定量的情報は以下のとおりです。
1.顧客との契約―認識された収益及び評価損、収益の内訳、並びに、契約残高および履行義務(未履行義務に配分された取引価格含む)の情報を含む
2.重要な判断および判断の変更―(一定期間にわたる、またはある時点における)履行義務を充足する時期の決定、及び、取引価格及び履行義務へ配分される金額の決定
3.契約の獲得及び履行のための費用から認識された資産
本基準は平成28年12月16日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において適用されます。当社は本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの影響を検討しています。
平成26年6月、米国財務会計基準審議会は、会計基準編纂書更新2014-10号「会計基準編纂書810『連結』における変動持分事業体についてのガイダンスの修正を含む、特定の財務報告要求の削除」を発行しました。本基準は、創業準備段階の企業の定義を会計基準編纂書の用語から削除し、米国会計基準において創業準備段階の企業と他の報告企業の間の財務報告についての差異を解消するものです。また本基準は、リスクにさらされる持分投資の金額に基づいて企業が変動持分事業体に該当するか否かを決定するにあたり、会計基準編纂書810「連結」において、創業準備段階の企業に与えられた例外規定を削除しています。本基準は、平成27年12月16日以降に開始する連結会計年度及びその期中期間において遡及的に適用されます。当社は、本基準の適用に伴う当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへの重要な影響はないと考えています。
⑲ 組替再表示
当社は、平成26年3月期の表示に合わせるために、前連結会計年度の連結損益計算書、連結キャッシュ・フロー計算書並びに注記の表示の一部を組み替えています。
2 企業結合
平成26年3月期における企業結合
当社は、平成25年10月1日に、プリント配線板メーカーである㈱トッパンNECサーキットソリューションズの発行済株式を100%取得し、同社を連結子会社化するとともに、京セラサーキットソリューションズ㈱へ社名を変更しました。
当社は、京セラサーキットソリューションズ㈱の連結子会社化により、有機基板事業のより一層幅広い事業展開と拡大が可能と考えており、同事業の更なる強化を図ります。
当社は同社の取得日以降の経営成績を連結財務諸表に含めており、レポーティングセグメント上は半導体部品関連事業に含めています。
この株式取得について、当社は会計基準編纂書805「企業結合」に準拠し、取得法により資産の取得、負債の承継の処理を行いました。営業権の計上要因には、期待される相乗効果と、経験豊富な人的資源等が含まれています。取得日現在における取得資産と引受負債の公正価値は次のとおりです。なお、当該株式取得に関連して発生した費用は113百万円であり、連結損益計算書における「販売費及び一般管理費」に含まれています。
| (百万円) | |
| 現金及び現金等価物 | 3,303 |
| 営業債権 | 8,231 |
| たな卸資産 | 3,946 |
| その他の流動資産 | 910 |
| 流動資産合計 | 16,390 |
| 有形固定資産 | 5,413 |
| 無形固定資産 | 3,134 |
| その他の固定資産 | 860 |
| 固定資産合計 | 9,407 |
| 資産合計 | 25,797 |
| 支払手形及び買掛金 | 5,241 |
| その他の流動負債 | 3,202 |
| 流動負債合計 | 8,443 |
| 固定負債 | 3,486 |
| 負債合計 | 11,929 |
| 認識された資産、負債合計 | 13,868 |
| 取得価額(現金) | 19,416 |
| 営業権 | 5,548 |
上記の営業権は、税務上損金算入することができません。
また、仮定情報等については、金額に重要性がないため開示していません。
当社が当該承継により認識し、計上した無形固定資産の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 償却性無形固定資産: | |
| 技術 | 1,423 |
| 顧客との関係 | 1,200 |
| その他 | 511 |
| 合 計 | 3,134 |
技術及び顧客との関係の加重平均償却年数は、それぞれ10年及び13年です。
平成25年3月期における企業結合
当社の国内の連結子会社 京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 Kyocera Document Solutions Deutschland GmbHは、平成24年6月5日に、ドキュメントソリューションビジネスの強化のためにAKI GmbHの株式を100%取得しました。
京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 Kyocera Document Solutions America,Inc.は、平成24年8月1日に、米国における販売網拡充のためにNevill Business Machines,Inc.の事務機器販売事業並びに関連資産及び負債を取得しました。
当社は取得日以降の同事業の経営成績を連結財務諸表に含めており、レポーティングセグメント上は情報機器関連事業に含めています。これらの株式取得及び事業取得が当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローへ及ぼす重要な影響はありません。
当社の国内の連結子会社 京セラコミュニケーションシステム㈱は、情報通信サービス事業におけるセキュリティ事業の拡大を目的とし、平成24年11月5日にIT資産管理パッケージソフトウェア開発販売会社であるエムオーテックス㈱の株式を100%取得し、同社を連結子会社化しました。
今後、エムオーテックス㈱とのシナジーの追求により、情報通信サービス事業の一層の拡大を図ります。
当社は同事業の取得日以降の経営成績を連結財務諸表に含めており、レポーティングセグメント上はその他の事業に含めています。
この株式取得について、当社は会計基準編纂書805「企業結合」に準拠し、取得法により資産の取得、負債の承継の処理を行いました。平成25年3月期に取得資産及び負債等の評価が完了した結果、取得日現在における見積公正価値に基づく関連資産、負債等並びに営業権を次のとおり認識しました。なお、当該株式取得に関連して発生した費用は101百万円であり、連結損益計算書における「販売費及び一般管理費」に含まれています。
| (百万円) | |
| 平成24年11月5日現在 | |
| 流動資産 | 5,069 |
| 無形固定資産 | 4,247 |
| その他の固定資産 | 1,400 |
| 資産合計 | 10,716 |
| 流動負債 | 1,907 |
| 固定負債 | 1,607 |
| 負債合計 | 3,514 |
| 認識された資産、負債合計 | 7,202 |
| 取得価額(現金) | 13,507 |
| 営業権 | 6,305 |
上記の営業権は、税務上損金算入することができません。
また、仮定情報等については、金額に重要性がないため開示していません。
当社が当該承継により認識し、計上した無形固定資産の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成24年11月5日現在 | |
| 償却性無形固定資産: | |
| 顧客との関係 | 3,452 |
| ソフトウエア | 616 |
| 商標権 | 179 |
| 合 計 | 4,247 |
顧客との関係、ソフトウエア並びに商標権の加重平均償却年数は、それぞれ10年、5年並びに10年です。
当社の米国の連結子会社 AVX Corporationは、平成25年2月6日に、ニチコン㈱のタンタルコンデンサ事業の株式の100%を、純額で7,455百万円の現金にて取得しました。また、AVX Corporationは事業譲渡契約に基づく運転資本の事後調整のため、平成26年3月期において、158百万円の追加支払を行いました。それに伴い、平成26年3月期において、営業権が同額増加しました。
取得した事業はタンタル電子部品の製品設計、開発、製造並びに販売を行っており、その製品は、民生機器等
に広範囲に使用されています。当該買収は、AVX Corporationの受動電子部品産業における優位性を高め、アジ
ア地域における事業拡大とタンタルコンデンサの生産効率の向上に寄与します。
AVX Corporationは会計基準編纂書805「企業結合」に準拠し、取得法により当該買収の処理を行いました。
AVX Corporationは、取得法に従い、取得価額を取得資産と引受負債の見積公正価値に基づき配分しています。
営業権の計上の要因には、期待される相乗効果と、経験豊富な人的資源等が含まれています。また、営業権は、税務上損金算入することができません。
AVX Corporation及び当社は同事業の取得日以降の経営成績を連結財務諸表に含めており、当社のレポーティ
ングセグメント上は電子デバイス関連事業に含めています。
取得日現在における取得資産と引受負債の公正価値は次のとおりです。なお、仮定情報等については、金額に
重要性がないため開示していません。
| (百万円) | |
| 売掛金 | 727 |
| たな卸資産 | 1,414 |
| その他流動資産及び流動負債(純額) | △799 |
| 運転資本 | 1,342 |
| 有形固定資産 | 2,873 |
| 未払退職給付費用 | △179 |
| 認識された資産、負債合計 | 4,036 |
| 取得価額(現金) | 7,613 |
| 営業権 | 3,577 |
3 負債証券及び持分証券並びにその他の投資
売却可能有価証券は公正価値で評価し、未実現評価損益は損益計算に含めず税効果控除後の金額で累積その他の包括利益として表示しています。満期保有有価証券は償却原価で評価しています。市場性のない持分証券については原価法により評価しています。平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における持分証券に係る未実現利益は、主に当社が保有するKDDI株式の市場価格が変動したことによるものであり、その金額は、それぞれ194,216百万円及び435,428百万円です。平成26年3月31日現在、当社はKDDI㈱の発行する株式の12.76%を保有しています。
当社は、平成25年3月期及び平成26年3月期に、負債証券及び持分証券について、それぞれ729百万円及び109百万円の評価損を計上しました。
(1) 負債証券及び市場性のある持分証券
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における売却可能有価証券及び満期保有有価証券に分類された負債証券及び市場性のある持分証券は、「一年以内償還予定負債証券及び持分証券」と「負債証券及び持分証券」に含まれており、その内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||||||||||||||
| 原価※ | 公正価値 | 未実現 利益総額 | 未実現 損失総額 | 原価※ | 公正価値 | 未実現 利益総額 | 未実現 損失総額 | ||||||||
| 売却可能有価証券: | |||||||||||||||
| 株式 | 274,818 | 488,748 | 213,930 | 0 | 273,595 | 735,606 | 462,012 | 1 | |||||||
| 投資信託 | 3,900 | 4,371 | 471 | - | 10,017 | 10,025 | 8 | - | |||||||
| 持分証券 計 | 278,718 | 493,119 | 214,401 | 0 | 283,612 | 745,631 | 462,020 | 1 | |||||||
| 社債 | 7,549 | 7,601 | 108 | 56 | - | - | - | - | |||||||
| 負債証券 計 | 7,549 | 7,601 | 108 | 56 | - | - | - | - | |||||||
| 売却可能有価証券 計 | 286,267 | 500,720 | 214,509 | 56 | 283,612 | 745,631 | 462,020 | 1 | |||||||
| 満期保有有価証券: | |||||||||||||||
| 社債 | 48,658 | 48,736 | 98 | 20 | 108,475 | 108,551 | 87 | 11 | |||||||
| 国債及び公債 | 5 | 5 | - | - | 6 | 6 | - | - | |||||||
| その他 | 1,000 | 1,000 | 0 | - | - | - | - | - | |||||||
| 満期保有有価証券 計 | 49,663 | 49,741 | 98 | 20 | 108,481 | 108,557 | 87 | 11 | |||||||
| 合 計 | 335,930 | 550,461 | 214,607 | 76 | 392,093 | 854,188 | 462,107 | 12 | |||||||
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における「一年以内償還予定負債証券及び持分証券」と「負債証券及び持分証券」の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | ||||||||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | |||||||||||
| 売却可能 有価証券 | 満期保有 有価証券 | 合 計 | 売却可能 有価証券 | 満期保有 有価証券 | 合 計 | |||||||
| 一年以内償還予定負債証券及び持分証券 | - | 43,893 | 43,893 | 10,000 | 105,900 | 115,900 | ||||||
