四半期報告書-第155期第3四半期(2023/10/01-2023/12/31)
四半期連結財務諸表に関する注記
1.四半期連結財務諸表の作成基準及び重要な会計方針
四半期連結財務諸表の作成基準
① 当社の四半期連結財務諸表は、米国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準(以下、「米国会計基準」)に準拠して作成しています。
② 当四半期連結財務諸表上では、連結会社の会計帳簿には記帳されていない、いくつかの修正が加えられています。それらは主として注記23「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法について ②会計処理基準について」で述べられている日米会計基準の相違によるものです。
連結財務諸表の作成状況及び米国証券取引委員会における登録状況
当社は、1964年の欧州における外貨建転換社債の発行を契機として、1963年より米国会計基準での連結財務諸表を作成しています。
当社は、1967年に米国で発行の転換社債を米国証券取引委員会(以下、「SEC」)に登録しました。また、1970年の新株式発行に伴い米国株主に対する割当てのための普通株式をSECに登録しました。以来、外国発行会社として、米国1934年証券取引所法に基づいて、米国会計基準に基づいて作成された連結財務諸表を含む年次報告書をSECに届け出、登録していましたが、2014年6月30日にSECへの登録を廃止しました。
重要な会計方針
新たに適用した会計基準
米国財務会計基準審議会は、2016年6月に会計基準アップデート2016-13「金融商品-信用損失:金融商品に
関する信用損失の測定」を発行しました。同アップデートは、多くの金融資産について、発生損失モデルではな
く予想信用損失モデルに基づいて損失を認識することを要求しています。予想信用損失モデルでは、対象となる
金融資産の残存期間に発生することが見込まれる予想信用損失をただちに認識することになります。当社グルー
プは、同アップデートを2023年4月1日より開始する連結会計年度及びその四半期連結会計期間から適用してい
ます。同アップデートの適用にあたり、適用開始期間の期首の利益剰余金で累積影響額を調整する修正遡及適用
アプローチにより1,634百万円を期首の利益剰余金から減額しています。詳細は、注記4「売上債権及び信用損
失引当金」に記載しています。
米国財務会計基準審議会は、2022年9月に会計基準アップデート2022-04「サプライヤー・ファイナンス・プ
ログラムに係る債務の開示」を発行しました。同アップデートは、製品やサービスの購入時にサプライヤー・フ
ァイナンス・プログラムを利用する企業に対し、プログラムの主要な条件や期末の債務残高に関する情報、期首
から期末までの変動を開示することを要求しています。当社グループは、同アップデートのプログラムの主要な
条件や期末の債務残高に関する情報の開示要求について、2023年4月1日より開始する連結会計年度及びその四
半期連結会計期間から適用しています。なお、同アップデートのうち、期首から期末までの変動の開示要求につ
いては、2023年12月16日以降開始する連結会計年度から適用されます。同アップデートの適用が、当社グループ
の財政状態及び経営成績に与える影響はありません。詳細は、注記8「買入債務」に記載しています。
上記を除き、直近の有価証券報告書に記載された重要な会計方針に対し、重要な変更はありません。
なお、ウクライナ情勢に起因するサプライチェーンや金融・経済の混乱等が当社グループの財政状態及び経営
成績に与える影響については、収束時期等が不透明であるものの、現時点で入手可能な情報や予測に基づき、今
後も一定程度当該影響が継続すると仮定しています。会計上の見積りの中でも比較的重要性のある信用損失見積
額の算定、繰延税金資産の回収可能性の判断、長期性資産及び営業権の減損の判定については、当該仮定を含ん
だ最善の見積りを行っていますが、今後の実際の推移が当該仮定と乖離する場合には、当社グループの財政状態
及び経営成績に影響を与える可能性があります。
2.補足的キャッシュ・フロー情報
四半期連結キャッシュ・フロー計算書の補足的情報は次のとおりです。
3.企業結合の状況
American Battery Solutions, Inc.
2023年12月1日、当社は米国における完全子会社であるコマツアメリカ㈱を通じて、発行済株式のすべてを取得することにより、バッテリーメーカーであるAmerican Battery Solutions, Inc.(以下、「ABS社」)を買収しました。
ABS社は、商用車及び産業用車両向けリチウムイオンバッテリーを含む多様なバッテリーパックの開発・製造を手掛けるバッテリーメーカーであり、各顧客のニーズに応じて最適化されたバッテリーシステムを提供しています。ABS社は、優れた性能を持つバッテリーパックの開発・製造技術とともに、高い製品開発の知識とノウハウを備えた人材を有しています。
本買収により、ABS社が持つバッテリー技術と当社グループの知見・ネットワークを融合することで、様々な環境や条件の下で使用される当社グループ製品向けに、最適化されたバッテリーの開発・製造が可能になります。なお、本買収後も、ABS社は独立したグループ企業として、現在の商用車向け事業を継続し、当社グループを通じた新たな事業機会の獲得によって、商用車及び建設・鉱山機械市場における世界有数のバッテリーシステムプロバイダーを目指します。
当社グループは、新たに獲得したABS社のバッテリー技術を活用することで、カーボンニュートラル達成に向けたバッテリー駆動式電動車の開発を加速させます。
当社グループは、米国財務会計基準審議会会計基準編纂書(以下、「会計基準編纂書」)805「企業結合」に基づき、取得資産、引受負債の公正価値の測定を行っており、取得日における取得価額配分後の取得資産及び引受負債の暫定金額は以下のとおりです。ABS社の取得は2023年12月1日であったため、当四半期報告書提出日現在において取得した一部の無形固定資産に関する最終的な公正価値測定が完了していないことから、取得原価の配分は未了であり、無形固定資産の金額が変更される可能性があります。
営業権28,332百万円は建設機械・車両事業セグメントに割当てられています。営業権は税務上損金算入されません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における取得関連費用は、1,261百万円であり、四半期連結損益計算書の販売費及び一般管理費に含まれています。
当第3四半期連結累計期間の四半期連結損益計算書に含まれる、当該株式取得日以後のABS社の経営成績は重要ではありません。
また、2022年4月1日時点で当株式取得が行われたと仮定した場合の、前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間の売上高、当社株主に帰属する四半期純利益に与える影響額も重要ではありません。
4.売上債権及び信用損失引当金
① ポートフォリオ・セグメント
当社グループは、売上債権及び信用損失引当金を事業セグメント別に管理しており、ポートフォリオ・セグメントも同様に「建設機械・車両」、「リテールファイナンス」、「産業機械他」の3つに区分しています。
建設機械・車両及び産業機械他セグメントにおいては、主に顧客への製品、補給部品、サービス等の販売対価として計上した売掛金や受取手形を保有しています。これらの売上債権は概ね1年以内に代金の回収が行われるため、回収不能により損失が発生する可能性は低いと考えています。
リテールファイナンスセグメントにおいては、主に建設・鉱山機械購入時における顧客の一時的な資金負担を平準化する目的で、割賦販売及び販売型リースを提供しています。当社グループは、融資対象の機械に対し担保権を設定するなどして、リテールファイナンスに係る売上債権(以下、「リテールファイナンス債権」)の保全に努めています。当社グループの回収努力にもかかわらず債務不履行の状況を解消できなかった場合は、各国の法的要件を満たしたうえで、当該融資対象の機械を回収し、当社グループの販売網を通じて第三者に販売することができます。リテールファイナンス債権は、回収が長期間に及ぶうえに、信用損失見積額の算定及び担保による回収可能見込額の算定には不確実性が伴います。当社グループは過去の平均損失率に住宅着工件数等の関連する経済指標を加味した予想信用損失率を用いて、リテールファイナンス債権に対する信用損失引当金を計上しています。リテールファイナンス債権の残存期間のうち合理的かつ裏付け可能な方法で予測できる範囲を超える期間については、過去の貸倒実績に基づいて残存期間の信用損失を見積もっています。また、顧客の財政状況の悪化や支払い遅れの長期化等により回収可能性に懸念があると判断されるリテールファイナンス債権に対しては、顧客ごとの信用状況や未回収債権の状況調査及び担保となる機械の市場価格調査を行い、入手可能な情報に基づいて信用損失引当金を個別に計上しています。なお、当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)において、信用損失見積額の算定方法に重要な変更はありません。
当第3四半期連結累計期間におけるセグメント別の信用損失引当金の変動は次のとおりです。
当第3四半期連結会計期間におけるセグメント別の信用損失引当金の変動は次のとおりです。
建設機械・車両及び産業機械他のセグメントに区分される売上債権は、回収期間が短く、回収不能となるリスクが低いため、以降の記載を省略しています。
② 売上債権の信用の質
当社グループは、リテールファイナンス債権について、支払期日より30日経過後も支払いが滞っている場合、延滞債権として認識しています。また、リテールファイナンス債権は、地域ごとに信用リスクの評価及び測定方法が類似しているため、当社グループではそれらの債権を地域別に細分化しています。
当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における経過日数別・組成年度別のリテールファイナンス債権残高は次のとおりです。
当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間に償却されたリテールファイナンス債権の組成年度別の内訳は次のとおりです。
③ 未収利息の計上を停止した売上債権
当社グループは、将来の回収見込みがないと判断した場合、当該リテールファイナンス債権にかかる未収利息の計上を停止しています。通常、未収利息の計上を停止しているリテールファイナンス債権は、延滞日数が90日を超過しています。未収利息の計上を停止しているリテールファイナンス債権に対して現金回収があった場合には、契約条件に従って、それぞれ元本及び未収利息に充当しています。また、一定額が継続的に入金されるなど、契約条件に従った元本の返済の可能性が高くなったと判断した場合、未収利息の計上を再開しています。未収利息の計上を停止する前に認識し未回収となっている未収利息について、回収不能と判断した場合、当該未収利息は信用損失引当金を通じて償却されます。
当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間において、未収利息の計上を停止している債権に対する利息金額に重要性はありません。
当第3四半期連結会計期間末におけるリテールファイナンス債権の未収利息計上の停止に関する情報は次のとおりです。
④ 売上債権の条件緩和
当社グループでは債務者の財政難等により返済が困難な債権に関して、支払利息の軽減や満期の延長あるいは返済スケジュールの見直し等の条件緩和を行うことがあります。
当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間において、財政難となっている債務者に対して実施した条件緩和の影響は重要ではありません。財政難の債務者に対して行われる条件緩和は一般的に信用損失引当金の算定に織込まれているため、条件緩和の実施に伴って新たな信用損失引当金が計上されることは基本的にありません。
また、当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間において、債務不履行となったリテールファイナンス債権の金額は重要ではありません。
5.棚卸資産
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における棚卸資産の内訳は次のとおりです。
6.投資有価証券
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における、持分証券に係る実現損益及び未実現損益は以下のとおりであり、それぞれ四半期連結損益計算書のその他の収益(△費用)-その他(純額)の中に含まれています。
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における、持分証券に係る実現損益及び未実現損益は以下のとおりであり、それぞれ四半期連結損益計算書のその他の収益(△費用)-その他(純額)の中に含まれています。
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
当社グループは、市場性がなく、容易に算定可能な公正価値がない持分証券のうち、1株当たり純資産価値で評価している持分証券以外について、減損による評価下げ後の取得価額にて測定しています。また、当社グループは、同一発行体の同一又は類似する投資に関する秩序ある取引における観測可能な価格の変動を識別した場合は、当該持分証券を観測可能な取引が発生した日の公正価値で測定しています。これらの投資の帳簿価額は前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)において、それぞれ10,556百万円及び10,729百万円です。前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末までに認識された減損又は観察可能な価格の変動による調整に重要性はありません。
7.その他の無形固定資産
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)におけるその他の無形固定資産は次のとおりです。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における償却対象無形固定資産の償却費合計額は、それぞれ21,394百万円及び22,164百万円です。また、前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における償却対象無形固定資産の償却費合計額は、それぞれ7,260百万円及び7,394百万円です。
8.買入債務
当社及び一部の連結子会社は、第三者金融機関とサプライヤー・ファイナンス・プログラムに係る契約を締結しています。当社グループは、各サプライヤーと締結した取引契約に基づいて、第三者金融機関に対して60日から120日後に支払いを行います。サプライヤーは、当社グループ及び第三者金融機関と締結する三者間契約に基づき、当社グループ向け債権について自らの裁量で割引による早期支払いを第三者金融機関より受けることができます。当社グループは、当該プログラムのための担保資産あるいは第三者による保証の提供を行っていません。前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)におけるサプライヤー・ファイナンス・プログラムの債務金額は、それぞれ48,519百万円、36,688百万円であり、連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表の支払手形及び買掛金に含まれています。
9.退職給付費用
当社グループの前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における確定給付制度の期間純費用の内訳は次のとおりです。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間におけるその他の退職後給付に係る期間純費用の内訳は次のとおりです。
当社グループの前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における確定給付制度の期間純費用の内訳は次のとおりです。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間におけるその他の退職後給付に係る期間純費用の内訳は次のとおりです。
確定給付制度及びその他の退職後給付に係る期間純費用のうち、勤務費用以外の要素は、四半期連結損益計算書のその他の収益(△費用)-その他(純額)の中に含まれています。
10.その他の包括利益(△損失)
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)におけるその他の包括利益(△損失)累計額の変動は次のとおりです。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)におけるその他の包括利益(△損失)累計額の変動は次のとおりです。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間におけるその他の包括利益(△損失)累計額からの組替修正額の内訳は次のとおりです。
