四半期報告書-第80期第3四半期(令和3年10月1日-令和3年12月31日)

13.金融商品
(1)公正価値の測定方法

資本性金融商品	市場性のある株式は、活発な市場における同一資産の市場価格で公正価値を算定しており、観察可能であるためレベル1に分類しております。非上場株式は、類似公開会社比較法、割引キャッシュ・フロー法等の評価技法により算定しております。算定に使用する相場価格や割引率等のインプットのうち、すべての重要なインプットが観察可能である場合はレベル2に分類し、重要な観察可能でないインプットを含む場合にはレベル3に分類しております。
その他の金融資産、社債及び借入金	取引先又は当社グループの信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。観察可能な市場データを利用して公正価値を算定しているため、レベル2に分類しております。重要な観察可能でないインプットを含む場合にはレベル3に分類しております。 なお、その他の金融資産のうち、前連結会計年度の未収入金の公正価値は、独立の専門家から提示されたリスク中立評価法に基づくモンテカルロ・シミュレーションにより算定された評価額に基づいております。また、当第3四半期連結会計期間の未収入金の公正価値は、将来キャッシュ・フローを見積って算定しております。これらの公正価値は、Permasteelisa S.p.A.(以下「ペルマスティリーザ社」)の将来キャッシュ・フローを見積もっていることから、レベル3に分類しております。
デリバティブ	取引金融機関及び評価機関から提示された割引キャッシュ・フロー法等の評価技法を使用して算定された価額等に基づいております。算定に使用する外国為替レートや割引率等のインプットのうち、すべての重要なインプットが観察可能である場合はレベル2に分類し、重要な観察可能でないインプットを含む場合にはレベル3に分類しております。

(2)公正価値ヒエラルキー
公正価値のヒエラルキーは、次のように区分しております。なお、レベル間の振替は、四半期連結会計期間末日に発生したものとして認識しております。

レベル1	企業が測定日現在でアクセスできる同一の資産又は負債に関する活発な市場における(無調整の)相場価格により測定された公正価値
レベル2	資産又は負債について直接又は間接に観察可能なインプットのうち、レベル1に含まれる相場価格以外により算出された公正価値
レベル3	資産又は負債についての観察可能でないインプットにより算出された公正価値

(3)金融商品の帳簿価額及び公正価値
要約四半期連結財政状態計算書において、経常的に公正価値で測定されないが、公正価値の開示が要求される金融商品の帳簿価額と公正価値は、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年3月31日)				(単位:百万円)
	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産
償却原価で測定する金融資産
その他の金融資産	28,493	-	23,824	4,835	28,659
負債
償却原価で測定する金融負債
社債及び借入金	531,127	-	531,941	-	531,941
当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)				(単位:百万円)
	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産
償却原価で測定する金融資産
その他の金融資産	28,478	-	23,623	5,015	28,638
負債
償却原価で測定する金融負債
社債及び借入金	501,177	-	501,789	-	501,789

(注)要約四半期連結財政状態計算書に認識される金融商品の帳簿価額が公正価値と極めて近似しているものは含めておりません。
(4)要約四半期連結財政状態計算書において認識された公正価値の算定
要約四半期連結財政状態計算書において、経常的に公正価値で測定されている資産及び負債の公正価値の内訳は、次のとおりであります。なお、レベル3に分類された金融商品について、当第3四半期連結累計期間においては、重要な変動は生じておりません。

前連結会計年度(2021年3月31日)				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
資本性金融商品	50,432	-	6,192	56,624
デリバティブ資産	-	2,982	-	2,982
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-	229	-	229
その他の金融資産(未収入金) (注)3	-	-	8,632	8,632
合計	50,432	3,211	14,824	68,467
負債
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	1,687	-	1,687
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	1,461	-	1,461
合計	-	3,148	-	3,148

当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
資本性金融商品	38,670	-	6,462	45,132
デリバティブ資産	-	1,642	-	1,642
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-	69	-	69
その他の金融資産(未収入金) (注)3	-	-	7,752	7,752
合計	38,670	1,711	14,214	54,595
負債
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	1,845	-	1,845
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	480	-	480
合計	-	2,325	-	2,325

(注)1.資本性金融商品、デリバティブ資産及びその他の金融資産(未収入金)は、要約四半期連結財政状態計算書におけるその他の金融資産に計上しております。
2.デリバティブ負債は、要約四半期連結財政状態計算書におけるその他の金融負債に計上しております。
3.当社グループは、ペルマスティリーザ社の株式譲渡にあたり一定の資金を拠出いたしましたが、当該拠出額のうち、最大100百万ユーロ(前連結会計年度末日においては12,980百万円、当第3四半期連結会計期間末日においては13,051百万円)については、株式譲渡日から2022年3月31日までの間のペルマスティリーザ社のキャッシュ・フローの状況に応じて、返還されることとなります。なお、ペルマスティリーザ社の将来キャッシュ・フローを見積もっていることから、公正価値のヒエラルキーはレベル3であります。