有価証券報告書-第34期(平成31年4月1日-令和2年3月31日)
- 【提出】
- 2020/06/25 15:00
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注記事項-法人所得税、連結財務諸表(IFRS)
22.法人所得税
(1) 税金費用
法人所得税費用の内訳は、以下の通りです。
(2) 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下の通りです。実際負担税率は税引前利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。
(3) 繰延税金資産および繰延税金負債の変動の内訳
繰延税金資産および繰延税金負債の変動の内訳は、以下の通りです。
2019年3月31日に終了した1年間
2020年3月31日に終了した1年間
(注) 当社グループは、「注記4.会計方針の変更 (1) 新たな基準書および解釈指針の適用」に記載の通り、2020年3月31日に終了した1年間よりIFRS第16号を適用しています。このため、2020年3月31日に終了した1年間より前の期間にかかる遡及修正の累積的影響額を繰延税金資産および繰延税金負債の修正として認識しています。
当社グループにおいて、2020年3月31日における損失が生じている納税主体に帰属している繰延税金資産は2,454百万円(2019年3月31日は12,752百万円)です。これらの繰延税金資産については、将来の課税所得により使用できる可能性が高い範囲で認識しています。
(4) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異および繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異および繰越欠損金は、以下の通りです。なお、将来減算一時差異および繰越欠損金は税額ベースです。
繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は、以下の通りです。なお、将来減算一時差異のうち失効期限があるものはありません。
上記に加えて、2020年3月31日において繰延税金資産を認識していない子会社、関連会社および共同支配企業に対する投資に関する将来減算一時差異の総額(所得ベース)は1,207,518百万円(2019年3月31日は313,763百万円)です。
(5) 繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に関する将来加算一時差異
2020年3月31日において繰延税金負債を認識していない子会社、関連会社および共同支配企業に対する投資に関する将来加算一時差異の総額(所得ベース)は750,809百万円(2019年3月31日は98,848百万円)です。
(1) 税金費用
法人所得税費用の内訳は、以下の通りです。
(単位:百万円) | |||
2019年3月31日に 終了した1年間 | 2020年3月31日に 終了した1年間 | ||
当期税金費用 | △234,436 | △276,122 | |
繰延税金費用 | △17,513 | △28,405 | |
合計 | △251,949 | △304,527 | |
(2) 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下の通りです。実際負担税率は税引前利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。
(単位:%) | |||
2019年3月31日に 終了した1年間 | 2020年3月31日に 終了した1年間 | ||
法定実効税率 | 31.5 | 31.5 | |
永久差異による影響 | 0.8 | △0.0 | |
繰延税金資産の回収可能性の評価による影響 | 0.7 | 0.7 | |
持分法で会計処理されている投資による影響 | 0.7 | 2.3 | |
グループ法人税制に基づく関係会社株式売却益の繰延 | - | 2.4 | |
その他 | 0.1 | 0.6 | |
実際負担税率 | 33.8 | 37.5 | |
(3) 繰延税金資産および繰延税金負債の変動の内訳
繰延税金資産および繰延税金負債の変動の内訳は、以下の通りです。
2019年3月31日に終了した1年間
(単位:百万円) | |||||||||||
2018年 4月1日 | 純損益 の認識額 | その他の包括 利益の認識額 | 企業結合 | その他 | 2019年 3月31日 | ||||||
繰延税金資産 | |||||||||||
有形固定資産および無形資産 | 58,065 | △10,928 | - | 1 | 4 | 47,142 | |||||
未払金およびその他の負債 | 80,655 | 2,507 | △0 | 23 | △77 | 83,108 | |||||
棚卸資産 | 6,167 | 3,693 | - | - | - | 9,860 | |||||
繰越欠損金 | 10,698 | △2,359 | - | 90 | 131 | 8,560 | |||||
契約負債 | 14,358 | 5,386 | - | - | - | 19,744 | |||||
その他 | 21,194 | 6,777 | 2,162 | 0 | 1,437 | 31,570 | |||||
合計 | 191,137 | 5,076 | 2,162 | 114 | 1,495 | 199,984 | |||||
繰延税金負債 | |||||||||||
リース | △7,584 | 492 | - | - | - | △7,092 | |||||
契約資産 | △5,686 | △4,746 | - | - | - | △10,432 | |||||
契約コスト | △55,292 | △11,317 | - | - | - | △66,609 | |||||
有形固定資産および無形資産 | △32,070 | △5,707 | - | - | - | △37,777 | |||||