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間におけるその他の包括利益(△損失)累計額からの組替修正額の内訳は次のとおりです。
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間におけるその他の包括利益(△損失)の各項目に対する税効果の金額は次のとおりです。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間におけるその他の包括利益(△損失)の各項目に対する税効果の金額は次のとおりです。
11.収益
① 収益の分解
事業の種類別セグメント、地域別に分解した収益については、注記21に記載しています。
② 契約残高
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における顧客との契約から生じた契約残高の内訳は次のとおりです。
(注)1.連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表の受取手形及び売掛金、長期売上債権に含まれています。貸倒引当金及び信用損失引当金控除前の金額です。
2.連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表の受取手形及び売掛金に含まれています。貸倒引当金及び信用損失引当金控除前の金額です。
3.連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表のその他の流動負債、繰延税金及びその他の負債に含まれています。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)に認識した収益のうち、2022年3月31日現在の契約負債残高に含まれていたものは56,811百万円です。また、当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)に認識した収益のうち、前連結会計年度末の契約負債残高に含まれていたものは69,702百万円です。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)に認識した収益のうち、2022年3月31日現在の契約負債残高に含まれていたものは13,488百万円です。また、当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)に認識した収益のうち、前連結会計年度末の契約負債残高に含まれていたものは12,279百万円です。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間において、過去の期間に充足又は部分的に充足した履行義務から認識した収益の額に重要性はありません。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間において、過去の期間に充足又は部分的に充足した履行義務から認識した収益の額に重要性はありません。
③ 残存履行義務に配分された取引価格
当第3四半期連結会計期間末で当初の予想残存期間が1年を超える残存履行義務に配分された取引価格は370,221百万円です。このうち、1年以内に173,928百万円が収益として認識されると予想しています。
12.株式報酬制度
当社は、2017年度まで当社の取締役及び特定の使用人、並びに主要子会社の代表取締役に対して、当社株式を一定の価格で購入する権利を付与するストック・オプション制度を導入していました。
当社は、2018年度より当社の取締役(社外取締役を除く)及び使用人、並びに主要子会社の取締役及び使用人に対する中長期的なインセンティブの付与及び株主価値の共有を目的とする新たな報酬制度として、譲渡制限付株式報酬制度を導入しています。前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)において、販売費及び一般管理費に計上された報酬コストは、当社グループの財政状態及び経営成績に重要な影響を及ぼすものではありません。また、前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)においても、販売費及び一般管理費に計上された報酬コストは、当社グループの財政状態及び経営成績に重要な影響を及ぼすものではありません。当社は、報酬コストを公正価値基準法により認識しています。
13.リース
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における当社グループが貸手となるリース収益の内訳は次のとおりであり、これらは四半期連結損益計算書の売上高に含まれています。
(注) リース開始日に認識した収益は、建設機械・車両事業セグメントの売上高に含まれています。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における当社グループが貸手となるリース収益の内訳は次のとおりであり、これらは四半期連結損益計算書の売上高に含まれています。
(注) リース開始日に認識した収益は、建設機械・車両事業セグメントの売上高に含まれています。
14.1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益
当社は、当社の取締役(社外取締役を除く)及び使用人、並びに主要子会社の取締役及び使用人を対象とする譲渡制限付株式報酬制度を導入しています。当制度に基づいて発行された株式のうち、権利が確定していない譲渡制限付株式を参加証券(ある特定の条件下において未分配利益に対する権利を有する証券)として普通株式と区分しています。普通株式と譲渡制限付株式は当社株主に帰属する四半期純利益に対して同等の権利を有しています。
基本的1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益の計算の過程は次のとおりです。
希薄化後1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益の計算の過程は次のとおりです。
15.偶発債務
① 当社グループは、従業員及び関連会社等の借入金について、第三者に対する債務保証を行っています。従業員に関する債務保証の主なものは、住宅ローンに対するものです。関連会社等に関する債務保証は、信用補完のためのものです。契約期間中に従業員及び関連会社等が債務不履行に陥った場合、当社グループは保証債務の履行義務を負います。債務保証の契約期間は、従業員の住宅ローンについては10年から30年、関連会社等の借入金については1年から5年です。前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)において、債務不履行が生じた場合に当社グループが負う割引前の最高支払額は、それぞれ14,966百万円及び17,120百万円です。当第3四半期連結会計期間末において、これらの債務保証について認識されている負債の公正価値には重要性はありません。これらの債務保証の一部は、当社グループへの担保の差入及び保険契約により担保されています。
当社グループは、子会社の営業上の契約履行義務について、銀行等の信用状発行等を通じて保証を行っています。子会社が契約義務を履行できない場合、当社グループは銀行等に対し、発生した債務を負担する必要があります。前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末において、子会社の営業上の契約不履行が生じた場合に当社グループが負う割引前の最高支払額は、それぞれ14,683百万円及び15,621百万円です。
当社は、これらの偶発債務による損失が仮に発生したとしても四半期連結財務諸表に重要な影響を及ぼすものではないと考えています。
② 当社グループには通常の営業の過程で生じたものを中心とする種々の係争中の案件がありますが、経営者及び弁護士の見解では当社グループの財政状態に重要な影響を与えずに解決される見込みです。
③ 当社グループは、世界中の得意先、ディーラー及び関係会社を相手として営業活動を行っており、それらからの売掛金及びそれらに対する保証は、信用リスクが集中しないよう分散されています。経営者は、債権から設定済の引当金を超える損失は発生しないと考えています。
16.金融派生商品
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における金融派生商品の契約残高は次のとおりです。
前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末において、連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表に計上されている金融派生商品の公正価値は次のとおりです。(注記17、18参照)
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における、金融派生商品の四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書への影響は次のとおりです。
キャッシュ・フローヘッジにおける金融派生商品
ヘッジ指定されていない金融派生商品
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における、金融派生商品の四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書への影響は次のとおりです。
キャッシュ・フローヘッジにおける金融派生商品
ヘッジ指定されていない金融派生商品
17.金融商品の公正価値情報
① 現金及び現金同等物、短期債務
これらの勘定は短期間で決済されるため、その連結貸借対照表計上額及び四半期連結貸借対照表計上額は公正価値に近似しています。
② 長期売上債権-リース債権を除く
長期売上債権の公正価値は、将来のキャッシュ・フローから、類似の満期日の売上債権に対して適用される期末時点での利子率で割り引いて算定しています。
③ 長期債務-1年以内期限到来分を含む
長期債務の公正価値は、取引所の相場による価格に基づいて算定するか、あるいは、借入ごとに将来のキャッシュ・フローから、類似の満期日の借入金に対して適用される期末時点での市場の借入金利で割り引いて算定した現在価値に基づいて算定しています。
④ 金融派生商品(注記16、18参照)
金融派生商品の公正価値については、注記18にて記載しているため、以下の表には含めていません。
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における、金融商品の連結貸借対照表計上額及び四半期連結貸借対照表計上額、公正価値並びに公正価値レベルは次のとおりです。
(注)1.公正価値の見積りについては特定の一時点で、利用可能な市場情報及び当該金融商品に関する情報に基づいて算定しています。これらの見積りは不確実な点及び当社グループの判断を含んでいます。そのため、想定している前提が変わることにより、この公正価値の見積りに影響を及ぼす可能性があります。
2.公正価値レベル区分については、注記18にて記載しています。
18.公正価値による測定
会計基準編纂書820「公正価値測定」は、公正価値を「市場参加者が測定日に行う通常の取引において、資産を売却して受け取る価格又は負債を譲渡するために支払う価格」と定義し、公正価値をその測定のために使用するインプットの信頼性に応じて3つのレベルに区分することを規定しています。各レベルの内容は次のとおりです。
・レベル1:活発な市場における同一資産又は同一負債の市場価格
・レベル2:レベル1以外の、直接的又は間接的に観察可能なインプット
・レベル3:観察不能なインプット
経常的に公正価値で測定される資産及び負債
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における、経常的に公正価値で測定される資産及び負債の内訳は次のとおりです。
金融派生商品(注記16、17参照)
外国為替予約及び金利スワップ契約等が含まれています。外国為替予約契約の公正価値は、契約レートと測定日の予約レートとの差額から生じる将来キャッシュ・フローの現在価値を使用した価格モデルに基づき算定し、レベル2に分類しています。金利スワップ契約の公正価値は、スワップカーブと契約期間を使用した価格モデルに基づき算定し、レベル2に分類しています。
非経常的に公正価値で測定される資産及び負債
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)において、非経常的に公正価値で測定された資産及び負債に重要性はありません。
19.貸出コミットメント
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)において、当社及び一部の連結子会社は代替流動性を確保するため、金融機関との間でそれぞれ304,630百万円及び327,274百万円のコミットメントライン契約を締結しています。前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末における未使用枠はそれぞれ284,898百万円及び306,048百万円となっており、すべて即時利用可能です。
20.配当に関する事項
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
配当金支払額
(注) 百万円未満の端数を切り捨てて表示しています。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
配当金支払額
(注) 百万円未満の端数を切り捨てて表示しています。
21.セグメント情報
当社グループは、事業セグメントを1)建設機械・車両、2)リテールファイナンス、3)産業機械他の3つに区分しています。それらは独立した財務情報が入手可能であり、マネジメントによる経営資源の配分や業績の評価に使用されています。
セグメント情報作成上の会計方針は、当社の四半期連結財務諸表を作成するために採用している会計方針と一致しています。
セグメント利益は、売上高から売上原価と販売費及び一般管理費を差し引いたものであり、マネジメントによる経営資源の配分や業績の評価に使用されています。各セグメント利益には、上級役員、経営企画、コーポレートファイナンス、人事、内部監査、IR、法務、広報に係る費用等の特定の全社共通費用や金融費用、並びに長期性資産や営業権の減損等、各セグメントに関連する特別な費用は含まれていません。
【事業の種類別セグメント情報】
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)
当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)
セグメント別利益の合計額と税引前四半期純利益との調整
(注)1.事業の種類別セグメントに含まれる主要製品・事業内容は、次のとおりです。
a. 建設機械・車両事業セグメント
掘削機械、積込機械、整地・路盤用機械、運搬機械、林業機械、地下建設機械、地下鉱山機械、環境リサイクル機械、産業車両、その他機械、エンジン、機器、鋳造品、物流関連、ソリューションビジネス
b. リテールファイナンス事業セグメント
販売金融
c. 産業機械他事業セグメント
鍛圧機械、板金機械、工作機械、防衛関連、温度制御機器、光学機械
2.セグメント間の取引は、独立企業間価格で行われています。
【地域別情報】
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
※ 日本及び中国を除きます。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
※ 日本及び中国を除きます。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
※ 日本及び中国を除きます。
当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
※ 日本及び中国を除きます。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間の所在地別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間の所在地別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間並びに前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間において、開示すべき単一の外部顧客に対する売上高はありません。
22.重要な後発事象
当社グループは、2024年2月13日の四半期報告書提出時点までの後発事象を評価しましたが、該当事項はありません。
23.四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法について
