有価証券報告書-第62期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

13.繰延税金及び法人所得税
法人所得税費用及びその他の包括利益純額に係る繰延税金の内訳は次のとおりである。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
法人所得税費用
当期税金費用	13,965	19,430
繰延税金費用
一時差異等の発生と解消	△3,238	△4,017
繰延税金資産に係る評価減の増減	617	△233
繰延税金費用合計	△2,621	△4,250
合計	11,344	15,180
その他の包括利益に係る繰延税金
その他の包括利益を通じて測定する 金融資産の公正価値の純変動額	△91	179
確定給付制度の再測定	122	85
在外営業活動体の換算差額	△119	△4
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動額	2	1
持分法のその他の包括利益	△41	6
合計	△127	267

当社及び国内子会社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度30.6%、当連結会計年度30.6%である。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されている。
当社及び一部の国内子会社は、連結納税制度を適用している。
前連結会計年度及び当連結会計年度の法定実効税率と平均実際負担税率との調整表は次のとおりである。

	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)		当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
法定実効税率	30.6	%	30.6	%
損金不算入の費用	2.0		2.5
のれんの減損	2.1		-
繰延税金資産に係る評価減の増減	1.8		△0.6
海外子会社の適用税率との差異	△0.7		△0.3
持分法で会計処理されている投資の売却益及び 売却に伴う留保利益の繰延税金負債の取崩し	-		6.1
その他(純額)	△2.3		0.5
平均実際負担税率	33.5	%	38.8	%

繰延税金資産及び負債の増減内容は次のとおりである。
(単位:百万円)

	前連結 会計年度期首 (2019年 4月1日)	IFRS第16号適用による調整	調整後前連結 会計年度期首 (2019年 4月1日)	純損益 として認識	その他の 包括利益 として認識 (注)	前連結 会計年度 (2020年 3月31日)
繰延税金資産
リース負債	-	84,139	84,139	△7,169	-	76,970
未払賞与	2,790	-	2,790	39	-	2,829
退職給付に係る負債	8,945	-	8,945	921	△11	9,855
減価償却費	1,665	-	1,665	206	-	1,871
その他	3,729	-	3,729	615	△411	3,933
繰延税金資産総額	17,129	84,139	101,268	△5,388	△422	95,458
繰延税金負債
使用権資産	-	△82,448	△82,448	8,086	-	△74,362
圧縮記帳	△6,630	-	△6,630	559	-	△6,071
企業結合に伴う 評価差額	△5,631	-	△5,631	1,175	35	△4,421
退職給付に係る資産	△1,043	-	△1,043	16	58	△969
FVTOCI金融資産	△1,048	-	△1,048	-	113	△935
減価償却費	△2,079	-	△2,079	△562	84	△2,557
その他	△3,327	△1,691	△5,018	△1,265	140	△6,143
繰延税金負債総額	△19,758	△84,139	△103,897	8,009	430	△95,458
繰延税金資産純額	△2,629	-	△2,629	2,621	8	-

(注) その他の包括利益として認識された額の合計額とその他の包括利益に係る繰延税金との差額は、為替の変動によるものである。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2020年3月31日)	純損益として認識	その他の包括利益 として認識 (注)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
繰延税金資産
リース負債	76,970	5,829	-	82,799
未払賞与	2,829	303	-	3,132
退職給付に係る負債	9,855	1,178	△486	10,547
減価償却費	1,871	△82	-	1,789
その他	3,933	769	406	5,108
繰延税金資産総額	95,458	7,997	△80	103,375
繰延税金負債
使用権資産	△74,362	△7,008	-	△81,370
圧縮記帳	△6,071	131	-	△5,940
企業結合に伴う 評価差額	△4,421	584	△52	△3,889
退職給付に係る資産	△969	△681	401	△1,249
FVTOCI金融資産	△935	-	△179	△1,114
減価償却費	△2,557	789	△50	△1,818
その他	△6,143	2,438	△25	△3,730
繰延税金負債総額	△95,458	△3,747	95	△99,110
繰延税金資産純額	-	4,250	15	4,265

(注) その他の包括利益として認識された額の合計額とその他の包括利益に係る繰延税金との差額は、為替の変動によるものである。
当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な将来に一時差異が解消しない可能性が高い場合には、当該一時差異に関連する繰延税金負債は認識していない。繰延税金負債として認識されていない子会社及び関連会社に対する投資に係る一時差異の総額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ21,002百万円及び31,469百万円である。なお、未認識の繰延税金負債の計算は実務上困難なため行っていない。
当社グループは、繰延税金資産の回収可能性の評価に当たり、予定される繰延税金負債の取崩、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮している。回収可能性の評価の結果、一部の将来減算一時差異及び繰越欠損金については繰延税金資産を計上していない。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金は次のとおりである。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
将来減算一時差異	2,289	4,268
繰越欠損金	997	849
繰越税額控除	25	28
合計	3,311	5,145

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の繰越期限は次のとおりである。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
5年以内	90	65
5年超10年以内	533	496
10年超	374	288
合計	997	849