訂正有価証券報告書-第20期(2023/04/01-2024/03/31)

15.公正価値測定
(1)公正価値ヒエラルキー
公正価値の測定に用いられる公正価値の階層(公正価値ヒエラルキー)の定義は次のとおりです。
レベル1―同一の資産又は負債に関する活発な市場における無修正の相場価格
レベル2―資産又は負債に関する直接又は間接に観察可能な、レベル1に含まれる相場価格以外のインプット
レベル3―資産又は負債に関する観察可能でないインプット
区分される公正価値ヒエラルキーのレベルは、公正価値の測定の重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定されます。
当社グループは、資産及び負債のレベル間の振替は、振替のあった報告期間の期末日で認識しています。
(2)評価技法
金融商品の公正価値の測定に関する評価技法は「14.金融商品」に記載しています。
また、棚卸資産のうち経常的に公正価値で測定する暗号資産及びその他の負債のうち利用者との暗号資産の消費貸借契約等に関する負債については、主要な暗号資産取引所の取引価格に基づいて公正価値を見積っており、レベル1に分類しています。
(3)評価プロセス
レベル3に分類される資産、負債については、経営管理部門責任者により承認された評価方針及び手続に従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しています。評価結果は経営管理部門責任者によりレビューされ、承認されています。
(4)レベル3に分類される資産に関する定量的情報
前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な観察可能でないインプットを使用した経常的に公正価値で測定されるレベル3に分類される資産の評価技法及びインプットに関する情報は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)

		評価技法		観察可能でない インプット		範囲
有価証券投資		インカムアプローチ		収益成長率 割引率		0% 6.1%

当連結会計年度(2024年3月31日)
主に取引事例法等の評価技法で公正価値を測定しています。
(5)重要な観察可能でないインプットの変動にかかる感応度分析
経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される資産の公正価値のうち、インカムアプローチで評価される有価証券投資の公正価値は、割引率の上昇(下落)により減少(増加)し、収益成長率の上昇(下落)により増加(減少)します。
(6)経常的に公正価値で測定する資産及び負債の公正価値ヒエラルキー
連結財政状態計算書において経常的に公正価値で測定されている資産及び負債の公正価値ヒエラルキーは次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
金銭の信託	407,592		-		-		407,592
商品有価証券等	2,849		3,013		-		5,863
デリバティブ資産	-		15,101		-		15,101
棚卸資産	18,802		-		-		18,802
有価証券投資	1,278		-		11,871		13,149
その他の金融資産	2		-		-		2
合計	430,523		18,114		11,871		460,508
商品有価証券等	69		-		-		69
デリバティブ負債	-		6,242		-		6,242
その他の負債	18,756		-		-		18,756
合計	18,825		6,242		-		25,068

当連結会計年度(2024年3月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
金銭の信託	95,516		-		-		95,516
デリバティブ資産	-		443		-		443
棚卸資産	44,207		-		-		44,207
有価証券投資	2,507		-		11,560		14,066
その他の金融資産	5		-		-		5
合計	142,234		443		11,560		154,238
デリバティブ負債	-		1,264		-		1,264
その他の負債	44,020		-		-		44,020
合計	44,020		1,264		-		45,284

前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な観察可能でないインプット(レベル3)を使用して経常的に公正価値で測定される資産及び負債の期首から期末までの変動は次のとおりです。

	前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日)		当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日)
	有価証券投資		有価証券投資
	百万円		百万円
期首残高	10,727		11,871
利得及び損失合計	888		612
純損益	947		574
その他の包括利益	△59		38
取得	788		416
売却及び回収	△533		△161
子会社の支配喪失に伴う変動	-		△1,179
期末残高	11,871		11,560
期末時点で保有するレベル3で測定される金融商品に関して当期純損益として認識された未実現利得又は損失(△)の純額	816		624

前連結会計年度において、有価証券投資における純損益は、連結損益計算書の「営業収益(金融収益)」、「その他の金融収益」又は「その他の金融費用」に、その他の包括利益は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動」に含まれています。また、その他の金融負債における純損益は、連結損益計算書の「その他の金融費用」に含まれています。
当連結会計年度において、有価証券投資における純損益は、連結損益計算書の「営業収益(金融収益)」、「その他の金融収益」又は「その他の金融費用」に、その他の包括利益は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動」に含まれています。
(7)公正価値で測定されてはいないが、公正価値が開示されている資産及び負債の公正価値ヒエラルキー
連結財政状態計算書において公正価値で測定されてはいないが、公正価値が開示されている資産及び負債は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
現金及び現金同等物	175,159		-		-		175,159
金銭の信託	456,134		109		-		456,243
信用取引資産	-		182,491		-		182,491
有価証券担保貸付金	-		85,206		-		85,206
その他の金融資産	-		87,140		-		87,140
合計	631,293		354,946		-		986,239
信用取引負債	-		33,949		-		33,949
有価証券担保借入金	-		174,647		-		174,647
預り金	-		535,150		-		535,150
受入保証金	-		373,233		-		373,233
社債及び借入金	-		240,951		-		240,951
その他の金融負債	-		13,877		-		13,877
合計	-		1,371,806		-		1,371,806

当連結会計年度(2024年3月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
現金及び現金同等物	97,935		-		-		97,935
金銭の信託	309,086		-		-		309,086
有価証券担保貸付金	-		47,870		-		47,870
その他の金融資産	-		65,529		-		65,529
合計	407,021		113,399		-		520,421
有価証券担保借入金	-		44,217		-		44,217
預り金	-		328,974		-		328,974
受入保証金	-		121,476		-		121,476
社債及び借入金	-		55,780		-		55,780
その他の金融負債	-		12,936		-		12,936
合計	-		563,383		-		563,383

(8)非経常的に公正価値で測定する資産及び負債
前連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定された資産は、主に売却目的で保有されていないNFTであり、公正価値ヒエラルキーのレベル2に分類されております。また、前連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定される負債はありません。
当連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定した重要な資産及び負債はありません。