当社の四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法は、米国会計基準に準拠しています。
わが国の「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」に準拠して作成する場合との主な相違点は次のとおりです。
① 連結対象範囲について
わが国の四半期連結財務諸表は、実質支配力・影響力基準により連結対象範囲の判断を行っていますが、米国会計基準に基づく四半期連結財務諸表は、議決権にて判定を行う持株基準及び変動持分事業体の連結基準により連結対象範囲の判断を行っています。
② 会計処理基準について
a.株式交付費
わが国では株式交付費は損益取引として発生時に費用処理が認められていますが、当社の四半期連結財務諸表では米国会計基準に従い、資本取引に伴う費用として資本剰余金の控除項目として処理しています。
b.退職給付会計
わが国では年金数理計算上の純損益の償却方法として、平均残存勤務期間内の一定の年数で償却することを求めていますが、当社の四半期連結財務諸表では米国会計基準に従い、回廊アプローチを採用していま す。
c.企業結合及び営業権
わが国では営業権を一定期間で償却することが求められていますが、米国会計基準では、営業権の償却を行わず、代わりに少なくとも各年度に1回の減損テストの実施を要求しています。また、耐用年数が明らかではない無形固定資産についても償却を行わず、減損テストを行うことを要求しています。
③ 表示の方法等について
a.利益準備金の表示
わが国では利益準備金はその他の剰余金とあわせて利益剰余金として記載されますが、当社の四半期連結財務諸表では米国会計基準に従い、別建表示しています。
b.特別損益について
わが国では固定資産売却損益等は特別損益として表示されますが、米国会計基準のもとでは特別損益項目の概念がないため、当社の四半期連結財務諸表では特別損益の表示はありません。
1.四半期連結財務諸表の作成基準及び重要な会計方針
四半期連結財務諸表の作成基準
① 当社の四半期連結財務諸表は、米国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準(以下、「米国会計基準」)に準拠して作成しています。
② 当四半期連結財務諸表上では、連結会社の会計帳簿には記帳されていない、いくつかの修正が加えられています。それらは主として注記23「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法について ②会計処理基準について」で述べられている日米会計基準の相違によるものです。
連結財務諸表の作成状況及び米国証券取引委員会における登録状況
当社は、1964年の欧州における外貨建転換社債の発行を契機として、1963年より米国会計基準での連結財務諸表を作成しています。
当社は、1967年に米国で発行の転換社債を米国証券取引委員会(以下、「SEC」)に登録しました。また、1970年の新株式発行に伴い米国株主に対する割当てのための普通株式をSECに登録しました。以来、外国発行会社として、米国1934年証券取引所法に基づいて、米国会計基準に基づいて作成された連結財務諸表を含む年次報告書をSECに届け出、登録していましたが、2014年6月30日にSECへの登録を廃止しました。
重要な会計方針
新たに適用した会計基準
米国財務会計基準審議会は、2016年6月に会計基準アップデート2016-13「金融商品-信用損失:金融商品に
関する信用損失の測定」を発行しました。同アップデートは、多くの金融資産について、発生損失モデルではな
く予想信用損失モデルに基づいて損失を認識することを要求しています。予想信用損失モデルでは、対象となる
金融資産の残存期間に発生することが見込まれる予想信用損失をただちに認識することになります。当社グルー
プは、同アップデートを2023年4月1日より開始する連結会計年度及びその四半期連結会計期間から適用してい
ます。同アップデートの適用にあたり、適用開始期間の期首の利益剰余金で累積影響額を調整する修正遡及適用
アプローチにより1,634百万円を期首の利益剰余金から減額しています。詳細は、注記4「売上債権及び信用損
失引当金」に記載しています。
米国財務会計基準審議会は、2022年9月に会計基準アップデート2022-04「サプライヤー・ファイナンス・プ
ログラムに係る債務の開示」を発行しました。同アップデートは、製品やサービスの購入時にサプライヤー・フ
ァイナンス・プログラムを利用する企業に対し、プログラムの主要な条件や期末の債務残高に関する情報、期首
から期末までの変動を開示することを要求しています。当社グループは、同アップデートのプログラムの主要な
条件や期末の債務残高に関する情報の開示要求について、2023年4月1日より開始する連結会計年度及びその四
半期連結会計期間から適用しています。なお、同アップデートのうち、期首から期末までの変動の開示要求につ
いては、2023年12月16日以降開始する連結会計年度から適用されます。同アップデートの適用が、当社グループ
の財政状態及び経営成績に与える影響はありません。詳細は、注記8「買入債務」に記載しています。
上記を除き、直近の有価証券報告書に記載された重要な会計方針に対し、重要な変更はありません。
なお、ウクライナ情勢に起因するサプライチェーンや金融・経済の混乱等が当社グループの財政状態及び経営
成績に与える影響については、収束時期等が不透明であるものの、現時点で入手可能な情報や予測に基づき、今
後も一定程度当該影響が継続すると仮定しています。会計上の見積りの中でも比較的重要性のある信用損失見積
額の算定、繰延税金資産の回収可能性の判断、長期性資産及び営業権の減損の判定については、当該仮定を含ん
だ最善の見積りを行っていますが、今後の実際の推移が当該仮定と乖離する場合には、当社グループの財政状態
及び経営成績に影響を与える可能性があります。
2.補足的キャッシュ・フロー情報
四半期連結キャッシュ・フロー計算書の補足的情報は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 現金支出項目 | |||
| 利息支払額 | 20,295 | 40,851 | |
| 法人税等支払額(純額) | 115,949 | 144,004 |
3.企業結合の状況
American Battery Solutions, Inc.
2023年12月1日、当社は米国における完全子会社であるコマツアメリカ㈱を通じて、発行済株式のすべてを取得することにより、バッテリーメーカーであるAmerican Battery Solutions, Inc.(以下、「ABS社」)を買収しました。
ABS社は、商用車及び産業用車両向けリチウムイオンバッテリーを含む多様なバッテリーパックの開発・製造を手掛けるバッテリーメーカーであり、各顧客のニーズに応じて最適化されたバッテリーシステムを提供しています。ABS社は、優れた性能を持つバッテリーパックの開発・製造技術とともに、高い製品開発の知識とノウハウを備えた人材を有しています。
本買収により、ABS社が持つバッテリー技術と当社グループの知見・ネットワークを融合することで、様々な環境や条件の下で使用される当社グループ製品向けに、最適化されたバッテリーの開発・製造が可能になります。なお、本買収後も、ABS社は独立したグループ企業として、現在の商用車向け事業を継続し、当社グループを通じた新たな事業機会の獲得によって、商用車及び建設・鉱山機械市場における世界有数のバッテリーシステムプロバイダーを目指します。
当社グループは、新たに獲得したABS社のバッテリー技術を活用することで、カーボンニュートラル達成に向けたバッテリー駆動式電動車の開発を加速させます。
当社グループは、米国財務会計基準審議会会計基準編纂書(以下、「会計基準編纂書」)805「企業結合」に基づき、取得資産、引受負債の公正価値の測定を行っており、取得日における取得価額配分後の取得資産及び引受負債の暫定金額は以下のとおりです。ABS社の取得は2023年12月1日であったため、当四半期報告書提出日現在において取得した一部の無形固定資産に関する最終的な公正価値測定が完了していないことから、取得原価の配分は未了であり、無形固定資産の金額が変更される可能性があります。
| (百万円) | |
| 取得の対価 | |
| 現金及び現金同等物 | 37,370 |
| 取得の対価の公正価値 | 37,370 |
| 識別可能取得資産及び引受負債 | |
| 流動資産 | 6,096 |
| 有形固定資産 | 6,173 |
| 無形固定資産 | 59 |
| その他の固定資産 | 1,316 |
| 取得資産合計 | 13,644 |
| 流動負債 | △2,799 |
| 固定負債 | △1,807 |
| 引受負債合計 | △4,606 |
| 取得純資産 | 9,038 |
| 営業権 | 28,332 |
| 37,370 |
営業権28,332百万円は建設機械・車両事業セグメントに割当てられています。営業権は税務上損金算入されません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における取得関連費用は、1,261百万円であり、四半期連結損益計算書の販売費及び一般管理費に含まれています。
当第3四半期連結累計期間の四半期連結損益計算書に含まれる、当該株式取得日以後のABS社の経営成績は重要ではありません。
また、2022年4月1日時点で当株式取得が行われたと仮定した場合の、前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間の売上高、当社株主に帰属する四半期純利益に与える影響額も重要ではありません。
4.売上債権及び信用損失引当金
① ポートフォリオ・セグメント
当社グループは、売上債権及び信用損失引当金を事業セグメント別に管理しており、ポートフォリオ・セグメントも同様に「建設機械・車両」、「リテールファイナンス」、「産業機械他」の3つに区分しています。
建設機械・車両及び産業機械他セグメントにおいては、主に顧客への製品、補給部品、サービス等の販売対価として計上した売掛金や受取手形を保有しています。これらの売上債権は概ね1年以内に代金の回収が行われるため、回収不能により損失が発生する可能性は低いと考えています。
リテールファイナンスセグメントにおいては、主に建設・鉱山機械購入時における顧客の一時的な資金負担を平準化する目的で、割賦販売及び販売型リースを提供しています。当社グループは、融資対象の機械に対し担保権を設定するなどして、リテールファイナンスに係る売上債権(以下、「リテールファイナンス債権」)の保全に努めています。当社グループの回収努力にもかかわらず債務不履行の状況を解消できなかった場合は、各国の法的要件を満たしたうえで、当該融資対象の機械を回収し、当社グループの販売網を通じて第三者に販売することができます。リテールファイナンス債権は、回収が長期間に及ぶうえに、信用損失見積額の算定及び担保による回収可能見込額の算定には不確実性が伴います。当社グループは過去の平均損失率に住宅着工件数等の関連する経済指標を加味した予想信用損失率を用いて、リテールファイナンス債権に対する信用損失引当金を計上しています。リテールファイナンス債権の残存期間のうち合理的かつ裏付け可能な方法で予測できる範囲を超える期間については、過去の貸倒実績に基づいて残存期間の信用損失を見積もっています。また、顧客の財政状況の悪化や支払い遅れの長期化等により回収可能性に懸念があると判断されるリテールファイナンス債権に対しては、顧客ごとの信用状況や未回収債権の状況調査及び担保となる機械の市場価格調査を行い、入手可能な情報に基づいて信用損失引当金を個別に計上しています。なお、当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)において、信用損失見積額の算定方法に重要な変更はありません。
当第3四半期連結累計期間におけるセグメント別の信用損失引当金の変動は次のとおりです。
| 当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||||||
| 建設機械・車両 | リテールファイナンス | 産業機械他 | ||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||
| 信用損失引当金の変動: | ||||||
| 期首残高 | 7,325 | 15,160 | 170 | |||
| 会計基準適用に伴う調整 | 562 | 1,676 | - | |||
| 当期繰入(△戻入) | 1,522 | 2,484 | △8 | |||
| 貸倒償却 | △154 | △1,999 | △112 | |||
| その他 | 1,748 | 1,703 | 145 | |||
| 期末残高 | 11,003 | 19,024 | 195 | |||
| 売上債権: | ||||||
| 期末残高 | 635,568 | 1,109,184 | 41,557 | |||
当第3四半期連結会計期間におけるセグメント別の信用損失引当金の変動は次のとおりです。
| 当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||||||
| 建設機械・車両 | リテールファイナンス | 産業機械他 | ||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||
| 信用損失引当金の変動: | ||||||
| 期首残高 | 11,536 | 19,099 | 303 | |||
| 当期繰入(△戻入) | △194 | 1,406 | △107 | |||
| 貸倒償却 | △95 | △1,113 | - | |||
| その他 | △244 | △368 | △1 | |||
| 期末残高 | 11,003 | 19,024 | 195 | |||
| 売上債権: | ||||||
| 期末残高 | 635,568 | 1,109,184 | 41,557 | |||
建設機械・車両及び産業機械他のセグメントに区分される売上債権は、回収期間が短く、回収不能となるリスクが低いため、以降の記載を省略しています。
② 売上債権の信用の質
当社グループは、リテールファイナンス債権について、支払期日より30日経過後も支払いが滞っている場合、延滞債権として認識しています。また、リテールファイナンス債権は、地域ごとに信用リスクの評価及び測定方法が類似しているため、当社グループではそれらの債権を地域別に細分化しています。
当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における経過日数別・組成年度別のリテールファイナンス債権残高は次のとおりです。
| (百万円) | ||||||||
| 当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日) | ||||||||
| 地域 | 組成年度 | 合計 | ||||||
| 経過日数 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 以前 | ||
| 日本 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 11,669 | 10,938 | 7,591 | 5,989 | 2,788 | 631 | 39,606 | |
| 31日-90日 | - | 1 | - | - | 1 | - | 2 | |
| 90日超 | - | 1 | - | 2 | - | - | 3 | |
| 計 | 11,669 | 10,940 | 7,591 | 5,991 | 2,789 | 631 | 39,611 | |
| 北米 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 329,686 | 233,185 | 122,141 | 56,815 | 14,713 | 1,063 | 757,603 | |
| 31日-90日 | 560 | 203 | 237 | 161 | 259 | 30 | 1,450 | |
| 90日超 | 36 | 212 | 208 | 271 | 164 | 278 | 1,169 | |
| 計 | 330,282 | 233,600 | 122,586 | 57,247 | 15,136 | 1,371 | 760,222 | |
| 中南米 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 20,960 | 17,366 | 10,864 | 3,314 | 844 | 2,252 | 55,600 | |
| 31日-90日 | 2 | 491 | 151 | 76 | 36 | 198 | 954 | |
| 90日超 | 41 | 64 | 242 | 25 | 652 | 3,916 | 4,940 | |