| 負債証券及び持分証券 | 500,720 | 5,770 | 506,490 | 735,631 | 2,581 | 738,212 | ||||||
| 合 計 | 500,720 | 49,663 | 550,383 | 745,631 | 108,481 | 854,112 | ||||||
平成26年3月31日現在における売却可能有価証券及び満期保有有価証券の契約上の償還期限は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 売却可能有価証券 | 満期保有有価証券 | ||||||
| 原価※ | 公正価値 | 原価※ | 公正価値 | ||||
| 1年内満期のもの | - | - | 105,900 | 105,975 | |||
| 1年超5年内満期のもの | - | - | 2,581 | 2,582 | |||
| 5年超満期のもの | - | - | - | - | |||
| 持分証券 | 283,612 | 745,631 | - | - | |||
| 合 計 | 283,612 | 745,631 | 108,481 | 108,557 | |||
※ 原価とは、満期保有有価証券については償却原価、売却可能有価証券については取得原価を意味します。なお、一時的でない公正価値の下落が認識された場合、個々の有価証券は評価減され、その時点の公正価値が新たな原価となります。
平成25年3月期及び平成26年3月期における売却可能有価証券の売却収入、売却益総額及び売却損総額は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 売却可能有価証券の売却収入 | 34,587 | 24,440 | |
| 売却益総額 | 5,858 | 3,323 | |
| 売却損総額 | 1,156 | 460 | |
なお、売却損益算定の基礎となる有価証券の原価は移動平均法により計算しています。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における売却可能有価証券の未実現損失はその継続期間によって次のように区分されます。
| (百万円) | |||||||||||
| 平成25年3月31日現在 | |||||||||||
| 1年内 | 1年超 | 合 計 | |||||||||
| 公正価値 | 未実現 損失 | 公正価値 | 未実現 損失 | 公正価値 | 未実現 損失 | ||||||
| 株式 | 1 | 0 | 2 | 0 | 3 | 0 | |||||
| 社債 | 5,145 | 56 | - | - | 5,145 | 56 | |||||
| 合 計 | 5,146 | 56 | 2 | 0 | 5,148 | 56 | |||||
平成25年3月31日現在に未実現損失が56百万円であった社債については、平成26年3月期に個々の銘柄をすべて売却し、そのうち1銘柄のみ売却損失を3百万円計上しました。
| (百万円) | |||||||||||
| 平成26年3月31日現在 | |||||||||||
| 1年内 | 1年超 | 合 計 | |||||||||
| 公正価値 | 未実現 損失 | 公正価値 | 未実現 損失 | 公正価値 | 未実現 損失 | ||||||
| 株式 | 16 | 1 | - | - | 16 | 1 | |||||
平成26年3月31日現在に未実現損失が1百万円であった株式については、その公正価値の原価に対する下落率の程度が軽微であることから、一時的な下落であると判断しています。
(2) その他の投資
当社は、取得日から満期日までの期間が3ヵ月を超える定期預金及び譲渡性預金、市場性のない持分証券、長期貸付金並びに関連会社・非連結子会社に対する投資を保有しています。平成25年3月31日現在及び平成26年3月31日現在の連結貸借対照表計上額は、「その他短期投資」と「その他長期投資」に含まれており、その内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 定期預金及び譲渡性預金(3ヵ月超) | 179,875 | 160,376 | |
| 市場性のない持分証券 | 9,441 | 11,616 | |
| 長期貸付金 | 43 | 26 | |
| 関連会社・非連結子会社に対する投資 | 3,145 | 3,160 | |
| 合 計 | 192,504 | 175,178 |
4 公正価値
公正価値とは、測定日において市場参加者間の規則的な取引において資産の売却によって受領する、または、負債の移転のために支払う価格です。公正価値の測定のためのインプットは、次のとおりに3つに分類されます。
レベル1:活発な市場における同一資産または同一負債の調整不要の相場価格
レベル2:レベル1に含まれる相場価格以外の観察可能なインプットを用いた公正価値、活発な市場におけ
る類似資産または類似負債の相場価格、もしくは、活発でない市場における同一資産または同一
負債の相場価格
レベル3:企業自身の仮定を反映する観察不能なインプットを用いた公正価値
(1) 経常的に公正価値で測定される資産及び負債
経常的に公正価値で測定される金融資産の公正価値は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||||||||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合 計 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合 計 | ||||||||
| 流動資産: | |||||||||||||||
| 投資信託 | - | - | - | - | - | 10,000 | - | 10,000 | |||||||
| 持分証券 計 | - | - | - | - | - | 10,000 | - | 10,000 | |||||||
| 先物為替予約 | - | 956 | - | 956 | - | 412 | - | 412 | |||||||
| デリバティブ 計 | - | 956 | - | 956 | - | 412 | - | 412 | |||||||
| 流動資産合計 | - | 956 | - | 956 | - | 10,412 | - | 10,412 | |||||||
| 固定資産: | |||||||||||||||
| 株式 | 488,748 | - | - | 488,748 | 735,606 | - | - | 735,606 | |||||||
| 投資信託 | 21 | 4,350 | - | 4,371 | 25 | - | - | 25 | |||||||
| 持分証券 計 | 488,769 | 4,350 | - | 493,119 | 735,631 | - | - | 735,631 | |||||||
| 社債 | 7,601 | - | - | 7,601 | - | - | - | - | |||||||
| 負債証券 計 | 7,601 | - | - | 7,601 | - | - | - | - | |||||||
| 固定資産合計 | 496,370 | 4,350 | - | 500,720 | 735,631 | - | - | 735,631 | |||||||
| 資産合計 | 496,370 | 5,306 | - | 501,676 | 735,631 | 10,412 | - | 746,043 | |||||||
| 流動負債: | |||||||||||||||
| 先物為替予約 | - | 9,233 | - | 9,233 | - | 2,391 | - | 2,391 | |||||||
| 金利スワップ | - | 22 | - | 22 | - | 13 | - | 13 | |||||||
| デリバティブ 計 | - | 9,255 | - | 9,255 | - | 2,404 | - | 2,404 | |||||||
| 流動負債合計 | - | 9,255 | - | 9,255 | - | 2,404 | - | 2,404 |
レベル1の公正価値は活発な市場の価格です。
レベル2の公正価値はレベル1に含まれる相場価格以外の直接的または間接的に観察可能なインプットに基づき評価しています。なお、平成25年3月期及び平成26年3月期において、レベル1及びレベル2への振替は発生していません。
レベル2のデリバティブの公正価値は金融機関より入手した期末における相場に基づいて算出しています。デリバティブの詳細は「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記12」を参照下さい。
(2) 非経常的に公正価値で測定される資産及び負債
平成25年3月期に公正価値で連結財務諸表に計上された非経常的に公正価値で測定される金融資産及び非金融資産は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||
| 平成25年 3月31日現在 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 平成25年3月期 における実現損益 | |||||
| 有形固定資産 | - | - | △286 | ||||||
| 市場性のない持分証券 | 0 | 0 | △1 | ||||||
平成26年3月期に公正価値で連結財務諸表に計上された非経常的に公正価値で測定される金融資産及び非金融資産は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||
| 平成26年 3月31日現在 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 平成26年3月期 における実現損益 | |||||
| 有形固定資産 | 50 | 50 | △1,518 | ||||||
| 市場性のない持分証券 | 24 | 24 | △109 | ||||||
| 営業権 | - | - | △729 | ||||||
平成25年3月期及び平成26年3月期に、一部の有形固定資産について、回収不能と判断した原価と公正価値の差額286百万円及び1,518百万円の評価損を連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しました。
平成25年3月期及び平成26年3月期に、一部の市場性のない持分証券について、その投資価値の下落が一時的でないと判断し、原価と公正価値の差額について、それぞれ、1百万円及び109百万円の評価損を連結損益計算書上の「その他―純額」に計上しました。
平成26年3月期に、一部の営業権について、その帳簿価額が公正価値を超過していると判断し、原価と公正価値の差額729百万円の評価損を連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しました。
(3) 金融商品
金融商品の公正価値及びその見積方法は、次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||||||
| 連結貸借対照表 計上額 | 公正価値 | 連結貸借対照表 計上額 | 公正価値 | ||||
| 資産(a): | |||||||
| 一年以内償還予定負債証券 及び持分証券 | 43,893 | 43,910 | 115,900 | 115,974 | |||
| 負債証券及び持分証券 | 506,490 | 506,551 | 738,212 | 738,214 | |||
| その他長期投資 (関連会社・非連結子会社に対する 投資を除く) | 9,516 | 9,516 | 11,687 | 11,687 | |||
| 資産 計 | 559,899 | 559,977 | 865,799 | 865,875 | |||
| 負債(b): | |||||||
| 長期債務 (一年以内返済予定長期債務を含む) | 30,672 | 30,691 | 31,826 | 31,834 | |||
| 負債 計 | 30,672 | 30,691 | 31,826 | 31,834 | |||
(a)活発な市場のある投資については、公正価値を市場価格に基づいて算出しています。市場性のない持分証券については、市場価格が存在せず、かつ公正価値の見積りに関して合理的な費用の範囲で行うことが困難であることから、減損の兆候を示す事象や状況の変化がみられなかった投資に関しては公正価値の見積りを行っていません。平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における当該株式の連結貸借対照表計上額はそれぞれ、9,428百万円及び11,563百万円です。なお、満期保有有価証券の公正価値については主にレベル1及びレベル2に分類しています。
(b)公正価値は、類似した期間及び期日の商品の期末における利率を用いて将来キャッシュ・フローを割引いて算出し、レベル2に分類しています。
なお、「現金及び現金等価物」、「その他短期投資」、「受取手形」、「売掛金」、「短期債務」、「支払手形及び買掛金」並びに「設備支払手形及び未払金」については短期間で決済されるため、連結貸借対照表計上額と公正価値は近似しています。
5 たな卸資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のたな卸資産の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 製品 | 142,175 | 164,892 | |
| 仕掛品 | 54,248 | 60,075 | |
| 原材料及び貯蔵品 | 100,027 | 110,835 | |
| 合 計 | 296,450 | 335,802 | |
6 評価性引当金
平成25年3月期及び平成26年3月期の評価性引当金の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | ||||||||||
