有価証券報告書-第100期(平成30年1月1日-平成30年12月31日)

4.ヘッジ会計の方法
(1) ヘッジ会計の方法
為替予約及び金利スワップ取引について、ヘッジ会計の要件を満たしている場合は繰延ヘッジ処理を採用し
ています。金利通貨スワップ取引について、一体処理(特例処理・振当処理)の要件を満たしている場合には
一体処理を採用しています。
(2) ヘッジ手段とヘッジ対象
ヘッジ手段…為替予約、金利スワップ、金利通貨スワップ
ヘッジ対象…外貨建予定取引、借入金、外貨建長期貸付金
(3) ヘッジ方針
外貨建予定取引並びに外貨建長期貸付金の為替変動リスクを回避する目的で為替予約並びに金利通貨スワップを、借入金の金利変動リスクを回避する目的で金利スワップ取引を行っています。
(4) ヘッジ有効性評価の方法
為替予約は取引の重要な条件が同一でありヘッジ効果が極めて高いため、有効性の評価を省略しています。
また、特例処理の要件を満たす金利スワップ取引及び一体処理の要件を満たす金利通貨スワップ取引については、有効性の評価を省略しています。なお、外貨建予定取引については、過去の取引実績等を総合的に勘案し、取引の実行可能性が極めて高いことを事前テスト及び事後テストで確認しています。