その他 | △26,605 | △1,311 | 30 | - | 2,054 | △25,832 | |||||
合計 | △127,237 | △22,589 | 30 | - | 2,054 | △147,742 | |||||
純額 | 63,900 | △17,513 | 2,192 | 114 | 3,549 | 52,242 | |||||
2020年3月31日に終了した1年間
(単位:百万円) | |||||||||||||||
2019年 4月1日 | 新基準適用による累積的影響額(注) | 2019年4月1日 (修正後) | 純損益 の認識額 | その他の包括 利益の認識額 | 企業結合 | その他 | 2020年 3月31日 | ||||||||
繰延税金資産 | |||||||||||||||
有形固定資産および無形資産 | 47,142 | - | 47,142 | △4,885 | - | 2,164 | △23 | 44,398 | |||||||
未払金およびその他の負債 | 83,108 | - | 83,108 | 7,301 | - | 1,656 | △35 | 92,030 | |||||||
棚卸資産 | 9,860 | - | 9,860 | △4,042 | - | 1,308 | - | 7,126 | |||||||
繰越欠損金 | 8,560 | - | 8,560 | 509 | - | 41 | △30 | 9,080 | |||||||
契約負債 | 19,744 | - | 19,744 | 3,675 | - | - | - | 23,419 | |||||||
その他 | 31,570 | 3,560 | 35,130 | 112 | △2,531 | 3,358 | 1,990 | 38,059 | |||||||
合計 | 199,984 | 3,560 | 203,544 | 2,670 | △2,531 | 8,527 | 1,902 | 214,112 | |||||||
繰延税金負債 | |||||||||||||||
リース | △7,092 | - | △7,092 | 1,295 | - | - | - | △5,797 | |||||||
契約資産 | △10,432 | - | △10,432 | △7,452 | - | - | - | △17,884 | |||||||
契約コスト | △66,609 | - | △66,609 | △2,375 | - | - | - | △68,984 | |||||||
有形固定資産および無形資産 | △37,777 | - | △37,777 | △7,074 | - | △150,258 | - | △195,109 | |||||||
グループ法人税制に基づく関係会社株式売却益の繰延 | - | - | - | △19,504 | - | - | - | △19,504 | |||||||
その他 | △25,832 | △1,413 | △27,245 | 4,035 | 4,333 | △45 | △256 | △19,178 | |||||||
合計 | △147,742 | △1,413 | △149,155 | △31,075 | 4,333 | △150,303 | △256 | △326,456 | |||||||
純額 | 52,242 | 2,147 | 54,389 | △28,405 | 1,802 | △141,776 | 1,646 | △112,344 | |||||||
(注) 当社グループは、「注記4.会計方針の変更 (1) 新たな基準書および解釈指針の適用」に記載の通り、2020年3月31日に終了した1年間よりIFRS第16号を適用しています。このため、2020年3月31日に終了した1年間より前の期間にかかる遡及修正の累積的影響額を繰延税金資産および繰延税金負債の修正として認識しています。
当社グループにおいて、2020年3月31日における損失が生じている納税主体に帰属している繰延税金資産は2,454百万円(2019年3月31日は12,752百万円)です。これらの繰延税金資産については、将来の課税所得により使用できる可能性が高い範囲で認識しています。
(4) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異および繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異および繰越欠損金は、以下の通りです。なお、将来減算一時差異および繰越欠損金は税額ベースです。
(単位:百万円) | |||
2019年3月31日 | 2020年3月31日 | ||
将来減算一時差異 | 35,714 | 25,063 | |
繰越欠損金 | 23,301 | 20,990 | |
合計 | 59,015 | 46,053 | |
繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は、以下の通りです。なお、将来減算一時差異のうち失効期限があるものはありません。
繰越欠損金(税額ベース) | (単位:百万円) | ||
2019年3月31日 | 2020年3月31日 | ||
1年目 | 57 | 32 | |
2年目 | 32 | 14 | |
3年目 | 14 | 342 | |
4年目 | 342 | 555 | |
5年目以降 | 22,856 | 20,047 | |
合計 | 23,301 | 20,990 | |
上記に加えて、2020年3月31日において繰延税金資産を認識していない子会社、関連会社および共同支配企業に対する投資に関する将来減算一時差異の総額(所得ベース)は1,207,518百万円(2019年3月31日は313,763百万円)です。
(5) 繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に関する将来加算一時差異
2020年3月31日において繰延税金負債を認識していない子会社、関連会社および共同支配企業に対する投資に関する将来加算一時差異の総額(所得ベース)は750,809百万円(2019年3月31日は98,848百万円)です。