| 期首残高 | 期中増減 | 期末残高 | ||||||||
| 繰入高 | 他勘定 振替高※ | 取崩高 | ||||||||
| 平成25年3月期 | ||||||||||
| 貸倒引当金 | 4,951 | 969 | 320 | △1,695 | 4,545 | |||||
| 返品損失引当金 | 2,142 | 3,931 | 414 | △3,959 | 2,528 | |||||
| 合 計 | 7,093 | 4,900 | 734 | △5,654 | 7,073 | |||||
| 平成26年3月期 | ||||||||||
| 貸倒引当金 | 4,545 | 522 | 251 | △695 | 4,623 | |||||
| 返品損失引当金 | 2,528 | 6,371 | 101 | △6,044 | 2,956 | |||||
| 合 計 | 7,073 | 6,893 | 352 | △6,739 | 7,579 | |||||
※ 他勘定振替高は、主に為替換算調整勘定に伴う増減です。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在における、評価性引当金の連結貸借対照表上の表示場所は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 債権を直接控除していない評価性引当金の連結貸借対照表上の表示場所: | |||
| 貸倒引当金及び返品損失引当金 | 4,705 | 5,062 | |
| 債権を直接控除している評価性引当金の連結貸借対照表上の表示場所: | |||
| その他流動資産 | 387 | 378 | |
| その他長期投資 | 1 | - | |
| その他資産 | 1,980 | 2,139 | |
| 小 計 | 2,368 | 2,517 | |
| 合 計 | 7,073 | 7,579 | |
7 関連会社に対する投資及び長期貸付金
当社が持分法を適用した関連会社に対する投資及び長期貸付金、営業債権並びに純売上高の情報は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 持分法適用関連会社に対する 投資及び長期貸付金 | 2,756 | 2,882 | |
| 持分法適用関連会社に対する 受取手形及び売掛金 | 127 | 161 | |
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 関連会社の株主に帰属する当期純損益 に占める当社持分 | △330 | △228 | |
| 持分法適用関連会社に対する純売上高 | 200 | 303 | |
当社が保有している鹿児島メガソーラー発電㈱の株式は、同社の金融機関借入金23,358百万円の担保に供されています。平成26年3月31日現在における同社への出資金額は2,125百万円であり、連結貸借対照表上の「その他長期投資」に含まれています。
8 リース債権
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のリース債権は、主に京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 TA Triumph-Adler GmbH及びその連結子会社で計上されており、販売型リースから構成されるキャピタル・リースに係るものです。これらの債権の回収期間はおおむね1年から7年です。リース債権は連結貸借対照表上の「その他流動資産」及び「その他資産」に含めており、その内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 最低支払リース料債権 | 34,073 | 36,980 | |
| 無保証残存価額 | 1,176 | 1,213 | |
| 未実現利益 | △2,325 | △2,346 | |
| 将来費用 | △12 | △12 | |
| 32,912 | 35,835 | ||
| 控除:貸倒引当金 | △238 | △283 | |
| 32,674 | 35,552 | ||
| 控除:1年以内回収予定額 | △11,720 | △12,678 | |
| 合 計 | 20,954 | 22,874 |
リース債権に対する貸倒引当金の増減明細は次のとおりです。なお、TA Triumph-Adler GmbH及びその連結子会社は、貸倒引当金について当該リース債権全体を1つの単位として見積りを行っています。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 期首残高 | 382 | 238 | |
| 繰入及び取崩 | △187 | 3 | |
| その他※ | 43 | 42 | |
| 期末残高 | 238 | 283 | |
※ その他の主な内容は、為替換算調整勘定への振替です。
翌年度以降における最低支払リース料債権の回収予定は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | 13,690 |
| 平成28年3月期 | 9,726 |
| 平成29年3月期 | 7,072 |
| 平成30年3月期 | 4,539 |
| 平成31年3月期 | 1,634 |
| 平成32年3月期以降 | 319 |
| 合 計 | 36,980 |
TA Triumph-Adler GmbH及びその連結子会社は、現金と交換にリース債権を第三者に移転させましたが、当該債権を買い戻す権利を保有しているため、このリース債権の移転は財務報告上売却に該当しませんでした。従って、当社はこの現金の受け取りを担保付の借入取引として処理し、連結貸借対照表上の「長期債務」に含めています。これらの取引の結果、平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在において、それぞれ27,065百万円及び29,389百万円のリース債権が計上されています。
9 営業権及びその他の無形固定資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の無形固定資産の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||||||
| 取得原価 | 償却累計額 | 取得原価 | 償却累計額 | ||||
| 償却性無形固定資産 | |||||||
| 顧客との関係 | 37,314 | 16,454 | 32,603 | 11,816 | |||
| ソフトウェア | 35,522 | 24,764 | 37,838 | 27,041 | |||
| 非特許技術 | 3,266 | 323 | 5,600 | 708 | |||
| その他 | 29,401 | 16,041 | 31,138 | 16,105 | |||
| 合 計 | 105,503 | 57,582 | 107,179 | 55,670 | |||
| (百万円) | |||
| 平成25年 3月31日現在 | 平成26年 3月31日現在 | ||
| 取得原価 | 取得原価 | ||
| 非償却性無形固定資産 | |||
| 商標権 | 6,660 | 7,816 | |
| その他 | 2 | 1 | |
| 合 計 | 6,662 | 7,817 | |
平成26年3月31日に終了した1年間に取得した無形資産の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成26年3月期 | |
| 償却性無形固定資産 | |
| 顧客との関係 | 1,200 |
| ソフトウェア | 5,203 |
| 非特許技術 | 1,845 |
| その他 | 2,225 |
| 合 計 | 10,473 |
平成26年3月期に取得した顧客との関係、ソフトウェア並びに非特許技術の加重平均償却年数は、それぞれ
13年、3年並びに8年です。
平成25年3月期及び平成26年3月期における無形固定資産の償却費はそれぞれ、10,292百万円及び10,177百万円です。
翌年度以降5年間の無形固定資産の見積償却費は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | 8,736 |
| 平成28年3月期 | 7,322 |
| 平成29年3月期 | 6,179 |
| 平成30年3月期 | 5,339 |
| 平成31年3月期 | 4,300 |
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるレポーティングセグメント別の営業権の推移は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||||||||
| ファイン セラミック 部品関連 事業 | 半導体部品 関連事業 | ファイン セラミック 応用品関連 事業 | 電子 デバイス 関連事業 | 通信機器 関連事業 | 情報機器 関連事業 | その他の 事業 | 合 計 | ||||||||
| 平成24年3月31日現在 | |||||||||||||||
| 営業権 | 100 | 1,262 | 19,060 | 40,863 | 18,456 | 12,835 | 4,595 | 97,171 | |||||||
| 減損損失累計額 | - | - | △5,415 | - | - | △22 | △2,695 | △8,132 | |||||||
| 100 | 1,262 | 13,645 | 40,863 | 18,456 | 12,813 | 1,900 | 89,039 | ||||||||
| 取得 | - | - | - | 3,419 | - | 272 | 6,305 | 9,996 | |||||||
| 減損 | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||
| その他※ | - | 51 | 1,453 | 1,390 | - | 1,496 | - | 4,390 | |||||||
| 平成25年3月31日現在 | |||||||||||||||
| 営業権 | 100 | 1,313 | 20,513 | 45,672 | 18,456 | 14,603 | 10,900 | 111,557 | |||||||
| 減損損失累計額 | - | - | △5,415 | - | - | △22 | △2,695 | △8,132 | |||||||
| 100 | 1,313 | 15,098 | 45,672 | 18,456 | 14,581 | 8,205 | 103,425 | ||||||||
| 取得 | - | 5,548 | - | 158 | - | - | - | 5,706 | |||||||
| 減損 | - | - | - | △729 | - | - | - | △729 | |||||||
| その他※ | - | 40 | 2,329 | 3,656 | - | 2,205 | - | 8,230 | |||||||
| 平成26年3月31日現在 | |||||||||||||||
| 営業権 | 100 | 6,901 | 22,842 | 49,486 | 18,456 | 16,808 | 10,900 | 125,493 | |||||||
| 減損損失累計額 | - | - | △5,415 | △729 | - | △22 | △2,695 | △8,861 | |||||||
| 100 | 6,901 | 17,427 | 48,757 | 18,456 | 16,786 | 8,205 | 116,632 | ||||||||
※ その他の主な内容は、為替換算調整勘定への振替です。
当社が平成26年3月期に取得した営業権5,706百万円は、主に当社による京セラサーキットソリューションズ㈱の連結子会社化によるものであり、これは半導体部品関連事業に含まれます。
これらの詳細は「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記2」を参照下さい。
当社は、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記1 (2)」に記載のとおり、年1回(毎年1月1日)、及び減損の可能性を示す事象が発生または状況が変化した時点で、営業権の減損判定を行っています。
営業権の減損判定は、2つのステップで実施されます。まず、第1ステップとして、レポーティング・ユニットの公正価値と帳簿価額を比較し、公正価値が帳簿価額を上回っていれば、減損の兆候はないと判定します。逆に、公正価値が帳簿価額を下回っていれば減損の兆候があると判定し、第2ステップの「減損金額の測定」へ移行します。第2ステップの「減損金額の測定」においては、営業権の帳簿価額と営業権の公正価値の比較を行います。営業権の公正価値は、企業結合で営業権を認識するために用いられる方法と同様の方法で算出します。すなわち、レポーティング・ユニットの公正価値を、当該レポーティング・ユニットの未認識の無形固定資産を含むすべての資産及び負債に配賦し、その資産及び負債の金額を超過する金額が営業権の公正価値となります。減損金額は、営業権の帳簿価額がこの公正価値を上回った金額として認識されます。
平成26年1月1日時点において、18,456百万円の営業権を有している通信機器関連事業セグメントの第1ステップにおける公正価値の帳簿価額に対する超過率は17.9%でした。しかしながら、今後の市場環境、通信機器関連事業の業績動向、並びに、割引率などの評価項目の主要な前提数値が変わることにより将来フリーキャッシュ・フローが減少した場合、当該営業権の減損リスクが生じます。