| 計 | 21,003 | 17,921 | 11,257 | 3,415 | 1,532 | 6,366 | 61,494 | |
| 欧州 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 53,182 | 41,281 | 24,809 | 8,326 | 3,626 | 1,287 | 132,511 | |
| 31日-90日 | 177 | 5 | 40 | 2 | 4 | 4 | 232 | |
| 90日超 | 10 | 7 | 33 | 2 | 1 | 1 | 54 | |
| 計 | 53,369 | 41,293 | 24,882 | 8,330 | 3,631 | 1,292 | 132,797 | |
| 大洋州 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 26,210 | 31,893 | 13,209 | 5,600 | 3,149 | 810 | 80,871 | |
| 31日-90日 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 90日超 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 計 | 26,210 | 31,893 | 13,209 | 5,600 | 3,149 | 810 | 80,871 | |
| その他の地域 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 9,826 | 9,143 | 10,909 | 3,040 | 235 | 15 | 33,168 | |
| 31日-90日 | 7 | 36 | 117 | 108 | 25 | - | 293 | |
| 90日超 | - | 12 | 91 | 101 | 83 | 441 | 728 | |
| 計 | 9,833 | 9,191 | 11,117 | 3,249 | 343 | 456 | 34,189 | |
| 合計 | ||||||||
| 期日内及び30日以下 | 451,533 | 343,806 | 189,523 | 83,084 | 25,355 | 6,058 | 1,099,359 | |
| 31日-90日 | 746 | 736 | 545 | 347 | 325 | 232 | 2,931 | |
| 90日超 | 87 | 296 | 574 | 401 | 900 | 4,636 | 6,894 | |
| 計 | 452,366 | 344,838 | 190,642 | 83,832 | 26,580 | 10,926 | 1,109,184 | |
当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間に償却されたリテールファイナンス債権の組成年度別の内訳は次のとおりです。
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| 2023年度 | 129 | 129 | ||
| 2022年度 | 694 | 371 | ||
| 2021年度 | 633 | 329 | ||
| 2020年度 | 231 | 137 | ||
| 2019年度 | 211 | 82 | ||
| 2018年度以前 | 101 | 65 | ||
| 合計 | 1,999 | 1,113 |
③ 未収利息の計上を停止した売上債権
当社グループは、将来の回収見込みがないと判断した場合、当該リテールファイナンス債権にかかる未収利息の計上を停止しています。通常、未収利息の計上を停止しているリテールファイナンス債権は、延滞日数が90日を超過しています。未収利息の計上を停止しているリテールファイナンス債権に対して現金回収があった場合には、契約条件に従って、それぞれ元本及び未収利息に充当しています。また、一定額が継続的に入金されるなど、契約条件に従った元本の返済の可能性が高くなったと判断した場合、未収利息の計上を再開しています。未収利息の計上を停止する前に認識し未回収となっている未収利息について、回収不能と判断した場合、当該未収利息は信用損失引当金を通じて償却されます。
当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間において、未収利息の計上を停止している債権に対する利息金額に重要性はありません。
当第3四半期連結会計期間末におけるリテールファイナンス債権の未収利息計上の停止に関する情報は次のとおりです。
| (百万円) | |||
| 当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日) | |||
| 地域 | 未収利息計上を停止し 信用損失引当金を計上 している債権 | 未収利息計上を停止 しているが 信用損失引当金を計上 していない債権 | 延滞日数が90日超で 未収利息を計上 している債権 |
| 日本 | - | - | 3 |
| 北米 | - | - | 1,169 |
| 中南米 | 4,832 | - | 108 |
| 欧州 | - | - | 54 |
| 大洋州 | - | - | - |
| その他の地域 | 618 | - | 110 |
| 合計 | 5,450 | - | 1,444 |
④ 売上債権の条件緩和
当社グループでは債務者の財政難等により返済が困難な債権に関して、支払利息の軽減や満期の延長あるいは返済スケジュールの見直し等の条件緩和を行うことがあります。
当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間において、財政難となっている債務者に対して実施した条件緩和の影響は重要ではありません。財政難の債務者に対して行われる条件緩和は一般的に信用損失引当金の算定に織込まれているため、条件緩和の実施に伴って新たな信用損失引当金が計上されることは基本的にありません。
また、当第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結会計期間において、債務不履行となったリテールファイナンス債権の金額は重要ではありません。
5.棚卸資産
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における棚卸資産の内訳は次のとおりです。
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | 当第3四半期 連結会計期間末 (2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 製品(含む補給部品) | 829,085 | 1,021,470 | |
| 仕掛品 | 261,960 | 296,416 | |
| 原材料及び貯蔵品 | 136,163 | 141,785 | |
| 1,227,208 | 1,459,671 |
6.投資有価証券
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における、持分証券に係る実現損益及び未実現損益は以下のとおりであり、それぞれ四半期連結損益計算書のその他の収益(△費用)-その他(純額)の中に含まれています。
| 前第3四半期 連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期 連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 持分証券の当期の損益合計 | 100 | △291 | |
| 控除:持分証券の売却による当期の実現損益 | 2 | 4 | |
| 12月31日現在保有している持分証券の未実現損益 | 98 | △295 |
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における、持分証券に係る実現損益及び未実現損益は以下のとおりであり、それぞれ四半期連結損益計算書のその他の収益(△費用)-その他(純額)の中に含まれています。
| 前第3四半期 連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期 連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 持分証券の当期の損益合計 | △258 | △263 | |
| 控除:持分証券の売却による当期の実現損益 | 2 | 4 | |
| 12月31日現在保有している持分証券の未実現損益 | △260 | △267 |
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
当社グループは、市場性がなく、容易に算定可能な公正価値がない持分証券のうち、1株当たり純資産価値で評価している持分証券以外について、減損による評価下げ後の取得価額にて測定しています。また、当社グループは、同一発行体の同一又は類似する投資に関する秩序ある取引における観測可能な価格の変動を識別した場合は、当該持分証券を観測可能な取引が発生した日の公正価値で測定しています。これらの投資の帳簿価額は前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)において、それぞれ10,556百万円及び10,729百万円です。前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末までに認識された減損又は観察可能な価格の変動による調整に重要性はありません。
7.その他の無形固定資産
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)におけるその他の無形固定資産は次のとおりです。
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | 当第3四半期連結会計期間末 (2023年12月31日) | ||||||||||
| 取得価額 | 償却累計額 | 期末残高 | 取得価額 | 償却累計額 | 期末残高 | ||||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||||
| 償却対象無形固定資産 | |||||||||||
| ソフトウェア | 86,296 | △41,912 | 44,384 | 98,229 | △52,642 | 45,587 | |||||
| 借地権 | 8,576 | △2,685 | 5,891 | 8,343 | △2,583 | 5,760 | |||||
| 商標権 | 65,149 | △26,288 | 38,861 | 69,578 | △31,533 | 38,045 | |||||
| 顧客関係 | 88,497 | △45,024 | 43,473 | 88,017 | △46,669 | 41,348 | |||||
| 技術 | 43,858 | △19,745 | 24,113 | 43,404 | △20,827 | 22,577 | |||||
| その他 | 10,857 | △8,037 | 2,820 | 13,429 | △9,122 | 4,307 | |||||
| 計 | 303,233 | △143,691 | 159,542 | 321,000 | △163,376 | 157,624 | |||||
| 非償却無形固定資産 | 7,750 | 8,478 | |||||||||
| 合計 | 167,292 | 166,102 | |||||||||
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における償却対象無形固定資産の償却費合計額は、それぞれ21,394百万円及び22,164百万円です。また、前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における償却対象無形固定資産の償却費合計額は、それぞれ7,260百万円及び7,394百万円です。
8.買入債務
当社及び一部の連結子会社は、第三者金融機関とサプライヤー・ファイナンス・プログラムに係る契約を締結しています。当社グループは、各サプライヤーと締結した取引契約に基づいて、第三者金融機関に対して60日から120日後に支払いを行います。サプライヤーは、当社グループ及び第三者金融機関と締結する三者間契約に基づき、当社グループ向け債権について自らの裁量で割引による早期支払いを第三者金融機関より受けることができます。当社グループは、当該プログラムのための担保資産あるいは第三者による保証の提供を行っていません。前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)におけるサプライヤー・ファイナンス・プログラムの債務金額は、それぞれ48,519百万円、36,688百万円であり、連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表の支払手形及び買掛金に含まれています。
9.退職給付費用
当社グループの前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における確定給付制度の期間純費用の内訳は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| 勤務費用 | 6,518 | 6,557 | ||
| 利息費用 | 6,376 | 8,384 | ||
| 年金資産の期待収益 | △8,579 | △9,438 | ||
| 年金数理計算上の純損益償却額 | 248 | 278 | ||
| 過去勤務費用償却額 | 818 | 850 | ||
| 制度の一部清算による影響額 | - | △59 | ||
| 期間純費用 | 5,381 | 6,572 |
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間におけるその他の退職後給付に係る期間純費用の内訳は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| 勤務費用 | 352 | 302 | ||
| 利息費用 | 328 | 460 | ||
| 制度資産の期待収益 | △455 | △498 | ||
| 年金数理計算上の純損益償却額 | △58 | △117 | ||
| 過去勤務費用償却額 | △239 | △253 | ||
| 期間純費用 | △72 | △106 |
当社グループの前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における確定給付制度の期間純費用の内訳は次のとおりです。
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| 勤務費用 | 2,147 | 2,143 | ||
| 利息費用 | 2,219 | 2,904 | ||
| 年金資産の期待収益 | △2,973 | △3,262 | ||
| 年金数理計算上の純損益償却額 | 85 | 97 | ||
| 過去勤務費用償却額 | 276 | 287 | ||
| 制度の一部清算による影響額 | - | - | ||
| 期間純費用 | 1,754 | 2,169 |
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間におけるその他の退職後給付に係る期間純費用の内訳は次のとおりです。
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| 勤務費用 | 124 | 105 | ||
| 利息費用 | 115 | 160 | ||
| 制度資産の期待収益 | △161 | △173 | ||
| 年金数理計算上の純損益償却額 | △21 | △41 | ||
| 過去勤務費用償却額 | △84 | △88 | ||
| 期間純費用 | △27 | △37 |
確定給付制度及びその他の退職後給付に係る期間純費用のうち、勤務費用以外の要素は、四半期連結損益計算書のその他の収益(△費用)-その他(純額)の中に含まれています。
10.その他の包括利益(△損失)
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)におけるその他の包括利益(△損失)累計額の変動は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | ||||||||
| 外貨換算 調整勘定 | 年金債務 調整勘定 | 未実現 デリバティブ 評価損益 | 合 計 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| 期首残高 | 148,629 | △24,171 | △2,044 | 122,414 | ||||
| 組替前のその他の包括利益 (△損失)-税控除後 | 55,663 | △107 | △7,661 | 47,895 | ||||
