有価証券報告書-第125期(2023/04/01-2024/03/31)

(重要な会計上の見積り)
(繰延税金資産の回収可能性)
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(単位:百万円)

	前連結会計年度	当連結会計年度
繰延税金資産	350	1,448
法人税等調整額	△113	△1,386

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
①算出方法
繰延税金資産は、税務上の繰越欠損金のうち未使用のもの及び将来減算一時差異を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しております。課税所得が生じる可能性の判断においては将来の事業計画から予測される課税所得の時期及び金額を合理的に見積り、繰延税金資産の回収可能性を判断しております。
②主要な仮定
将来の課税所得の見積りの基礎となる事業計画に含まれる主要な仮定は、売上高の見通し、売上原価及びその他費用であります。これらの主要な仮定は、建設機械市場の受注予測や、過去実績を基礎とした上で、外部機関が公表する情報等を考慮して設定しております。
③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
事業計画の達成度合いは、建設機械市場の需要動向の変化に影響を受けるほか、自然災害や感染症をはじめとした予測困難な事象の発生に影響を受けるおそれがあるなど、不確実性が伴います。そのため実績が事業計画から著しく下方に乖離するなどして、当社グループの財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
(連結子会社加藤(中国)工程机械有限公司に係る固定資産の減損)
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(単位:百万円)

	前連結会計年度	当連結会計年度
加藤(中国)工程机械有限公司に係る有形固定資産及び無形固定資産	1,265	545
加藤(中国)工程机械有限公司に係る減損損失	―	764

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
①算出方法
当社の連結子会社である加藤(中国)工程机械有限公司において、生産の一時停止に伴い、遊休資産として識別された資産グループについて、減損の要否を検討した結果、同社が保有する工場設備について帳簿価額を回収可能価額まで減額し、上記(1)の減損損失を計上しております。
回収可能価額には正味売却価額を用いております。
②主要な仮定
正味売却価額は、外部の専門家である不動産鑑定士の評価等に基づいており、不動産鑑定評価の算定における主要な仮定は、借地権の市場価格及び建物の再調達原価及び経済的耐用年数等であります。
③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
不動産市況の変化等により、遊休資産の正味売却価額が変動した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があります。
(連結子会社加藤(中国)工程机械有限公司の貸倒懸念債権に対する貸倒引当金)
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(単位:百万円)

	前連結会計年度	当連結会計年度
貸倒引当金	7,527	8,254

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
①算出方法
債権の貸倒れによる損失に備えるため、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
②主要な仮定
当社の連結子会社である加藤(中国)工程机械有限公司の一部取引先に対する債権の回収不能見込額の見積りの基礎となる主要な仮定は、取引先の支払計画書と支払実績の比較に基づく回収予定額であり、延滞期間や直近の回収実績等の要因を考慮して回収不能見込額を算定しております。
③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
債権の回収不能見込額の見積りには不確実性を伴うため、景気動向や顧客の個別の実態の変化に伴い、回収不能額が異なる結果となる場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があります。