なお、当社の通信機器関連事業セグメントに含まれる営業権に関して、減損判定の第1ステップ「減損の兆候確認」における公正価値は、DCF(Discounted Cash Flow)方式を用いて算出しました。DCF方式は、将来のフリーキャッシュ・フロー見積額を現在価値に割引いて算出します。このDCF方式における重要な項目は、将来フリーキャッシュ・フローと、割引率の見積りです。まず将来フリーキャッシュ・フローの見積りについては、入手可能な最善の情報を利用した事業計画に基づいて算出しています。割引率については、標準的に使用されているCAPM(Capital Assets Pricing Model)に基づいて計算された株主資本コストを基礎とし、現在の市場環境を考慮したWACC(Weighted Average Cost of Capital)7.7%を用いています。更に、成長率を0%とした永久還元価値、資本的支出、運転資本の将来の見積りを含んでいます。
当社は平成26年3月期に、電子デバイス関連事業において、営業権の減損損失を729百万円計上しました。この減損損失は、売上及び利益が伸び悩んだことにより公正価値が減少したことによるものです。なお、営業権の公正価値は、将来キャッシュ・フローの見積現在価値及び類似企業比較法を使用し算出しています。
10 短期債務及び長期債務
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の短期債務の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 銀行等からの借入金 | |||
| (平均利率:平成25年3月期1.43% 平成26年3月期1.17%) | |||
| 担保付 | 135 | 253 | |
| 無担保 | 3,000 | 3,811 | |
| 合 計 | 3,135 | 4,064 | |
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の長期債務の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 銀行等からの借入金 | |||
| (利率:平成25年3月期0.20%～7.01% 平成26年3月期0.20%～7.01%) | |||
| 担保付 | 29,086 | 30,537 | |
| 無担保 | 1,586 | 1,289 | |
| 30,672 | 31,826 | ||
| 控除:一年以内返済予定額 | △9,817 | △12,360 | |
| 合 計 | 20,855 | 19,466 | |
平成26年3月31日現在の長期債務の年度別返済予定額は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成28年3月期 | 8,526 |
| 平成29年3月期 | 5,798 |
| 平成30年3月期 | 3,345 |
| 平成31年3月期 | 1,448 |
| 平成32年3月期以降 | 349 |
| 合 計 | 19,466 |
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の銀行からの借入金に対する担保資産は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 有形固定資産(減価償却累計額控除後) | 3,869 | 4,112 | |
また、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記8」に記載のとおり、リース債権の移転が売却処理されずに担保付の借入取引として処理されたことにより、平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在において、それぞれ27,065百万円及び29,389百万円のリース債権が計上されています。
11 給付制度
国内:
平成26年3月31日現在、当社及び主要な国内子会社は、それぞれの従業員を対象とした、確定給付型年金制度もしくは退職一時金制度を設けています。当社及び主要な国内子会社は、ポイント制を採用しています。ポイントは、在職中の資格、貢献度及び勤続年数によって累積されるポイントと退職事由に基づき算定されます。また、従業員は、退職金の受給方法について選択権を有しており、最大で累積ポイントの50%を終身年金として、残りの累積ポイントを最長20年の確定年金として受け取ることができます。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の当社及び主要な国内子会社の積立状況は次のとおりです。
なお、平成25年3月期の事業取得は、当社の米国子会社であるAVX Corporationが、ニチコン㈱のタンタルコンデンサ事業の国内部門を取得したことによるものであり、平成26年3月期の事業取得は、京セラサーキットソリューションズ㈱を連結子会社化したことによるものです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 予測給付債務の増減: | |||
| 期首予測給付債務 | 159,988 | 177,562 | |
| 勤務費用 | 10,049 | 11,457 | |
| 利息費用 | 2,324 | 1,709 | |
| 保険数理(△差益)差損 | 10,558 | △962 | |
| 給付額 | △6,329 | △6,545 | |
| 事業取得 | 972 | 4,469 | |
| その他 | - | △566 | |
| 期末予測給付債務 | 177,562 | 187,124 |
| 制度資産の増減: | |||
| 期首制度資産の公正価値 | 156,856 | 166,697 | |
| 制度資産の実際収益 | 5,612 | 7,052 | |
| 企業負担の掛金額 | 9,651 | 14,580 | |
| 給付額 | △6,215 | △6,417 | |
| 事業取得 | 793 | 1,091 | |
| 期末制度資産の公正価値 | 166,697 | 183,003 | |
| 制度の状況 | △10,865 | △4,121 |
連結貸借対照表における認識額:
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| その他資産 | 372 | 6,609 | |
| 未払退職給付及び年金費用 | △11,237 | △10,730 | |
| △10,865 | △4,121 |
その他の包括利益(△損失)累計額における認識額:
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 過去勤務費用 | 28,603 | 24,839 | |
| 保険数理差損 | △49,357 | △42,838 | |
| その他の包括損失累計額 | △20,754 | △17,999 |
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 期末累積給付債務 | 176,982 | 187,124 | |
| 累積給付債務が制度資産の公正価値を上回っている退職給付制度: | |||
| 予測給付債務 | 172,778 | 32,427 | |
| 累積給付債務 | 172,198 | 32,427 | |
| 制度資産の公正価値 | 161,541 | 21,697 | |
平成25年3月期及び平成26年3月期における当社及び主要な国内子会社の期間純退職給付費用の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 勤務費用 | 10,049 | 11,457 | |
| 利息費用 | 2,324 | 1,709 | |
| 制度資産の期待収益 | △3,467 | △3,335 | |
| 過去勤務費用償却額 | △4,329 | △4,341 | |
| 保険数理差損償却額 | 1,510 | 1,886 | |
| 期間純退職給付費用 | 6,087 | 7,376 |
平成25年3月期及び平成26年3月期における当社及び主要な国内子会社のその他の包括利益(△損失)の主な増減は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 過去勤務費用発生額 | - | 577 | |
| 保険数理差益(△差損)発生額 | △8,413 | 4,633 | |
| 過去勤務費用償却額 | △4,329 | △4,341 | |
| 保険数理差損償却額 | 1,510 | 1,886 | |
| 合 計 | △11,232 | 2,755 |
平成27年3月期における当社及び主要な国内子会社の過去勤務費用及び保険数理差損の償却見込額は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | |
| 過去勤務費用償却額 | △4,286 |
| 保険数理差損償却額 | 1,621 |
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の当社及び主要な国内子会社の退職給付債務の計算に用いられた前提条件は次のとおりです。また、平均昇給率については、退職給付債務の計算においてポイント制を採用しているため適用されません。
| (%) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 割引率 | 0.25～1.00 | 0.50～1.00 | |
平成25年3月期及び平成26年3月期における当社及び主要な国内子会社の期間純退職給付費用の計算に用いられた計算の前提条件は次のとおりです。制度資産に係る長期期待収益率は、資産構成の大部分を占める生命保険会社一般勘定の確定利回りと、他の投資対象資産の将来収益に対する予測や過去の運用実績を考慮して設定しています。なお、平均昇給率については、勤務費用の計算においてポイント制を採用しているため適用されません。
| (%) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 割引率 | 0.75～1.50 | 0.25～1.00 | |
| 制度資産に係る長期期待収益率 | 1.35～2.20 | 1.35～2.50 | |
制度資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の当社及び主要な国内子会社の制度資産の内訳は次のとおりです。レベル1に該当する資産は、株式及び社債で、十分な取引量と頻繁な取引がある活発な市場における市場価格で評価しています。レベル2に該当する資産は、生命保険会社が扱う団体年金の一般勘定(以下、生保一般勘定)、合同運用信託、株式及び債券のロング・ショート戦略のファンドです。生保一般勘定については、転換価格で評価しています。合同運用信託及びファンドについては、純資産価値で評価しています。なお、公正価値の測定に使用されるインプットレベルについては、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記4」を参照下さい。
| (百万円) | |||||||||||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||||||||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合 計 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合 計 | ||||||||
| 生保一般勘定 | - | 92,160 | - | 92,160 | - | 94,907 | - | 94,907 | |||||||
| 持分証券: | |||||||||||||||
| 国内株式 | 1,312 | - | - | 1,312 | 1,550 | - | - | 1,550 | |||||||
| 海外株式 | 7,740 | - | - | 7,740 | 9,678 | - | - | 9,678 | |||||||
| 合同運用信託 (1) | - | 14,119 | - | 14,119 | - | 21,358 | - | 21,358 | |||||||
| 負債証券: | |||||||||||||||
| 社債 | 19,066 | - | - | 19,066 | 18,819 | - | - | 18,819 | |||||||
| 合同運用信託 (2) | - | 6,290 | - | 6,290 | - | 7,363 | - | 7,363 | |||||||
| その他の投資のタイプ | |||||||||||||||
| 株式ロング・ショート: | |||||||||||||||
| 海外 (3) | - | 3,973 | - | 3,973 | - | 1,088 | - | 1,088 | |||||||
| 債券ロング・ショート (4) | - | 6,847 | - | 6,847 | - | 3,023 | - | 3,023 | |||||||
| 不動産投資ファンド (5) | - | - | 6,015 | 6,015 | - | - | 13,338 | 13,338 | |||||||
| 大規模太陽光発電事業 投資ファンド | - | - | - | - | - | - | 2,739 | 2,739 | |||||||
| その他 | - | 2,048 | 1,419 | 3,467 | - | - | 1,448 | 1,448 | |||||||
| 現金及び現金等価物 | 5,708 | - | - | 5,708 | 7,692 | - | - | 7,692 | |||||||
| 合 計 | 33,826 | 125,437 | 7,434 | 166,697 | 37,739 | 127,739 | 17,525 | 183,003 | |||||||
(1) 持分証券の合同運用信託の内訳は、主に国内及び海外の上場株式です。
(2) 負債証券の合同運用信託の内訳は、主に国内の国債及び公債です。
(3) 株式ロング・ショート-海外の内訳は、主に海外の上場株式にロング・ショート戦略で投資しているファンドです。