| 組替修正額-税控除後 | △783 | 543 | 12,408 | 12,168 | ||||
| その他の包括利益(△損失) -税控除後 | 54,880 | 436 | 4,747 | 60,063 | ||||
| 控除:非支配持分に帰属する その他の包括利益(△損失) | 1,311 | - | 199 | 1,510 | ||||
| 当社株主に帰属するその他の 包括利益(△損失) | 53,569 | 436 | 4,548 | 58,553 | ||||
| 非支配持分との資本取引 | 1,476 | - | - | 1,476 | ||||
| 四半期末残高 | 203,674 | △23,735 | 2,504 | 182,443 | ||||
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||||||||
| 外貨換算 調整勘定 | 年金債務 調整勘定 | 未実現 デリバティブ 評価損益 | 合 計 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| 期首残高 | 242,738 | △22,731 | △56 | 219,951 | ||||
| 組替前のその他の包括利益 (△損失)-税控除後 | 139,404 | 15 | △8,845 | 130,574 | ||||
| 組替修正額-税控除後 | △348 | 585 | 9,484 | 9,721 | ||||
| その他の包括利益(△損失) -税控除後 | 139,056 | 600 | 639 | 140,295 | ||||
| 控除:非支配持分に帰属する その他の包括利益(△損失) | 8,607 | - | △129 | 8,478 | ||||
| 当社株主に帰属するその他の 包括利益(△損失) | 130,449 | 600 | 768 | 131,817 | ||||
| 非支配持分との資本取引 | - | - | - | - | ||||
| 四半期末残高 | 373,187 | △22,131 | 712 | 351,768 | ||||
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)におけるその他の包括利益(△損失)累計額の変動は次のとおりです。
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | ||||||||
| 外貨換算 調整勘定 | 年金債務 調整勘定 | 未実現 デリバティブ 評価損益 | 合 計 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| 期首残高 | 386,969 | △23,892 | △2,346 | 360,731 | ||||
| 組替前のその他の包括利益 (△損失)-税控除後 | △194,268 | △30 | 5,964 | △188,334 | ||||
| 組替修正額-税控除後 | 1,165 | 187 | △1,179 | 173 | ||||
| その他の包括利益(△損失) -税控除後 | △193,103 | 157 | 4,785 | △188,161 | ||||
| 控除:非支配持分に帰属する その他の包括利益(△損失) | △9,808 | - | △65 | △9,873 | ||||
| 当社株主に帰属するその他の 包括利益(△損失) | △183,295 | 157 | 4,850 | △178,288 | ||||
| 非支配持分との資本取引 | - | - | - | - | ||||
| 四半期末残高 | 203,674 | △23,735 | 2,504 | 182,443 | ||||
| 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||||||||
| 外貨換算 調整勘定 | 年金債務 調整勘定 | 未実現 デリバティブ 評価損益 | 合 計 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| 期首残高 | 434,537 | △22,338 | △928 | 411,271 | ||||
| 組替前のその他の包括利益 (△損失)-税控除後 | △64,631 | 15 | 1,537 | △63,079 | ||||
| 組替修正額-税控除後 | - | 192 | △133 | 59 | ||||
| その他の包括利益(△損失) -税控除後 | △64,631 | 207 | 1,404 | △63,020 | ||||
| 控除:非支配持分に帰属する その他の包括利益(△損失) | △3,281 | - | △236 | △3,517 | ||||
| 当社株主に帰属するその他の 包括利益(△損失) | △61,350 | 207 | 1,640 | △59,503 | ||||
| 非支配持分との資本取引 | - | - | - | - | ||||
| 四半期末残高 | 373,187 | △22,131 | 712 | 351,768 | ||||
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間におけるその他の包括利益(△損失)累計額からの組替修正額の内訳は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | ||||
| 組替修正額(注) | 四半期連結損益計算書において 影響を受ける項目 | |||
| 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||
| 売却及び清算 | 1,948 | その他の営業収益(△費用) | ||
| △1,165 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | |||
| 783 | ||||
| - | 法人税等 | |||
| 783 | 税控除後 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||
| 年金数理計算上の純損益償却額及び 過去勤務費用償却額 | △769 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | ||
| △769 | ||||
| 226 | 法人税等 | |||
| △543 | 税控除後 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||
| 外国為替予約契約、金利スワップ及びクロスカレンシースワップ契約 | △13,563 | 売上高 | ||
| △690 | 売上原価 | |||
| △3,875 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | |||
| △18,128 | ||||
| 5,720 | 法人税等 | |||
| △12,408 | 税控除後 | |||
| 組替修正額合計 | △12,168 | 税控除後 | ||
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||||
| 組替修正額(注) | 四半期連結損益計算書において 影響を受ける項目 | |||
| 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||
| 売却 | 348 | その他の営業収益(△費用) | ||
| 348 | ||||
| - | 法人税等 | |||
| 348 | 税控除後 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||
| 年金数理計算上の純損益償却額及び 過去勤務費用償却額 | △783 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | ||
| △783 | ||||
| 198 | 法人税等 | |||
| △585 | 税控除後 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||
| 外国為替予約契約、金利スワップ及びクロスカレンシースワップ契約 | △7,364 | 売上高 | ||
| △353 | 売上原価 | |||
| △6,098 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | |||
| △13,815 | ||||
| 4,331 | 法人税等 | |||
| △9,484 | 税控除後 | |||
| 組替修正額合計 | △9,721 | 税控除後 | ||
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間におけるその他の包括利益(△損失)累計額からの組替修正額の内訳は次のとおりです。
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | ||||
| 組替修正額(注) | 四半期連結損益計算書において 影響を受ける項目 | |||
| 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||
| 売却及び清算 | - | その他の営業収益(△費用) | ||
| △1,165 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | |||
| △1,165 | ||||
| - | 法人税等 | |||
| △1,165 | 税控除後 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||
| 年金数理計算上の純損益償却額及び 過去勤務費用償却額 | △256 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | ||
| △256 | ||||
| 69 | 法人税等 | |||
| △187 | 税控除後 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||
| 外国為替予約契約、金利スワップ及びクロスカレンシースワップ契約 | △3,591 | 売上高 | ||
| △869 | 売上原価 | |||
| 6,105 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | |||
| 1,645 | ||||
| △466 | 法人税等 | |||
| 1,179 | 税控除後 | |||
| 組替修正額合計 | △173 | 税控除後 | ||
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
| 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||||
| 組替修正額(注) | 四半期連結損益計算書において 影響を受ける項目 | |||
| 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||
| 売却 | - | その他の営業収益(△費用) | ||
| - | ||||
| - | 法人税等 | |||
| - | 税控除後 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||
| 年金数理計算上の純損益償却額及び 過去勤務費用償却額 | △255 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | ||
| △255 | ||||
| 63 | 法人税等 | |||
| △192 | 税控除後 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||
| 外国為替予約契約、金利スワップ及びクロスカレンシースワップ契約 | △1,057 | 売上高 | ||
| △265 | 売上原価 | |||
| 1,495 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | |||
| 173 | ||||
| △40 | 法人税等 | |||
| 133 | 税控除後 | |||
| 組替修正額合計 | △59 | 税控除後 | ||
(注) 金額の△は利益の減少を示しています。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間におけるその他の包括利益(△損失)の各項目に対する税効果の金額は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | ||||||
| 税効果考慮前 | 税効果 | 税効果考慮後 | ||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | 55,983 | △320 | 55,663 | |||
| 組替修正額 | △783 | - | △783 | |||
| 増減(純額) | 55,200 | △320 | 54,880 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | △145 | 38 | △107 | |||
| 組替修正額 | 769 | △226 | 543 | |||
| 増減(純額) | 624 | △188 | 436 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||||
| 組替前発生額 | △11,221 | 3,560 | △7,661 | |||
| 組替修正額 | 18,128 | △5,720 | 12,408 | |||
| 増減(純額) | 6,907 | △2,160 | 4,747 | |||
| その他の包括利益(△損失) | 62,731 | △2,668 | 60,063 | |||
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||||||
| 税効果考慮前 | 税効果 | 税効果考慮後 | ||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | 139,721 | △317 | 139,404 | |||
| 組替修正額 | △348 | - | △348 | |||
| 増減(純額) | 139,373 | △317 | 139,056 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | 27 | △12 | 15 | |||
| 組替修正額 | 783 | △198 | 585 | |||
| 増減(純額) | 810 | △210 | 600 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||||
| 組替前発生額 | △12,890 | 4,045 | △8,845 | |||
| 組替修正額 | 13,815 | △4,331 | 9,484 | |||
| 増減(純額) | 925 | △286 | 639 | |||
| その他の包括利益(△損失) | 141,108 | △813 | 140,295 | |||
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間におけるその他の包括利益(△損失)の各項目に対する税効果の金額は次のとおりです。
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | ||||||
| 税効果考慮前 | 税効果 | 税効果考慮後 | ||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | △194,529 | 261 | △194,268 | |||
| 組替修正額 | 1,165 | - | 1,165 | |||
| 増減(純額) | △193,364 | 261 | △193,103 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | △39 | 9 | △30 | |||
| 組替修正額 | 256 | △69 | 187 | |||
| 増減(純額) | 217 | △60 | 157 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||||
| 組替前発生額 | 8,706 | △2,742 | 5,964 | |||
| 組替修正額 | △1,645 | 466 | △1,179 | |||
| 増減(純額) | 7,061 | △2,276 | 4,785 | |||
| その他の包括利益(△損失) | △186,086 | △2,075 | △188,161 | |||
| 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||||||
