訂正有価証券報告書-第115期(平成25年12月1日-平成26年11月30日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年12月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異について、前事業年度の37.6%から35.6%に変更されております。
なおこの変更による影響は軽微であります。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年11月30日) | 当事業年度 (平成26年11月30日) | |
(流動資産) | ||
繰延税金資産 | ||
棚卸資産評価損 | 102,602千円 | 98,893千円 |
繰越欠損金 | 74,431千円 | 100,950千円 |
賞与引当金 | 20,118千円 | 17,204千円 |
売上利益繰延 | 9,082千円 | 10,131千円 |
貸倒引当金 | 8,575千円 | 10,093千円 |
未払金 | 2,642千円 | 24,557千円 |
その他 | 9,684千円 | 7,761千円 |
繰延税金資産小計 | 227,137千円 | 269,590千円 |
評価性引当額 | △75,142千円 | △73,339千円 |
繰延税金資産合計 | 151,995千円 | 196,251千円 |
繰延税金負債 | ||
繰延ヘッジ損益 | ―千円 | 73千円 |
繰延税金負債合計 | ―千円 | 73千円 |
繰延税金資産の純額 | 151,995千円 | 196,177千円 |
(固定負債) | ||
繰延税金資産 | ||
減損損失 | 485,524千円 | 399,412千円 |
退職給付引当金 | 722,629千円 | 696,805千円 |
関係会社株式評価損 | 142,228千円 | 143,870千円 |
ゴルフ会員権評価損 | 30,964千円 | 29,361千円 |
役員退職慰労引当金 | 78,805千円 | 54,642千円 |
資産除去債務 | 23,707千円 | 24,088千円 |
繰越欠損金 | 1,015,785千円 | 844,275千円 |
その他 | 131,153千円 | 133,860千円 |
繰延税金資産小計 | 2,630,800千円 | 2,326,318千円 |
評価性引当額 | △2,433,544千円 | △2,155,655千円 |
繰延税金資産合計 | 197,255千円 | 170,663千円 |
繰延税金負債 | ||
圧縮記帳積立金 | 95,692千円 | 90,534千円 |
退職給付信託設定益 | 395,373千円 | 399,937千円 |
その他有価証券評価差額金 | 65,376千円 | 73,373千円 |
その他 | 539千円 | 8,205千円 |
繰延税金負債合計 | 556,982千円 | 572,050千円 |
繰延税金負債の純額 | 359,726千円 | 401,387千円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年11月30日) | 当事業年度 (平成26年11月30日) | |
法定実効税率 | 37.6% | 37.6% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 7.4% | 5.8% |
受取配当等永久に益金に算入されない項目 | △12.8% | △11.7% |
住民税均等割 | 1.9% | 1.3% |
評価性引当額の増減 | △106.4% | △51.8% |
源泉所得税 | 5.8% | 4.5% |
試験研究費の税額控除 | △0.7% | △1.6% |
その他 | △5.0% | 2.4% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △72.2% | △13.5% |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年12月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異について、前事業年度の37.6%から35.6%に変更されております。
なおこの変更による影響は軽微であります。