(4) 債券ロング・ショートの内訳は、主に国債をロング・ショート戦略で投資しているファンドです。
(5) 不動産投資ファンドの内訳は、私募のオープンエンド型不動産投資ファンドです。
当社及び主要な国内子会社は、加入者及び受給者に対する給付金等の支払いを将来に渡り確実に行う上で必要な原資を賄うために、予定利率を上回る収益獲得を目標として制度資産の運用を行います。当社は、制度資産の運用投資対象としてふさわしい資産を選択し、その資産特性、期待収益率、リスク等を考慮したうえで、最適な資産配分を策定するとともに目標達成に最適と考えられる運用機関に委託しています。そして、この資産配分を一定の範囲内で維持するよう努めています。また、資産配分の構成については常に検証を行い、必要に応じて見直します。当社の資産配分に係る長期目標は、生保一般勘定で約60%、主に証券取引所に上場されている株式及び国債等の負債証券で約25%、不動産投資ファンド等の長期運用資産で約10%それぞれ運用し、約5%を現金及び現金等価物としています。
平成25年3月期及び平成26年3月期のレベル3に該当する制度資産の増減は次のとおりです。当該資産は、不動産投資ファンド、大規模太陽光発電事業への投資ファンド並びにマルチ戦略で投資されるヘッジファンドであり、純資産価値で評価しています。純資産価値は、ファンドが保有する資産の公正価値から負債の公正価値を控除した純額について当社が保有する口数に応じて分配し算出されます。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 期首残高 | 1,757 | 7,434 | |
| 年金資産の実際収益: | |||
| 期末日時点で保有する資産 | 72 | 566 | |
| 会計期間中に売却した資産 | △26 | △23 | |
| 購入、売却並びに償還 | 5,631 | 9,548 | |
| 期末残高 | 7,434 | 17,525 |
当社及び主要な国内子会社は、平成27年3月期にそれぞれの退職給付制度に対して合計で10,750百万円の拠出を見込んでいます。
当社及び主要な国内子会社の予想将来給付額は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | 7,079 |
| 平成28年3月期 | 7,317 |
| 平成29年3月期 | 7,681 |
| 平成30年3月期 | 8,756 |
| 平成31年3月期 | 10,030 |
| 平成32年3月期から平成36年3月期 | 56,105 |
海外:
(1)給付型年金制度
当社の米国の連結子会社 Kyocera International,Inc.及びその連結子会社(以下、KII)は、米国における一定の常勤従業員に対して確定給付型年金制度を設けています。給付は従業員の勤続年数及び平均給与に基づいて行われます。なお、KIIは、平成25年3月期において、すでに退職した受給権利確定者の一部に対して、年金の一括給付を実施したことにより、年金制度の一部を清算しました。
当社の米国の連結子会社 AVX Corporation及びその連結子会社(以下、AVX)は、一定の従業員に対して確定給付型年金制度を設けています。団体労働協約に規定される一定の米国内の従業員に対する年金給付は、一定の給付算定式に基づいて行われます。なお、AVXは平成7年12月31日以降、団体労働協約に規定される米国内従業員の大部分に対する非拠出建確定給付年金制度における給付引当を停止しています。また、欧州の従業員に対する年金制度においては、給付は最終支払給与の一定割合に基づき行われます。AVXの積立方針は、給付制度もしくは税法の定める最低限の金額を賄うべく拠出するというものです。
京セラドキュメントソリューションズ㈱の連結子会社 TA Triumph-Adler GmbH(以下、TA)は、ドイツ国内の一定の従業員に対して確定給付型年金制度を設けています。なお、TAは制度資産の外部信託を行っていません。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のKII、AVX並びにTAの積立状況は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 予測給付債務の増減: | |||
| 期首予測給付債務 | 37,845 | 46,504 | |
| 勤務費用 | 348 | 487 | |
| 利息費用 | 1,667 | 1,912 | |
| 従業員拠出の掛金額 | 7 | 9 | |
| 保険数理(△差益)差損 | 5,024 | △1,878 | |
| 給付額 | △1,927 | △2,497 | |
| 年金制度の一部清算 | △1,220 | - | |
| 為替換算調整額 | 4,798 | 7,205 | |
| その他 | △38 | △63 | |
| 期末予測給付債務 | 46,504 | 51,679 |
| 制度資産の増減: | |||
| 期首制度資産の公正価額 | 18,751 | 24,209 | |
| 制度資産の実際収益 | 1,887 | 2,332 | |
| 企業負担の掛金額 | 3,097 | 1,153 | |
| 従業員拠出の掛金額 | 7 | 9 | |
| 給付額 | △911 | △1,244 | |
| 年金制度の一部清算 | △1,220 | - | |
| 為替換算調整額 | 2,636 | 3,603 | |
| その他 | △38 | △63 | |
| 期末制度資産の公正価額 | 24,209 | 29,999 | |
| 制度の状況 | △22,295 | △21,680 |
連結貸借対照表における認識額:
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 未払退職給付及び年金費用 | △22,295 | △21,680 |
その他の包括利益(△損失)累計額における認識額:
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 過去勤務費用 | △66 | △63 | |
| 保険数理差損 | △13,892 | △12,557 | |
| その他の包括損失累計額 | △13,958 | △12,620 |
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 期末累積給付債務 | 44,741 | 49,950 | |
| 累積給付債務が制度資産の公正価値を上回っている退職給付制度: | |||
| 予測給付債務 | 46,504 | 51,679 | |
| 累積給付債務 | 44,741 | 49,950 | |
| 制度資産の公正価値 | 24,209 | 29,999 | |
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKII、AVX並びにTAの期間純退職給付費用の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 退職給付費用: | |||
| 勤務費用 | 348 | 487 | |
| 利息費用 | 1,667 | 1,912 | |
| 制度資産の期待収益 | △1,225 | △1,655 | |
| 過去勤務費用償却額 | 9 | 10 | |
| 保険数理差損償却額 | 422 | 793 | |
| 年金制度の一部清算 | 451 | - | |
| 期間純退職給付費用 | 1,672 | 1,547 |
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKII、AVX並びにTAのその他の包括利益(△損失)の主な増減は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 保険数理差益(△差損)発生額 | △4,362 | 2,555 | |
| 過去勤務費用償却額 | 9 | 10 | |
| 保険数理差損償却額 | 422 | 793 | |
| 年金制度の一部清算 | 451 | - | |
| 合 計 | △3,480 | 3,358 |
平成27年3月期におけるKII、AVX並びにTAの過去勤務費用及び保険数理差損の償却見込額は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | |
| 過去勤務費用償却額 | 10 |
| 保険数理差損償却額 | 588 |
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のKII、AVX並びにTAの退職給付債務の計算に用いられた前提条件は次のとおりです。
| (%) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 割引率 | 3.10～4.57 | 3.00～4.79 | |
| 平均昇給率 | 2.50～3.90 | 2.50～3.90 | |
平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKII、AVX並びにTAの期間純退職給付費用の計算に用いられた計算の前提条件は次のとおりです。なお、制度資産に係る長期期待収益率は、投資対象資産の将来収益に対する予測や過去の運用実績を考慮して設定しています。
| (%) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 割引率 | 4.00～5.00 | 3.10～4.57 | |
| 平均昇給率 | 2.50～3.80 | 2.50～3.90 | |
| 制度資産に係る長期期待収益率 | 5.52～7.75 | 5.17～7.75 | |
制度資産
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のKII及びAVXの制度資産の内訳は次のとおりです。レベル1に該当する資産は、株式及び国債で、十分な取引量と頻繁な取引がある活発な市場における市場価格で評価しています。レベル2に該当する資産は、政府機関債、社債及びAVXが保有している合同分離勘定です。合同分離勘定については、純資産価値で評価しています。なお、公正価値の測定に使用されるインプットレベルについては、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 注記4」を参照下さい。
| (百万円) | |||||||||||||||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||||||||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合 計 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合 計 | ||||||||
| 持分証券: | |||||||||||||||
| 海外株式 | 6,200 | - | - | 6,200 | 8,278 | - | - | 8,278 | |||||||
| 負債証券: | |||||||||||||||
| 国債 | 453 | - | - | 453 | 573 | - | - | 573 | |||||||
| 政府機関債 | - | 841 | - | 841 | - | 1,076 | - | 1,076 | |||||||
| 社債 | - | 573 | - | 573 | - | 878 | - | 878 | |||||||
| 合同分離勘定 (1) | - | 14,499 | - | 14,499 | - | 18,306 | - | 18,306 | |||||||
| その他 | - | 1,575 | - | 1,575 | - | 776 | - | 776 | |||||||
| 現金及び現金等価物 | 68 | - | - | 68 | 112 | - | - | 112 | |||||||
| 合 計 | 6,721 | 17,488 | - | 24,209 | 8,963 | 21,036 | - | 29,999 | |||||||
(1) 合同分離勘定の内訳は、持分証券及び負債証券であり、AVXが保有しています。
資産配分に係る長期目標について、KIIは持分証券の比率を70%～80%、負債証券の比率を20%～30%としています。また、AVXは、米国内の給付制度は、持分証券の比率を50%、利回りの確定している資産の比率を50%とし、欧州の給付制度は、持分証券の比率を45%、利回りの確定している資産の比率を55%としています。
KII及びAVXは平成27年3月期にそれぞれの退職給付制度に対して合計で1,295百万円の拠出を見込んでいます。
KII、AVX並びにTAの予想将来給付額は次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | 2,683 |
| 平成28年3月期 | 2,694 |
| 平成29年3月期 | 2,720 |
| 平成30年3月期 | 2,744 |
| 平成31年3月期 | 2,762 |
| 平成32年3月期から平成36年3月期 | 14,151 |
(2)貯蓄制度
KII及びAVXは米国のほとんどの従業員に対して年収の一部を後払いとする退職金貯蓄制度を設けています。また、AVXは主たる従業員が毎年退職時まで年収の一部を後払いとすることを選択する給与の後払制度を設けています。平成25年3月期及び平成26年3月期における本制度に対する拠出額は、それぞれ493百万円及び659百万円です。
12 デリバティブ及びヘッジ
当社の事業活動は、為替相場、金利、株価などの変動による市場リスクにさらされています。特に当社の純売上高のうち約55%は海外向け売上であり、外国為替レートの変動の影響を受けています。当社はこれらの財務上のリスクを総合的なリスク管理方針の一部として監視及び管理しています。当社のリスク管理方針は予測不可能な市場動向に注目し、市場の変動が経営成績に与える悪影響を潜在的に抑制することを目的としています。