| 税効果考慮前 | 税効果 | 税効果考慮後 | ||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||
| 外貨換算調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | △64,729 | 98 | △64,631 | |||
| 組替修正額 | - | - | - | |||
| 増減(純額) | △64,729 | 98 | △64,631 | |||
| 年金債務調整勘定 | ||||||
| 組替前発生額 | 22 | △7 | 15 | |||
| 組替修正額 | 255 | △63 | 192 | |||
| 増減(純額) | 277 | △70 | 207 | |||
| 未実現デリバティブ評価損益 | ||||||
| 組替前発生額 | 2,159 | △622 | 1,537 | |||
| 組替修正額 | △173 | 40 | △133 | |||
| 増減(純額) | 1,986 | △582 | 1,404 | |||
| その他の包括利益(△損失) | △62,466 | △554 | △63,020 | |||
11.収益
① 収益の分解
事業の種類別セグメント、地域別に分解した収益については、注記21に記載しています。
② 契約残高
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における顧客との契約から生じた契約残高の内訳は次のとおりです。
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | 当第3四半期 連結会計期間末 (2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 債権 (注)1 | 1,444,683 | 1,496,237 | |
| 契約資産 (注)2 | 2,516 | 2,717 | |
| 契約負債 (注)3 | 164,220 | 202,581 |
(注)1.連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表の受取手形及び売掛金、長期売上債権に含まれています。貸倒引当金及び信用損失引当金控除前の金額です。
2.連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表の受取手形及び売掛金に含まれています。貸倒引当金及び信用損失引当金控除前の金額です。
3.連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表のその他の流動負債、繰延税金及びその他の負債に含まれています。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)に認識した収益のうち、2022年3月31日現在の契約負債残高に含まれていたものは56,811百万円です。また、当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)に認識した収益のうち、前連結会計年度末の契約負債残高に含まれていたものは69,702百万円です。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)に認識した収益のうち、2022年3月31日現在の契約負債残高に含まれていたものは13,488百万円です。また、当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)に認識した収益のうち、前連結会計年度末の契約負債残高に含まれていたものは12,279百万円です。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間において、過去の期間に充足又は部分的に充足した履行義務から認識した収益の額に重要性はありません。
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間において、過去の期間に充足又は部分的に充足した履行義務から認識した収益の額に重要性はありません。
③ 残存履行義務に配分された取引価格
当第3四半期連結会計期間末で当初の予想残存期間が1年を超える残存履行義務に配分された取引価格は370,221百万円です。このうち、1年以内に173,928百万円が収益として認識されると予想しています。
12.株式報酬制度
当社は、2017年度まで当社の取締役及び特定の使用人、並びに主要子会社の代表取締役に対して、当社株式を一定の価格で購入する権利を付与するストック・オプション制度を導入していました。
当社は、2018年度より当社の取締役(社外取締役を除く)及び使用人、並びに主要子会社の取締役及び使用人に対する中長期的なインセンティブの付与及び株主価値の共有を目的とする新たな報酬制度として、譲渡制限付株式報酬制度を導入しています。前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)において、販売費及び一般管理費に計上された報酬コストは、当社グループの財政状態及び経営成績に重要な影響を及ぼすものではありません。また、前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)においても、販売費及び一般管理費に計上された報酬コストは、当社グループの財政状態及び経営成績に重要な影響を及ぼすものではありません。当社は、報酬コストを公正価値基準法により認識しています。
13.リース
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における当社グループが貸手となるリース収益の内訳は次のとおりであり、これらは四半期連結損益計算書の売上高に含まれています。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 販売型リース収益 | |||
| リース開始日に認識した収益(注) | 78,901 | 99,687 | |
| 利息収益 | 7,469 | 8,181 | |
| 販売型リース収益合計 | 86,370 | 107,868 | |
| オペレーティングリース収益 | 60,321 | 66,617 | |
| リース収益合計 | 146,691 | 174,485 |
(注) リース開始日に認識した収益は、建設機械・車両事業セグメントの売上高に含まれています。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における当社グループが貸手となるリース収益の内訳は次のとおりであり、これらは四半期連結損益計算書の売上高に含まれています。
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 販売型リース収益 | |||
| リース開始日に認識した収益(注) | 31,670 | 44,012 | |
| 利息収益 | 2,552 | 3,077 | |
| 販売型リース収益合計 | 34,222 | 47,089 | |
| オペレーティングリース収益 | 21,142 | 23,953 | |
| リース収益合計 | 55,364 | 71,042 |
(注) リース開始日に認識した収益は、建設機械・車両事業セグメントの売上高に含まれています。
14.1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益
当社は、当社の取締役(社外取締役を除く)及び使用人、並びに主要子会社の取締役及び使用人を対象とする譲渡制限付株式報酬制度を導入しています。当制度に基づいて発行された株式のうち、権利が確定していない譲渡制限付株式を参加証券(ある特定の条件下において未分配利益に対する権利を有する証券)として普通株式と区分しています。普通株式と譲渡制限付株式は当社株主に帰属する四半期純利益に対して同等の権利を有しています。
基本的1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益の計算の過程は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | |||||
| 当社株主に帰属する四半期純利益 | 231,911 | 百万円 | 304,267 | 百万円 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)に帰属する四半期純利益 | 206 | 百万円 | 267 | 百万円 | ||
| 普通株主に帰属する四半期純利益 | 231,705 | 百万円 | 304,000 | 百万円 | ||
| 期中平均発行済株式数(自己株式控除後) | 945,433,454 | 株 | 945,766,653 | 株 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)の期中平均株式数 | 839,395 | 株 | 829,782 | 株 | ||
| 普通株式の期中平均株式数 | 944,594,059 | 株 | 944,936,871 | 株 | ||
| 基本的1株当たり当社株主に帰属する 四半期純利益 | 245.30 | 円 | 321.71 | 円 | ||
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||||
| 当社株主に帰属する四半期純利益 | 69,343 | 百万円 | 98,719 | 百万円 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)に帰属する四半期純利益 | 58 | 百万円 | 92 | 百万円 | ||
| 普通株主に帰属する四半期純利益 | 69,285 | 百万円 | 98,627 | 百万円 | ||
| 期中平均発行済株式数(自己株式控除後) | 945,580,369 | 株 | 945,973,647 | 株 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)の期中平均株式数 | 784,940 | 株 | 883,880 | 株 | ||
| 普通株式の期中平均株式数 | 944,795,429 | 株 | 945,089,767 | 株 | ||
| 基本的1株当たり当社株主に帰属する 四半期純利益 | 73.33 | 円 | 104.36 | 円 | ||
希薄化後1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益の計算の過程は次のとおりです。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | |||||
| 当社株主に帰属する四半期純利益 | 231,911 | 百万円 | 304,267 | 百万円 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)に帰属する四半期純利益 | 206 | 百万円 | 267 | 百万円 | ||
| 普通株主に帰属する四半期純利益 | 231,705 | 百万円 | 304,000 | 百万円 | ||
| 期中平均発行済株式数(自己株式控除後) | 945,433,454 | 株 | 945,766,653 | 株 | ||
| 希薄化の影響 | ||||||
| 加算:ストック・オプション | 130,668 | 株 | 79,153 | 株 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)の期中平均株式数 | 839,395 | 株 | 829,782 | 株 | ||
| 希薄化後普通株式の期中平均株式数 | 944,724,727 | 株 | 945,016,024 | 株 | ||
| 希薄化後1株当たり当社株主に帰属する 四半期純利益 | 245.26 | 円 | 321.69 | 円 | ||
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||||
| 当社株主に帰属する四半期純利益 | 69,343 | 百万円 | 98,719 | 百万円 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)に帰属する四半期純利益 | 58 | 百万円 | 92 | 百万円 | ||
| 普通株主に帰属する四半期純利益 | 69,285 | 百万円 | 98,627 | 百万円 | ||
| 期中平均発行済株式数(自己株式控除後) | 945,580,369 | 株 | 945,973,647 | 株 | ||
| 希薄化の影響 | ||||||
| 加算:ストック・オプション | 115,263 | 株 | 68,422 | 株 | ||
| 参加証券(譲渡制限付株式)の期中平均株式数 | 784,940 | 株 | 883,880 | 株 | ||
| 希薄化後普通株式の期中平均株式数 | 944,910,692 | 株 | 945,158,189 | 株 | ||
| 希薄化後1株当たり当社株主に帰属する 四半期純利益 | 73.32 | 円 | 104.35 | 円 | ||
15.偶発債務
① 当社グループは、従業員及び関連会社等の借入金について、第三者に対する債務保証を行っています。従業員に関する債務保証の主なものは、住宅ローンに対するものです。関連会社等に関する債務保証は、信用補完のためのものです。契約期間中に従業員及び関連会社等が債務不履行に陥った場合、当社グループは保証債務の履行義務を負います。債務保証の契約期間は、従業員の住宅ローンについては10年から30年、関連会社等の借入金については1年から5年です。前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)において、債務不履行が生じた場合に当社グループが負う割引前の最高支払額は、それぞれ14,966百万円及び17,120百万円です。当第3四半期連結会計期間末において、これらの債務保証について認識されている負債の公正価値には重要性はありません。これらの債務保証の一部は、当社グループへの担保の差入及び保険契約により担保されています。
当社グループは、子会社の営業上の契約履行義務について、銀行等の信用状発行等を通じて保証を行っています。子会社が契約義務を履行できない場合、当社グループは銀行等に対し、発生した債務を負担する必要があります。前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末において、子会社の営業上の契約不履行が生じた場合に当社グループが負う割引前の最高支払額は、それぞれ14,683百万円及び15,621百万円です。
当社は、これらの偶発債務による損失が仮に発生したとしても四半期連結財務諸表に重要な影響を及ぼすものではないと考えています。
② 当社グループには通常の営業の過程で生じたものを中心とする種々の係争中の案件がありますが、経営者及び弁護士の見解では当社グループの財政状態に重要な影響を与えずに解決される見込みです。
③ 当社グループは、世界中の得意先、ディーラー及び関係会社を相手として営業活動を行っており、それらからの売掛金及びそれらに対する保証は、信用リスクが集中しないよう分散されています。経営者は、債権から設定済の引当金を超える損失は発生しないと考えています。
16.金融派生商品
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における金融派生商品の契約残高は次のとおりです。
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | 当第3四半期 連結会計期間末 (2023年12月31日) | ||
| 百万円 | 百万円 | ||
| 外国為替予約契約 | |||
| 外国為替売予約契約 | 351,525 | 309,866 | |
| 外国為替買予約契約 | 211,015 | 194,524 | |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | 174,303 | 205,050 |
前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末において、連結貸借対照表及び四半期連結貸借対照表に計上されている金融派生商品の公正価値は次のとおりです。(注記17、18参照)
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | ||||
| ヘッジ指定されている 金融派生商品 | 金融派生商品資産 | 金融派生商品負債 | ||
| 連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | 連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の流動資産 | 915 | その他の流動負債 | 1,530 |
