有価証券報告書-第36期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の37.8%から35.4%になります。
この税率変更による影響はありません。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | ||
繰延税金資産(流動) | |||
未払事業税 | 2,106千円 | 1,611千円 | |
棚卸評価否認額 | 186 | 61,914 | |
未払事業所税 | 1,811 | 1,682 | |
税務上の繰越欠損金 | 18,817 | - | |
店舗閉鎖損失引当金 | - | 5,833 | |
資産除去債務 | - | 13,090 | |
繰延税金資産(流動)計 | 22,921 | 84,132 | |
繰延税金資産(固定) | |||
長期未払金 | 10,537 | 10,036 | |
減価償却超過額 | 36,210 | 61,626 | |
貸倒引当金 | 8,845 | 8,845 | |
投資有価証券評価損 | 4,041 | 4,041 | |
税務上の繰越欠損金 | 266,678 | 298,253 | |
その他 | 7,027 | 2,386 | |
繰延税金資産(固定)計 | 333,340 | 385,190 | |
繰延税金資産計 | 356,262 | 469,322 | |
評価性引当額 | △337,445 | △469,322 | |
繰延税金資産 | 18,817 | - | |
繰延税金負債(固定) | |||
その他有価証券評価差額金 | 8,621 | 9,633 | |
繰延税金負債(固定) | 8,621 | 9,633 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | ||
法定実効税率 | 37.8% | 当事業年度は税引前当期純損失を計上しておりますので、記載を省略しております。 | |
(調整) | |||
交際費等永久差異項目 | 4.3 | ||
住民税均等割 | 69.6 | ||
繰越欠損金に係る繰延税金資産の回収可能性の見直しに伴う評価性引当額の修正 | △162.4 | ||
その他 | 0.4 | ||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △50.3 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の37.8%から35.4%になります。
この税率変更による影響はありません。