当社は外国為替リスク管理方針により、為替レートの変動によるキャッシュ・フローの変動を抑えるためのデリバティブとして先物為替予約を利用しています。為替レートの変動は、当社の収益性、キャッシュ・フロー、海外の競合会社の事業及び(または)価格政策に影響を与えるため、当社の経営成績及び競合状態にリスクをもたらします。為替レートの変動は、外国通貨による輸出売上や原材料等の購入に限らず海外取引全般に影響を与えます。
当社は、金利変動リスク管理方針により、金利の変動による重要で予測不可能なキャッシュ・フローの変動を最小限に抑えるためのデリバティブとして金利スワップを利用しています。
外国為替レート及び金利の変動リスクにさらされないようにするためにデリバティブを利用しますが、これにより信用リスクにさらされることになります。信用リスクは、契約相手がデリバティブ契約上の義務を履行しないことにより発生します。デリバティブ契約の市場価値が当社にとって有利で契約相手に支払義務がある場合には、当社にとって回収リスクが発生します。デリバティブ契約の市場価値が当社にとって不利で当社に支払義務がある場合には、回収リスクは発生しません。当社は(a)信用力の高い相手と取引する、(b)取引金額を限定する、(c)契約相手の財政状態を監視する、ことでデリバティブの信用リスクを最小限に抑えています。
なお、当社はトレーディング目的のデリバティブを保有または発行していません。
(1)キャッシュ・フローヘッジ
当社は、一部の外国通貨による購入契約や販売契約等の予定取引に関し、為替レートの変動によるキャッシュ・フローの変動を抑える目的で、通常4ヵ月以内に満期となる先物為替予約を利用しています。
また、当社は、変動金利で調達する資金についてキャッシュ・フローを固定化する目的で、変動金利による
負債を固定金利に交換するために金利スワップを利用しています。
(2)その他のデリバティブ
当社は、主な輸出売上と一部の輸入仕入について、米ドル及びユーロを中心とする通貨で取引しています。当社は、外国為替レートの変動が外国通貨建売掛金及び買掛金に与える不利な影響を防ぐために、先物為替予約を締結しています。先物為替予約、外国通貨建売掛金及び買掛金の評価損益は、連結損益計算書上の「為替換算差損益」に計上しています。当社はこれらのデリバティブについては、ヘッジ会計を適用していません。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在のデリバティブの契約残高は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| ヘッジ手段に指定されたデリバティブ: | |||
| 先物為替予約 | 12,225 | 14,277 | |
| 金利スワップ | 120 | 89 | |
| 小 計 | 12,345 | 14,366 | |
| ヘッジ手段に指定されていないデリバティブ: | |||
| 先物為替予約 | 163,526 | 162,171 | |
| デリバティブ合計 | 175,871 | 176,537 | |
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の連結貸借対照表におけるデリバティブの公正価値及び表示場所は次のとおりです。
| (百万円) | |||||
| 表示場所 | 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | |||
| デリバティブ資産 | |||||
| ヘッジ手段に指定されたデリバティブ: | |||||
| 先物為替予約 | その他流動資産 | 105 | 56 | ||
| ヘッジ手段に指定されていないデリバティブ: | |||||
| 先物為替予約 | その他流動資産 | 851 | 356 | ||
| デリバティブ資産合計 | 956 | 412 | |||
| デリバティブ負債 | |||||
| ヘッジ手段に指定されたデリバティブ: | |||||
| 先物為替予約 | その他流動負債 | 192 | 34 | ||
| 金利スワップ | その他流動負債 | 22 | 13 | ||
| 小 計 | 214 | 47 | |||
| ヘッジ手段に指定されていないデリバティブ: | |||||
| 先物為替予約 | その他流動負債 | 9,041 | 2,357 | ||
| デリバティブ負債合計 | 9,255 | 2,404 | |||
平成25年3月期及び平成26年3月期における包括利益に含まれるデリバティブの金額及び表示場所は次のとおりです。
キャッシュ・フローヘッジ手段に指定されたデリバティブ:
未実現デリバティブ評価損益に計上した評価損益
| (百万円) | ||||
| デリバティブの種類 | 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 先物為替予約 | 23 | 64 | ||
| 金利スワップ | △21 | △256 | ||
| 合 計 | 2 | △192 | ||
未実現デリバティブ評価損益から実現損益に振替えた金額(有効部分)
| (百万円) | ||||||
| デリバティブの種類 | 表示場所 | 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | |||
| 先物為替予約 | 純売上高 | 97 | 29 | |||
| 先物為替予約 | 売上原価 | △248 | △292 | |||
| 金利スワップ | 支払利息 | 24 | - | |||
| 金利スワップ | その他―純額 | - | △28 | |||
| 合 計 | △127 | △291 |
実現損益として計上した金額(非有効部分及び有効性テストにより除外された金額)
| (百万円) | ||||||
| デリバティブの種類 | 表示場所 | 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | |||
| 先物為替予約 | 為替換算差損益 | △21 | △5 |
ヘッジ手段に指定されていないデリバティブ:
実現損益として計上した金額
| (百万円) | ||||||
| デリバティブの種類 | 表示場所 | 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | |||
| 先物為替予約 | 為替換算差損益 | △3,630 | 6,189 |
13 契約債務及び偶発債務
平成26年3月31日現在の設備に関する発注契約残高の総計は6,502百万円であり、そのほとんどの期日は1年以内です。
当社は工場施設や機器等を長期にわたるリース契約により賃借しています。平成25年3月期及び平成26年3月期におけるオペレーティング・リースに関わる賃借料はそれぞれ、11,465百万円及び12,876百万円です。
平成26年3月31日現在、1年を超えるリース期間の解約不能リース契約に基づく年度別最低賃借料支払予定額は、次のとおりです。
| (百万円) | |
| 平成27年3月期 | 5,991 |
| 平成28年3月期 | 3,755 |
| 平成29年3月期 | 2,260 |
| 平成30年3月期 | 1,614 |
| 平成31年3月期 | 1,278 |
| 平成32年3月期以降 | 2,273 |
| 合 計 | 17,171 |
当社は、特定の資材品の予想使用量の一部に対して購入契約を結んでいます。この契約により、平成26年3月期に26,264百万円の資材品を購入しました。今後、平成32年12月末までに合計で210,799百万円の資材品を購入する予定です。
当社は従業員、出資先並びに非連結子会社の金融機関からの借入金について、債務保証を行っています。平成26年3月31日現在の債務保証の合計額は531百万円です。債務保証は金融機関への保証債務または経営指導念書差入によって行われており、借手が債務不履行に陥ったときに、当社は支払義務を負います。
AVXは、米国環境保護局、米国の州政府当局などから、浄化が必要な区域に関する浄化費用を負担するように、包括的環境対策補償責任法もしくはそれと同等の州法などに基づく「潜在的責任当事者」として指定されています。包括的環境対策補償責任法や類する州法は連帯責任を認めるため、米国環境保護局や規制当局は関与している複数の潜在的責任当事者のいずれに対しても、その区域の浄化費用の全額を要求することができます。区域によっては、AVX以外の潜在的責任当事者も区域の調査及び浄化活動に関与しています。AVXは、これらの区域に関連して発生する責任はすべて、AVXと他の潜在的責任当事者によって分担されると考えています。
AVXは、潜在的責任当事者として指定された各区域における責任を果たすために、調査や浄化の時期や方法を決定している連邦及び州の行政当局の様々な行政指導や同意判決を受けいれてきました。慣例により、決定された浄化方法を潜在的責任当事者が自ら実施していない区域に関する指導及び判決については、区域の状態について重要な新しい情報が発見された場合など、ある特定の事象が発生した場合に、米国環境保護局は同意に関する交渉を再開し、関連する潜在的責任当事者に対して追加の費用を求めることができる条項が盛り込まれています。
平成3年、AVXは同意判決(平成4年に最終確定した同意判決)に関連して、米国マサチューセッツ州ニューベッドフォード湾の環境問題のために8,878百万円(66百万米ドル)とこれに対する利息を支払った上で、該当区域の特定の汚染浄化費用が13,442百万円(130.5百万米ドル)を上回る場合には交渉を再開するという条項を含む交渉再開条項を条件として、米国政府、米国環境保護局及び米国マサチューセッツ州政府(以下、米国政府当局)と和解しました。
平成24年4月18日、米国環境保護局は、交渉再開条項に基づき、AVXに対し行政命令を発令し、ニューベッドフォード湾の浄化を目的とした特定の浄化活動の実施を命じました。
平成24年10月10日、米国政府当局及びAVXは、ニューベッドフォード湾において米国環境保護局が継続中の浄化作業に関する費用負担について和解に至ったことを発表しました。この和解契約は、平成4年に確定した同意判決を修正する補足的同意判決となり、将来の浄化作業の再開条項に関する米国政府当局の全ての権利を失わしめる内容を含みます。AVXは、この和解契約の条件に基づき、37,324百万円(366.25百万米ドル)とこれに対する平成24年8月1日時点から計算される利息を、米国環境保護局及び米国マサチューセッツ州政府が浄化作業の完了に利用するため、2年にわたり3回に分けて支払う義務を負いました。また、この和解契約により、米国環境保護局は行政命令を取り下げることが要求されました。平成25年9月19日、米国連邦地方裁判所は、この和解契約を承認し、補足的同意判決を許諾しました。
平成25年10月18日、AVXは、和解契約に基づく初回支払額の13,335百万円(133.35百万米ドル)に加えて、395百万円(3.95百万米ドル)の利息を支払いました。また、平成26年3月26日に11,414百万円(110.82百万米ドル)とその時点の未払残高に対する利息の85百万円(0.82百万米ドル)を前払いしました。なお、AVXは補足的同意判決に従い、平成27年9月21日に12,575百万円(122.08百万米ドル)と利息を支払う義務を負っていますが、未払残高を支払期日に先んじて前払いすることも選択できます。
AVX及び当社は、本件に関して、平成24年3月期に7,900百万円(100百万米ドル)、平成25年3月期に21,300百万円(266.25百万米ドル)の費用を連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しました。また、平成26年3月31日現在、AVX及び当社は、補足的同意判決における3回目の支払額を負債として計上しています。
上記の案件に加えて、当社は環境関連の案件に関与しており、そのような案件に対して一定の引当金を計上しています。認識された偶発債務に対する計上金額は、見積りに基づくものです。計上金額は定期的に見直され、新たに利用可能となった法的及び技術的情報に基づき調整されます。法律や規制、または規制の手段や技術の状況及び個々の敷地に関する情報が不確実であるため、合理的で可能性の高い環境浄化費用の総額を見積ることは困難です。従って、環境浄化費用は現時点の見積りとは異なる可能性があります。
当社はまた、通常の事業活動を営む上で様々な訴訟や賠償要求を受けています。当社は、法律専門家と相談の上で、こうした偶発債務が重要な結果を引き起こす可能性を予測しています。当社は、不利益な結果を引き起こす可能性が高く、かつ、その金額を合理的に見積ることができる場合には、当該債務を計上します。しかしながら、当社は、現時点の情報に基づくと、これらの訴訟や賠償要求が仮に損害をもたらしたとしても、当社の経営成績、財政状態並びにキャッシュ・フローに重要な影響を与えることはないと考えています。
14 純資産
当社は、平成25年8月28日に開催した取締役会の決議に基づき、平成25年10月1日に普通株式1株を2株に分割する株式分割を実施しました。また、当社は、平成26年1月29日に開催した取締役会において、会社法第178条に基づき、自己株式の消却を決議し、平成26年2月12日に普通株式5,000,000株の自己株式を消却しました。
平成26年6月26日に開催された当社の定時株主総会において、平成26年6月27日に1株当たり40円、総額 14,675百万円の期末配当を実施することが承認されました。この期末配当は、平成26年3月期の当社の連結財務諸表に反映されていません。
平成26年3月31日現在、利益剰余金には、持分法を適用している関連会社及び非連結子会社の剰余金または欠損金における当社の持分が、累積された金額で△1,491百万円含まれています。
累積その他の包括利益の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||
| 未実現 有価証券 評価損益 | 未実現 デリバティブ 評価損益 | 年金調整額 | 為替換算 調整勘定 | 累積その他の 包括利益計 | |||||