| 繰延税金及びその他の資産 | 11 | 繰延税金及びその他の負債 | 28 | |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | その他の流動資産 | 74 | その他の流動負債 | 1,154 |
| 繰延税金及びその他の資産 | 959 | 繰延税金及びその他の負債 | 507 | |
| 計 | 1,959 | 3,219 | ||
| ヘッジ指定されていない 金融派生商品 | 金融派生商品資産 | 金融派生商品負債 | ||
| 連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | 連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の流動資産 | 3,875 | その他の流動負債 | 6,461 |
| 繰延税金及びその他の資産 | 91 | 繰延税金及びその他の負債 | 100 | |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | その他の流動資産 | 4,415 | その他の流動負債 | 317 |
| 繰延税金及びその他の資産 | - | 繰延税金及びその他の負債 | - | |
| 計 | 8,381 | 6,878 | ||
| 金融派生商品合計 | 10,340 | 10,097 | ||
| 当第3四半期連結会計期間末 (2023年12月31日) | ||||
| ヘッジ指定されている 金融派生商品 | 金融派生商品資産 | 金融派生商品負債 | ||
| 四半期連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | 四半期連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の流動資産 | 2,348 | その他の流動負債 | 1,450 |
| 繰延税金及びその他の資産 | 17 | 繰延税金及びその他の負債 | 127 | |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | その他の流動資産 | 36 | その他の流動負債 | 770 |
| 繰延税金及びその他の資産 | 798 | 繰延税金及びその他の負債 | 969 | |
| 計 | 3,199 | 3,316 | ||
| ヘッジ指定されていない 金融派生商品 | 金融派生商品資産 | 金融派生商品負債 | ||
| 四半期連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | 四半期連結貸借対照表計上科目 | 公正価値 (百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の流動資産 | 1,546 | その他の流動負債 | 5,277 |
| 繰延税金及びその他の資産 | 28 | 繰延税金及びその他の負債 | 48 | |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | その他の流動資産 | 3,164 | その他の流動負債 | 592 |
| 繰延税金及びその他の資産 | - | 繰延税金及びその他の負債 | 184 | |
| 計 | 4,738 | 6,101 | ||
| 金融派生商品合計 | 7,937 | 9,417 | ||
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)における、金融派生商品の四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書への影響は次のとおりです。
キャッシュ・フローヘッジにおける金融派生商品
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | |||
| その他の包括利益(△損失) に認識された金融派生商品 損益の金額 (百万円) | その他の包括利益(△損失)累計額から 損益に振替えられた金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | ||
| 外国為替予約契約 | △11,968 | 売上高 | △13,563 |
| 売上原価 | △693 | ||
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | △3,875 | ||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | 747 | 売上原価 | 3 |
| 計 | △11,221 | △18,128 | |
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | |||
| その他の包括利益(△損失) に認識された金融派生商品 損益の金額 (百万円) | その他の包括利益(△損失)累計額から 損益に振替えられた金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | ||
| 外国為替予約契約 | △12,473 | 売上高 | △7,364 |
| 売上原価 | △357 | ||
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | △6,098 | ||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | △417 | 売上原価 | 4 |
| 計 | △12,890 | △13,815 | |
ヘッジ指定されていない金融派生商品
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | ||
| 損益認識された金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | △830 |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | 売上原価 | 200 |
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | 3,018 | |
| 計 | 2,388 | |
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 損益認識された金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | △312 |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | 売上原価 | 2,062 |
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | △1,880 | |
| 計 | △130 | |
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)における、金融派生商品の四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書への影響は次のとおりです。
キャッシュ・フローヘッジにおける金融派生商品
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | |||
| その他の包括利益(△損失) に認識された金融派生商品 損益の金額 (百万円) | その他の包括利益(△損失)累計額から 損益に振替えられた金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | ||
| 外国為替予約契約 | 8,961 | 売上高 | △3,591 |
| 売上原価 | △869 | ||
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | 6,105 | ||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | △255 | 売上原価 | 0 |
| 計 | 8,706 | 1,645 | |
| 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||
| その他の包括利益(△損失) に認識された金融派生商品 損益の金額 (百万円) | その他の包括利益(△損失)累計額から 損益に振替えられた金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | ||
| 外国為替予約契約 | 3,097 | 売上高 | △1,057 |
| 売上原価 | △268 | ||
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | 1,495 | ||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | △938 | 売上原価 | 3 |
| 計 | 2,159 | 173 | |
ヘッジ指定されていない金融派生商品
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | ||
| 損益認識された金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | △5,371 |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | 売上原価 | 215 |
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | 271 | |
| 計 | △4,885 | |
| 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | ||
| 損益認識された金融派生商品損益 | ||
| 四半期連結損益計算書計上科目 | 金額(百万円) | |
| 外国為替予約契約 | その他の収益(△費用)-その他(純額) | △3,194 |
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | 売上原価 | 2,313 |
| その他の収益(△費用)-その他(純額) | △3,186 | |
| 計 | △4,067 | |
17.金融商品の公正価値情報
① 現金及び現金同等物、短期債務
これらの勘定は短期間で決済されるため、その連結貸借対照表計上額及び四半期連結貸借対照表計上額は公正価値に近似しています。
② 長期売上債権-リース債権を除く
長期売上債権の公正価値は、将来のキャッシュ・フローから、類似の満期日の売上債権に対して適用される期末時点での利子率で割り引いて算定しています。
③ 長期債務-1年以内期限到来分を含む
長期債務の公正価値は、取引所の相場による価格に基づいて算定するか、あるいは、借入ごとに将来のキャッシュ・フローから、類似の満期日の借入金に対して適用される期末時点での市場の借入金利で割り引いて算定した現在価値に基づいて算定しています。
④ 金融派生商品(注記16、18参照)
金融派生商品の公正価値については、注記18にて記載しているため、以下の表には含めていません。
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における、金融商品の連結貸借対照表計上額及び四半期連結貸借対照表計上額、公正価値並びに公正価値レベルは次のとおりです。
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | 当第3四半期 連結会計期間末 (2023年12月31日) | ||||||||
| 連結貸借対照表 計上額 | 公正価値 | 四半期 連結貸借対照表 計上額 | 公正価値 | 公正価値 レベル | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | ||||||
| 現金及び現金同等物 | 289,975 | 289,975 | 343,456 | 343,456 | レベル1 | ||||
| 長期売上債権 -リース債権を除く | 430,178 | 411,766 | 463,687 | 453,101 | レベル2 | ||||
| 短期債務 | 310,738 | 310,738 | 498,431 | 498,431 | レベル2 | ||||
| 長期債務 -1年以内期限到来分を含む | 743,024 | 719,514 | 708,970 | 687,805 | レベル2 | ||||
(注)1.公正価値の見積りについては特定の一時点で、利用可能な市場情報及び当該金融商品に関する情報に基づいて算定しています。これらの見積りは不確実な点及び当社グループの判断を含んでいます。そのため、想定している前提が変わることにより、この公正価値の見積りに影響を及ぼす可能性があります。
2.公正価値レベル区分については、注記18にて記載しています。
18.公正価値による測定
会計基準編纂書820「公正価値測定」は、公正価値を「市場参加者が測定日に行う通常の取引において、資産を売却して受け取る価格又は負債を譲渡するために支払う価格」と定義し、公正価値をその測定のために使用するインプットの信頼性に応じて3つのレベルに区分することを規定しています。各レベルの内容は次のとおりです。
・レベル1:活発な市場における同一資産又は同一負債の市場価格
・レベル2:レベル1以外の、直接的又は間接的に観察可能なインプット
・レベル3:観察不能なインプット
経常的に公正価値で測定される資産及び負債
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)における、経常的に公正価値で測定される資産及び負債の内訳は次のとおりです。
| 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | (百万円) | ||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||||
| 資産 | |||||||
| 金融派生商品 | |||||||
| 外国為替予約契約 | - | 4,892 | - | 4,892 | |||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | - | 5,448 | - | 5,448 | |||
| 合計 | - | 10,340 | - | 10,340 | |||
| 負債 | |||||||
| 金融派生商品 | |||||||
| 外国為替予約契約 | - | 8,119 | - | 8,119 | |||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | - | 1,978 | - | 1,978 | |||
| 合計 | - | 10,097 | - | 10,097 | |||
| 当第3四半期連結会計期間末 (2023年12月31日) | (百万円) | ||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||||
| 資産 | |||||||
| 金融派生商品 | |||||||
| 外国為替予約契約 | - | 3,939 | - | 3,939 | |||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | - | 3,998 | - | 3,998 | |||
| 合計 | - | 7,937 | - | 7,937 | |||
| 負債 | |||||||
| 金融派生商品 | |||||||
| 外国為替予約契約 | - | 6,902 | - | 6,902 | |||
| 金利スワップ及びクロス カレンシースワップ契約 | - | 2,515 | - | 2,515 | |||
| 合計 | - | 9,417 | - | 9,417 | |||
金融派生商品(注記16、17参照)
外国為替予約及び金利スワップ契約等が含まれています。外国為替予約契約の公正価値は、契約レートと測定日の予約レートとの差額から生じる将来キャッシュ・フローの現在価値を使用した価格モデルに基づき算定し、レベル2に分類しています。金利スワップ契約の公正価値は、スワップカーブと契約期間を使用した価格モデルに基づき算定し、レベル2に分類しています。
非経常的に公正価値で測定される資産及び負債
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)及び当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)において、非経常的に公正価値で測定された資産及び負債に重要性はありません。
19.貸出コミットメント