| 平成24年3月31日現在 | 40,735 | △70 | △12,290 | △110,014 | △81,639 | ||||
| その他の包括損益 | 94,513 | 2 | △11,111 | 48,648 | 132,052 | ||||
| 非支配持分との資本取引 | - | 0 | △14 | △261 | △275 | ||||
| 平成25年3月31日現在 | 135,248 | △68 | △23,415 | △61,627 | 50,138 | ||||
| その他の包括損益 | |||||||||
| 組替前その他の包括損益 | 160,366 | △488 | 3,402 | 40,214 | 203,494 | ||||
| 累積その他の包括損益 からの組替修正額 | △1,831 | 296 | △1,079 | - | △2,614 | ||||
| その他の包括損益(純額) | 158,535 | △192 | 2,323 | 40,214 | 200,880 | ||||
| 非支配持分との資本取引 | - | 0 | △9 | △46 | △55 | ||||
| 平成26年3月31日現在 | 293,783 | △260 | △21,101 | △21,459 | 250,963 | ||||
その他の包括損益には税効果額が含まれており、非支配持分を除く調整金額は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||||||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||||||||||
| 税効果 調整前 | 税効果額 | 税効果 調整後 | 税効果 調整前 | 税効果額 | 税効果 調整後 | ||||||
| 未実現有価証券評価損益: | |||||||||||
| 当期発生額 | 151,607 | △55,708 | 95,899 | 250,322 | △89,956 | 160,366 | |||||
| 当期に実現した 損益の組替修正額 | △3,800 | 2,414 | △1,386 | △2,861 | 1,030 | △1,831 | |||||
| 当期純変動額 | 147,807 | △53,294 | 94,513 | 247,461 | △88,926 | 158,535 | |||||
| 未実現デリバティブ 評価損益: | |||||||||||
| 当期発生額 | △170 | 24 | △146 | △692 | 204 | △488 | |||||
| 当期に実現した 損益の組替修正額 | 182 | △34 | 148 | 370 | △74 | 296 | |||||
| 当期純変動額 | 12 | △10 | 2 | △322 | 130 | △192 | |||||
| 年金調整額: | |||||||||||
| 当期発生額 | △13,508 | 3,689 | △9,819 | 5,341 | △1,939 | 3,402 | |||||
| 当期に実現した 損益の組替修正額 | △1,940 | 648 | △1,292 | △1,746 | 667 | △1,079 | |||||
| 当期純変動額 | △15,448 | 4,337 | △11,111 | 3,595 | △1,272 | 2,323 | |||||
| 為替換算調整勘定: | 48,648 | - | 48,648 | 40,214 | - | 40,214 | |||||
| その他の包括損益 | 181,019 | △48,967 | 132,052 | 290,948 | △90,068 | 200,880 | |||||
平成26年3月期における累積その他の包括利益の組替修正額及び連結損益計算書上の影響項目は次のとおりです。なお、連結損益計算書における利益の増加を負の数で示しています。
| (百万円) | ||||
| 累積その他の包括利益の内訳 | 影響項目 | 平成26年3月期 (自 平成25年4月 1日 至 平成26年3月31日) | ||
| 未実現有価証券評価損益: | ||||
| 有価証券の売却 | その他―純額 | △2,862 | ||
| 税引前当期純利益 | △2,862 | |||
| 法人税等 | 1,030 | |||
| 非支配持分帰属損益控除前 | △1,832 | |||
| 当期純利益 | ||||
| 非支配持分帰属損益 | 1 | |||
| 当社株主に帰属する当期純利益 | △1,831 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益: | ||||
| 為替予約及び金利スワップ | 純売上高 | △50 | ||
| 売上原価 | 491 | |||
| 為替換算差損益 | 8 | |||
| その他―純額 | 44 | |||
| 税引前当期純利益 | 493 | |||
| 法人税等 | △95 | |||
| 非支配持分帰属損益控除前 | 398 | |||
| 当期純利益 | ||||
| 非支配持分帰属損益 | △102 | |||
| 当社株主に帰属する当期純利益 | 296 | |||
| 年金調整額: | ||||
| 過去勤務費用及び保険数理差損の償却 | ※ | △1,652 | ||
| 税引前当期純利益 | △1,652 | |||
| 法人税等 | 629 | |||
| 非支配持分帰属損益控除前 | △1,023 | |||
| 当期純利益 | ||||
| 非支配持分帰属損益 | △56 | |||
| 当社株主に帰属する当期純利益 | △1,079 | |||
| 組替修正額計 | △2,614 |
※ 年金調整額の組替修正による連結損益計算書上の影響項目については、「第5 経理の状況 1 連結財務
諸表等 (1) 連結財務諸表 注記11」を参照下さい。
15 法人税等
税引前当期純利益及び法人税等の内訳は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 税引前当期純利益: | |||
| 国内 | 81,713 | 93,353 | |
| 海外 | 19,650 | 52,915 | |
| 税引前当期純利益計 | 101,363 | 146,268 | |
| 当期税額: | |||
| 国内 | 27,906 | 32,761 | |
| 海外 | 11,749 | 8,139 | |
| 当期税額計 | 39,655 | 40,900 | |
| 繰延税額: | |||
| 国内 | 1,045 | 3,368 | |
| 海外 | △6,688 | 6,986 | |
| 繰延税額計 | △5,643 | 10,354 | |
| 法人税等 | 34,012 | 51,254 |
国内において当社は、その所得に係る種々の税金を課せられており、平成25年3月期及び平成26年3月期の通常の法定税率はそれぞれ38.0%です。
国内の法定税率と、連結上の実効税率の調整内容は次のとおりです。
| (%) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 国内の法定税率 | 38.0 | 38.0 | |
| 海外子会社の税率差 | △4.8 | △4.3 | |
| 評価性引当金 | 2.8 | 3.6 | |
| 試験研究費に係る税額控除 | △3.1 | △3.0 | |
| 不確実性税金 | △0.2 | 0.4 | |
| 税率変更※ | - | 1.2 | |
| その他 | 0.9 | △0.9 | |
| 実効税率 | 33.6 | 35.0 |
※ 日本において、「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以降に開始する連結会計年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これは、当初の予定から1年前倒しで実施されたものです。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については、従来の38%から36%になります。
繰延税金資産・負債の構成内容は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 繰延税金資産: | |||
| 事業税 | 1,643 | 1,818 | |
| たな卸資産 | 20,250 | 19,433 | |
| 貸倒引当額等 | 1,399 | 1,543 | |
| 未払費用 | 20,517 | 14,062 | |
| 未払年金費用及び未払人件費 | 26,063 | 27,443 | |
| 減価償却費及び償却費 | 35,898 | 38,260 | |
| 有価証券 | 1,530 | 1,140 | |
| 繰越欠損金及び繰越税額控除 | 30,241 | 33,205 | |
| その他 | 4,144 | 4,919 | |
| 繰延税金資産 総額 | 141,685 | 141,823 | |
| 評価性引当金 | △34,414 | △39,496 | |
| 繰延税金資産 純額 | 107,271 | 102,327 | |
| 繰延税金負債: | |||
| 減価償却費及び償却費 | 16,365 | 18,656 | |
| 有価証券 | 152,251 | 241,341 | |
| 前払年金費用 | 165 | 2,063 | |
| その他 | 7,203 | 6,728 | |
| 繰延税金負債 総額 | 175,984 | 268,788 | |
| 繰延税金負債 純額 | △68,713 | △166,461 |
繰延税金資産・負債は連結貸借対照表上、次の科目に計上されています。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 繰延税金資産-流動資産 | 47,349 | 41,499 | |
| その他資産 | 35,753 | 30,871 | |
| その他流動負債 | △5,586 | △2,877 | |
| 繰延税金負債-固定負債 | △146,229 | △235,954 | |
| 繰延税金負債 純額 | △68,713 | △166,461 |
平成26年3月31日現在、将来、課税所得が発生した場合に控除可能な税務上の繰越欠損金が、約127,190百万円あります。これらの繰越欠損金のうち、国内の連結子会社で計上している34,305百万円については、最長9年間にわたって控除可能です。また、米国の連結子会社で計上している約25,944百万円については、最長20年間にわたって控除可能です。その他の海外の連結子会社で計上している約66,941百万円については、大部分が無期限に繰り越し可能です。
平成26年3月31日現在、将来、課税所得が発生した場合に控除可能な税務上の繰越税額控除が、2,659百万円あります。これらの繰越税額控除のうち、海外の連結子会社で計上している713百万円については、最長20年間にわたって控除可能であり、1,731百万円については、無期限に繰り越し可能です。
当社は、海外の連結子会社の未分配利益に関して、これらを恒久的に再投資する方針をもっています。従って、予見可能な将来において配当を行うことを予定していない海外の連結子会社の未分配利益に対しては、繰延税金負債を計上していません。当該未認識の繰延税金負債は、10,212百万円と見積っています。なお、これらの海外の連結子会社の未分配利益は、平成26年3月31日現在で、総額282,556百万円です。
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在において繰延税金資産総額は、評価性引当金により、それぞれ34,414百万円及び39,496百万円減額されました。
繰延税金資産に対する評価性引当金の増減明細は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 期首残高 | 25,192 | 34,414 | |
| 増加 | 9,824 | 3,519 | |
| 減少 | △4,356 | △1,044 | |
| その他※ | 3,754 | 2,607 | |
| 期末残高 | 34,414 | 39,496 |
※ その他の主な内容は、為替換算調整勘定への振替及び企業結合による増加です。
平成25年3月期及び平成26年3月期における未認識税務ベネフィットの変動は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 期首残高 | 3,050 | 4,064 | |
| 増加-前期迄の税務上の判断 | 1,430 | 1,457 | |
| 増加-当期の税務上の判断 | 51 | 187 | |
| 減少-前期迄の税務上の判断 | △33 | △324 | |
| 税務当局との解決 | △428 | △16 | |
| 時効 | △6 | △564 | |
| 期末残高 | 4,064 | 4,804 |
平成25年3月31日及び平成26年3月31日現在の未認識税務ベネフィットの総額は、それぞれ4,064百万円及び4,804百万円で、ともに当該未認識税務ベネフィットが将来認識された場合には、その全額が実効税率を減少させます。今後12ヵ月以内に未認識税務ベネフィットに重要な増加または減少が生じることも予想されますが、当社の経営成績及び財政状態に及ぼす重要な影響はないと考えています。
当社は未認識税務ベネフィットに係る遅延利息及び罰金として、平成25年3月期及び平成26年3月期の連結損益計算書上の「法人税等」に、それぞれ△25百万円及び24百万円計上し、平成25年3月31日時点及び平成26年3月31日時点の連結貸借対照表上の「その他固定負債」に、それぞれ228百万円及び303百万円計上しています。なお、未認識税務ベネフィットに係る遅延利息及び罰金は、上記変動表には含まれていません。
平成26年3月31日現在、当社は主要な納税区域として、日本で平成25年3月期以降、米国で平成22年3月期以降を対象に税務調査を受ける可能性があります。
16 その他費用の補足情報
その他費用の補足情報は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 研究開発費 | 47,519 | 48,830 | |
| 広告宣伝費 | 7,221 | 7,040 | |
| 販売費及び一般管理費に含まれる出荷費用 | 19,636 | 24,643 |
17 セグメント情報
当社は、ファインセラミック技術を用いた部品及びファインセラミック応用品並びに通信機器、情報機器等の製造販売を行っており、それらの事業を(1)ファインセラミック部品関連事業、(2)半導体部品関連事業、(3)ファインセラミック応用品関連事業、(4)電子デバイス関連事業、(5)通信機器関連事業、(6)情報機器関連事業、並びに、(7)その他の事業の7つのレポーティングセグメントに区分しています。各レポーティングセグメントの主要製品・事業は次のとおりです。
| (1) ファインセラミック部品関連事業 |
| 半導体・フラットパネルディスプレイ製造装置用部品 情報通信用部品 一般産業機械用部品 サファイア基板 自動車用部品 |
| (2) 半導体部品関連事業 |
| セラミックパッケージ・基板 有機多層パッケージ・基板 |
| (3) ファインセラミック応用品関連事業 |
| 太陽光発電システム 切削工具、マイクロドリル 医科用・歯科用インプラント 宝飾品、ファインセラミック応用商品 |
| (4) 電子デバイス関連事業 |
| コンデンサ SAWデバイス 水晶部品 コネクタ 液晶ディスプレイ プリンティングデバイス |
| (5) 通信機器関連事業 |
| 携帯電話端末 パーソナルハンディフォンシステム(PHS)関連製品 [PHS端末、PHS基地局] |
| (6) 情報機器関連事業 |
| モノクロ及びカラーのプリンター・複合機 広幅複合機 ドキュメントソリューション ソフトウェア サプライ製品 |
| (7) その他の事業 |
| 情報通信サービス事業 エンジニアリング事業 経営コンサルティング事業 半導体関連材料、化成材料 不動産賃貸事業 |
セグメント間の内部収益及び振替額は市場実勢価格に基づいています。報告すべきセグメント間の取引は重要性がなく、分離表示していません。
事業利益は、純売上高から、本社部門損益及び持分法投資損益、法人税等並びに非支配持分帰属損益以外の関連原価と営業費用を差し引いたものです。
事業の種類別総資産は特定のセグメントへの個別事業投下資産を表しています。本社部門資産は主に現金及び現金等価物、本社社屋・施設並びにその他の投資、また特定の事業に分類不可能な投下資産を表しています。
なお、KDDIグループは通信機器関連事業における重要な顧客であり、平成25年3月期及び平成26年3月期におけるKDDIグループ向け純売上高及び純売上高に占める割合は次のとおりです。
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| KDDIグループ向け純売上高(百万円) | 92,901 | 116,498 | |
| 純売上高に占める割合(%) | 7.3 | 8.0 |
平成25年3月期及び平成26年3月期のセグメント情報は次のとおりです。
【事業の種類別セグメント情報】
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 純売上高: | |||
| ファインセラミック部品関連事業 | 74,852 | 80,020 | |
| 半導体部品関連事業 | 167,241 | 187,891 | |
| ファインセラミック応用品関連事業 | 211,439 | 272,795 | |
| 電子デバイス関連事業 | 271,570 | 284,322 | |
| 通信機器関連事業 | 177,314 | 186,749 | |
| 情報機器関連事業 | 250,534 | 307,848 | |
| その他の事業 | 159,902 | 173,137 | |
| 調整及び消去 | △32,798 | △45,393 | |
| 純売上高 | 1,280,054 | 1,447,369 | |
| 税引前当期純利益: | |||
| ファインセラミック部品関連事業 | 7,614 | 11,836 | |
| 半導体部品関連事業 | 30,379 | 31,889 | |
| ファインセラミック応用品関連事業 | 17,924 | 33,501 | |
| 電子デバイス関連事業 | △4,014 | 21,160 | |
| 通信機器関連事業 | 1,340 | 1,437 | |
| 情報機器関連事業 | 21,750 | 28,193 | |
| その他の事業 | 10,542 | 6,276 | |
| 事業利益計 | 85,535 | 134,292 | |
| 本社部門損益及び持分法投資損益 | 17,248 | 11,889 | |
| 調整及び消去 | △1,420 | 87 | |
| 税引前当期純利益 | 101,363 | 146,268 | |
| 減価償却費及び償却費: | |||
| ファインセラミック部品関連事業 | 6,403 | 5,014 | |
| 半導体部品関連事業 | 12,850 | 15,765 | |
| ファインセラミック応用品関連事業 | 15,152 | 13,558 | |
| 電子デバイス関連事業 | 15,155 | 17,585 | |
| 通信機器関連事業 | 7,514 | 5,091 | |
| 情報機器関連事業 | 9,723 | 10,963 | |
| その他の事業 | 4,734 | 5,965 | |
| 本社部門 | 2,066 | 2,210 | |
| 合 計 | 73,597 | 76,151 |
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| たな卸資産評価損: | |||
| ファインセラミック部品関連事業 | 252 | 330 | |
| 半導体部品関連事業 | 228 | 824 | |
| ファインセラミック応用品関連事業 | 1,498 | 1,223 | |
| 電子デバイス関連事業 | 956 | 1,170 | |
| 通信機器関連事業 | 7,127 | 2,335 | |
| 情報機器関連事業 | 1,106 | 1,016 | |
| その他の事業 | 340 | 358 | |
| 合 計 | 11,507 | 7,256 | |
| 設備投資額: | |||
| ファインセラミック部品関連事業 | 3,348 | 3,195 | |
| 半導体部品関連事業 | 14,727 | 16,566 | |
| ファインセラミック応用品関連事業 | 7,963 | 8,546 | |
| 電子デバイス関連事業 | 14,071 | 12,048 | |
| 通信機器関連事業 | 3,069 | 2,997 | |
| 情報機器関連事業 | 6,536 | 5,550 | |
| その他の事業 | 2,837 | 3,437 | |
| 本社部門 | 4,137 | 4,272 | |
| 合 計 | 56,688 | 56,611 |
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 事業投下資産: | |||
| ファインセラミック部品関連事業 | 62,453 | 69,165 | |
| 半導体部品関連事業 | 118,524 | 169,330 | |
| ファインセラミック応用品関連事業 | 327,465 | 317,750 | |
| 電子デバイス関連事業 | 448,141 | 451,856 | |
| 通信機器関連事業 | 119,894 | 105,597 | |
| 情報機器関連事業 | 263,837 | 290,378 | |
| その他の事業 | 158,617 | 171,652 | |
| 1,498,931 | 1,575,728 | ||
| 本社部門資産並びに 関連会社・非連結子会社に対する 投資及び貸付金 | 892,098 | 1,182,912 | |
| 調整及び消去 | △108,176 | △121,936 | |
| 総資産 | 2,282,853 | 2,636,704 |
平成25年3月期及び平成26年3月期の仕向地別に基づいた外部顧客への地域別売上情報と所在地別に基づいた長期性資産は次のとおりです。
【地域別セグメント情報】
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 純売上高: | |||
| 日本 | 574,202 | 643,423 | |
| アジア | 235,520 | 274,512 | |
| 欧州 | 198,868 | 247,700 | |
| 米国 | 215,032 | 217,230 | |
| その他の地域 | 56,432 | 64,504 | |
| 純売上高 | 1,280,054 | 1,447,369 |
| (百万円) | |||
| 平成25年3月31日現在 | 平成26年3月31日現在 | ||
| 長期性資産: | |||
| 日本 | 182,987 | 180,342 | |
| アジア | 45,585 | 49,140 | |
| 欧州 | 19,623 | 21,395 | |
| 米国 | 14,293 | 13,377 | |
| その他の地域 | 6,336 | 6,303 | |
| 合 計 | 268,824 | 270,557 |
「アジア」、「欧州」、「その他の地域」に含まれるそれぞれの国のうち、外部顧客への地域別売上情報と長期性資産について、連結合計に占める割合が重要な国はありません。
【所在地別セグメント情報】 (非監査)
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 純売上高: | |||
| 日本 | 617,823 | 671,052 | |
| 所在地間内部売上 | 421,438 | 471,547 | |
| 1,039,261 | 1,142,599 | ||
| アジア | 203,218 | 231,075 | |
| 所在地間内部売上 | 261,062 | 281,750 | |
| 464,280 | 512,825 | ||
| 欧州 | 207,448 | 255,637 | |
| 所在地間内部売上 | 36,795 | 48,204 | |
| 244,243 | 303,841 | ||
| 米国 | 227,324 | 262,510 | |
| 所在地間内部売上 | 30,509 | 40,758 | |
| 257,833 | 303,268 | ||
| その他の地域 | 24,241 | 27,095 | |
| 所在地間内部売上 | 12,802 | 15,853 | |
| 37,043 | 42,948 | ||
| 調整及び消去 | △762,606 | △858,112 | |
| 純売上高 | 1,280,054 | 1,447,369 | |
| 税引前当期純利益: | |||
| 日本 | 63,450 | 81,858 | |
| アジア | 23,344 | 23,371 | |
| 欧州 | 5,599 | 11,862 | |
| 米国 | △6,465 | 17,428 | |
| その他の地域 | 1,096 | 1,286 | |
| 87,024 | 135,805 | ||
| 本社部門損益及び持分法投資損益 | 17,248 | 11,889 | |
| 調整及び消去 | △2,909 | △1,426 | |
| 税引前当期純利益 | 101,363 | 146,268 |
18 1株当たり情報
基本的及び希薄化後1株当たり金額の計算における調整表は次のとおりです。
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 当社株主に帰属する当期純利益(百万円) | 66,473 | 88,756 | |
| 基本的1株当たり金額: | |||
| 当社株主に帰属する当期純利益(円) | 181.18 | 241.93 | |
| 希薄化後1株当たり金額: | |||
| 当社株主に帰属する当期純利益(円) | 181.18 | 241.93 | |
| 基本的 期中平均株式数(千株) | 366,884 | 366,872 | |
| 希薄化後 期中平均株式数(千株) | 366,884 | 366,872 |
1株当たり配当決議金は次のとおりです。
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 1株当たり配当決議金 (円) | 60.00 | 80.00 |
当社は、平成25年8月28日に開催した取締役会の決議に基づき、平成25年10月1日に普通株式1株を2株に分割す
る株式分割を実施しました。1株当たり情報については、当該株式分割を平成25年3月期の期首(平成24年4月1日)に実施したものと仮定した情報を記載しています。
19 連結キャッシュ・フロー計算書についての補足情報
連結キャッシュ・フロー計算書についての補足情報は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 平成25年3月期 | 平成26年3月期 | ||
| 期中現金支払額 | |||
| 利息 | 1,433 | 2,009 | |
| 法人税等 | 26,112 | 36,617 | |
| 現金支出を伴わない投資及び財務活動 | |||
| キャピタル・リース契約による資産の取得 | 1,547 | 489 | |
| 事業取得 | |||
| 取得資産の公正価値 | 27,329 | 31,498 | |
| 引受負債の公正価値 | △4,793 | △11,803 | |
| 取得現金 | △4,003 | △3,720 | |
| 合 計 | 18,533 | 15,975 |
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