前連結会計年度末(2023年3月31日)及び当第3四半期連結会計期間末(2023年12月31日)において、当社及び一部の連結子会社は代替流動性を確保するため、金融機関との間でそれぞれ304,630百万円及び327,274百万円のコミットメントライン契約を締結しています。前連結会計年度末及び当第3四半期連結会計期間末における未使用枠はそれぞれ284,898百万円及び306,048百万円となっており、すべて即時利用可能です。
20.配当に関する事項
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
配当金支払額
| 決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 配当の原資 | 1株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2022年6月21日 定時株主総会 | 普通株式 | 52,962 | 利益剰余金 | 56 | 2022年3月31日 | 2022年6月22日 |
| 2022年10月31日 取締役会 | 普通株式 | 60,542 | 利益剰余金 | 64 | 2022年9月30日 | 2022年12月2日 |
(注) 百万円未満の端数を切り捨てて表示しています。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
配当金支払額
| 決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 配当の原資 | 1株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2023年6月21日 定時株主総会 | 普通株式 | 70,950 | 利益剰余金 | 75 | 2023年3月31日 | 2023年6月22日 |
| 2023年10月27日 取締役会 | 普通株式 | 68,139 | 利益剰余金 | 72 | 2023年9月30日 | 2023年12月1日 |
(注) 百万円未満の端数を切り捨てて表示しています。
21.セグメント情報
当社グループは、事業セグメントを1)建設機械・車両、2)リテールファイナンス、3)産業機械他の3つに区分しています。それらは独立した財務情報が入手可能であり、マネジメントによる経営資源の配分や業績の評価に使用されています。
セグメント情報作成上の会計方針は、当社の四半期連結財務諸表を作成するために採用している会計方針と一致しています。
セグメント利益は、売上高から売上原価と販売費及び一般管理費を差し引いたものであり、マネジメントによる経営資源の配分や業績の評価に使用されています。各セグメント利益には、上級役員、経営企画、コーポレートファイナンス、人事、内部監査、IR、法務、広報に係る費用等の特定の全社共通費用や金融費用、並びに長期性資産や営業権の減損等、各セグメントに関連する特別な費用は含まれていません。
【事業の種類別セグメント情報】
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
| (百万円) | ||||||
| 建設機械 ・車両 | リテール ファイナンス | 産業機械他 | 計 | 消去又は 全社 | 連結 | |
| 売上高 | ||||||
| (1) 外部顧客に対する売上高 | 2,363,189 | 50,583 | 125,460 | 2,539,232 | - | 2,539,232 |
| (2) セグメント間の内部売上高 | 6,449 | 12,984 | 1,397 | 20,830 | △20,830 | - |
| 計 | 2,369,638 | 63,567 | 126,857 | 2,560,062 | △20,830 | 2,539,232 |
| セグメント利益 | 309,549 | 21,242 | 15,644 | 346,435 | △267 | 346,168 |
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
| (百万円) | ||||||
| 建設機械 ・車両 | リテール ファイナンス | 産業機械他 | 計 | 消去又は 全社 | 連結 | |
| 売上高 | ||||||
| (1) 外部顧客に対する売上高 | 2,607,537 | 58,215 | 129,238 | 2,794,990 | - | 2,794,990 |
| (2) セグメント間の内部売上高 | 18,266 | 16,478 | 2,255 | 36,999 | △36,999 | - |
| 計 | 2,625,803 | 74,693 | 131,493 | 2,831,989 | △36,999 | 2,794,990 |
| セグメント利益 | 429,873 | 18,699 | 5,682 | 454,254 | △3,044 | 451,210 |
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)
| (百万円) | ||||||
| 建設機械 ・車両 | リテール ファイナンス | 産業機械他 | 計 | 消去又は 全社 | 連結 | |
| 売上高 | ||||||
| (1) 外部顧客に対する売上高 | 860,700 | 17,132 | 42,665 | 920,497 | - | 920,497 |
| (2) セグメント間の内部売上高 | 2,729 | 4,940 | 481 | 8,150 | △8,150 | - |
| 計 | 863,429 | 22,072 | 43,146 | 928,647 | △8,150 | 920,497 |
| セグメント利益 | 122,028 | 6,390 | 4,664 | 133,082 | 335 | 133,417 |
当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)
| (百万円) | ||||||
| 建設機械 ・車両 | リテール ファイナンス | 産業機械他 | 計 | 消去又は 全社 | 連結 | |
| 売上高 | ||||||
| (1) 外部顧客に対する売上高 | 904,739 | 21,345 | 45,912 | 971,996 | - | 971,996 |
| (2) セグメント間の内部売上高 | 13,480 | 5,838 | 547 | 19,865 | △19,865 | - |
| 計 | 918,219 | 27,183 | 46,459 | 991,861 | △19,865 | 971,996 |
| セグメント利益 | 149,084 | 5,710 | 1,268 | 156,062 | △2,795 | 153,267 |
セグメント別利益の合計額と税引前四半期純利益との調整
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| セグメント別利益の合計額 | 346,435 | 454,254 | ||
| 消去又は全社 | △267 | △3,044 | ||
| 合計 | 346,168 | 451,210 | ||
| その他の営業収益 | 431 | 2,211 | ||
| 営業利益 | 346,599 | 453,421 | ||
| 受取利息及び配当金 | 8,243 | 14,924 | ||
| 支払利息 | △21,882 | △39,658 | ||
| その他(純額) | 6,847 | 1,584 | ||
| 税引前四半期純利益 | 339,807 | 430,271 |
| 前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) | 当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) | |||
| 百万円 | 百万円 | |||
| セグメント別利益の合計額 | 133,082 | 156,062 | ||
| 消去又は全社 | 335 | △2,795 | ||
| 合計 | 133,417 | 153,267 | ||
| その他の営業収益 | 1,548 | 3,178 | ||
| 営業利益 | 134,965 | 156,445 | ||
| 受取利息及び配当金 | 3,231 | 5,737 | ||
| 支払利息 | △10,990 | △14,655 | ||
| その他(純額) | △15,158 | △5,276 | ||
| 税引前四半期純利益 | 112,048 | 142,251 |
(注)1.事業の種類別セグメントに含まれる主要製品・事業内容は、次のとおりです。
a. 建設機械・車両事業セグメント
掘削機械、積込機械、整地・路盤用機械、運搬機械、林業機械、地下建設機械、地下鉱山機械、環境リサイクル機械、産業車両、その他機械、エンジン、機器、鋳造品、物流関連、ソリューションビジネス
b. リテールファイナンス事業セグメント
販売金融
c. 産業機械他事業セグメント
鍛圧機械、板金機械、工作機械、防衛関連、温度制御機器、光学機械
2.セグメント間の取引は、独立企業間価格で行われています。
【地域別情報】
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 日本 | 米州 | 欧州・CIS | 中国 | アジア※・ オセアニア | 中近東・ アフリカ | 連結 | |
| 建設機械・車両 | 226,686 | 1,011,697 | 311,216 | 62,591 | 561,959 | 189,040 | 2,363,189 |
| リテール ファイナンス | 2,035 | 35,463 | 5,303 | 1,596 | 5,683 | 503 | 50,583 |
| 産業機械他 | 58,003 | 19,414 | 10,741 | 11,198 | 25,824 | 280 | 125,460 |
| 計 | 286,724 | 1,066,574 | 327,260 | 75,385 | 593,466 | 189,823 | 2,539,232 |
※ 日本及び中国を除きます。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 日本 | 米州 | 欧州・CIS | 中国 | アジア※・ オセアニア | 中近東・ アフリカ | 連結 | |
| 建設機械・車両 | 245,825 | 1,197,113 | 279,305 | 51,839 | 595,925 | 237,530 | 2,607,537 |
| リテール ファイナンス | 861 | 42,193 | 6,090 | 852 | 7,116 | 1,103 | 58,215 |
| 産業機械他 | 59,643 | 19,131 | 10,968 | 15,801 | 23,419 | 276 | 129,238 |
| 計 | 306,329 | 1,258,437 | 296,363 | 68,492 | 626,460 | 238,909 | 2,794,990 |
※ 日本及び中国を除きます。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 日本 | 米州 | 欧州・CIS | 中国 | アジア※・ オセアニア | 中近東・ アフリカ | 連結 | |
| 建設機械・車両 | 86,095 | 373,653 | 105,750 | 23,375 | 202,329 | 69,498 | 860,700 |
| リテール ファイナンス | 418 | 12,406 | 1,657 | 456 | 1,974 | 221 | 17,132 |
| 産業機械他 | 18,533 | 7,531 | 4,423 | 3,595 | 8,489 | 94 | 42,665 |
| 計 | 105,046 | 393,590 | 111,830 | 27,426 | 212,792 | 69,813 | 920,497 |
※ 日本及び中国を除きます。
当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)の地域別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
| (百万円) | |||||||
| 日本 | 米州 | 欧州・CIS | 中国 | アジア※・ オセアニア | 中近東・ アフリカ | 連結 | |
| 建設機械・車両 | 92,750 | 420,519 | 83,990 | 19,566 | 195,468 | 92,446 | 904,739 |
| リテール ファイナンス | 293 | 15,309 | 2,156 | 236 | 2,758 | 593 | 21,345 |
| 産業機械他 | 16,602 | 8,317 | 2,585 | 9,478 | 8,833 | 97 | 45,912 |
| 計 | 109,645 | 444,145 | 88,731 | 29,280 | 207,059 | 93,136 | 971,996 |
※ 日本及び中国を除きます。
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間の所在地別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
| (百万円) | ||||||
| 日本 | 米州 | 欧州・CIS | 中国 | その他の地域 | 連結 | |
| 前第3四半期連結累計期間 | 481,420 | 1,043,877 | 357,181 | 69,334 | 587,420 | 2,539,232 |
| 当第3四半期連結累計期間 | 510,159 | 1,237,302 | 334,280 | 63,351 | 649,898 | 2,794,990 |
前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間の所在地別外部顧客に対する売上高は次のとおりです。
| (百万円) | ||||||
| 日本 | 米州 | 欧州・CIS | 中国 | その他の地域 | 連結 | |
| 前第3四半期連結会計期間 | 176,094 | 384,756 | 118,912 | 25,558 | 215,177 | 920,497 |
| 当第3四半期連結会計期間 | 181,955 | 435,963 | 103,486 | 26,709 | 223,883 | 971,996 |
前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間並びに前第3四半期連結会計期間及び当第3四半期連結会計期間において、開示すべき単一の外部顧客に対する売上高はありません。
22.重要な後発事象
当社グループは、2024年2月13日の四半期報告書提出時点までの後発事象を評価しましたが、該当事項はありません。
23.四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法について
当社の四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法は、米国会計基準に準拠しています。
わが国の「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」に準拠して作成する場合との主な相違点は次のとおりです。
① 連結対象範囲について
わが国の四半期連結財務諸表は、実質支配力・影響力基準により連結対象範囲の判断を行っていますが、米国会計基準に基づく四半期連結財務諸表は、議決権にて判定を行う持株基準及び変動持分事業体の連結基準により連結対象範囲の判断を行っています。
② 会計処理基準について
a.株式交付費
わが国では株式交付費は損益取引として発生時に費用処理が認められていますが、当社の四半期連結財務諸表では米国会計基準に従い、資本取引に伴う費用として資本剰余金の控除項目として処理しています。
b.退職給付会計
わが国では年金数理計算上の純損益の償却方法として、平均残存勤務期間内の一定の年数で償却することを求めていますが、当社の四半期連結財務諸表では米国会計基準に従い、回廊アプローチを採用していま す。
c.企業結合及び営業権
わが国では営業権を一定期間で償却することが求められていますが、米国会計基準では、営業権の償却を行わず、代わりに少なくとも各年度に1回の減損テストの実施を要求しています。また、耐用年数が明らかではない無形固定資産についても償却を行わず、減損テストを行うことを要求しています。
③ 表示の方法等について
a.利益準備金の表示
わが国では利益準備金はその他の剰余金とあわせて利益剰余金として記載されますが、当社の四半期連結財務諸表では米国会計基準に従い、別建表示しています。
b.特別損益について
わが国では固定資産売却損益等は特別損益として表示されますが、米国会計基準のもとでは特別損益項目の概念がないため、当社の四半期連結財務諸表では特別損益の表示はありません。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
