有価証券報告書-第37期(2022/04/01-2023/03/31)
4.会計方針の変更
(1) 新たな基準書および解釈指針の適用
当社グループは、当連結会計年度より以下の基準を適用しています。
IAS第12号(改訂)「法人所得税」の適用が、当連結会計年度の連結財務諸表に与える重要な影響はありません。また、その他の新たな基準書および解釈指針の適用による重要な影響はありません。
(2)共通支配下の取引に関する会計方針の変更および過年度連結財務諸表の遡及適用に伴う影響
当社グループは、従来、共通支配下の取引については、親会社の帳簿価額に基づき会計処理し、実際の共通支配下の取引日にかかわらず、親会社による被取得企業の支配獲得日もしくは前連結会計年度の期首時点のいずれか遅い日に取得したものとみなして、被取得企業の財務諸表を当社グループの連結財務諸表の一部として遡及して連結する会計方針を採用していました。しかしながら、上場から3年が経過し、当社グループは多数の非支配株主の存在をより意識した経営を行い、自律的な経営視点と成長戦略をもって企業再編を進めており、PayPay㈱の子会社化という共通支配下の企業結合は、当社グループの多数の非支配株主に重要な影響を及ぼすことから、IFRS第3号の企業結合と類似性があります。そのため、非支配株主が存在する中で行われる共通支配下の企業結合に関しては、IFRS第3号が対象とする企業結合と同様、取得法で会計処理し財務諸表に反映することが潜在的な事業価値の適切な評価につながるものであり、財務諸表利用者が経済的な意思決定を行うにあたってより目的適合性が高く、信頼性がある情報を提供すると考えています。このため、2022年12月31日に終了した3カ月間より、非支配株主が存在する中で行われた共通支配下の取引について、取得法に基づいて会計処理する方法に変更し、当該会計処理を遡及適用しています。
当該会計方針の変更に伴い、2019年6月に実施したヤフー㈱(現Zホールディングス㈱)の子会社化等、非支配株主が存在する中で行われた共通支配下の取引について、取得法に基づく会計処理に遡及修正しています。これによる連結財務諸表への影響は以下の通りです。
(連結財政状態計算書)
2021年4月1日
(連結財政状態計算書)
2022年3月31日
(連結損益計算書)
2022年3月31日に終了した1年間
(1) 新たな基準書および解釈指針の適用
当社グループは、当連結会計年度より以下の基準を適用しています。
| 基準書 | 基準名 | 改訂の概要 | ||
| IAS第12号 (改訂) | 法人所得税 | 「国際的な税制改革-第2の柱モデルルール」に関連する繰延税金資産及び繰延税金負債の認識及び情報開示に対する一時的な例外規定 |
IAS第12号(改訂)「法人所得税」の適用が、当連結会計年度の連結財務諸表に与える重要な影響はありません。また、その他の新たな基準書および解釈指針の適用による重要な影響はありません。
(2)共通支配下の取引に関する会計方針の変更および過年度連結財務諸表の遡及適用に伴う影響
当社グループは、従来、共通支配下の取引については、親会社の帳簿価額に基づき会計処理し、実際の共通支配下の取引日にかかわらず、親会社による被取得企業の支配獲得日もしくは前連結会計年度の期首時点のいずれか遅い日に取得したものとみなして、被取得企業の財務諸表を当社グループの連結財務諸表の一部として遡及して連結する会計方針を採用していました。しかしながら、上場から3年が経過し、当社グループは多数の非支配株主の存在をより意識した経営を行い、自律的な経営視点と成長戦略をもって企業再編を進めており、PayPay㈱の子会社化という共通支配下の企業結合は、当社グループの多数の非支配株主に重要な影響を及ぼすことから、IFRS第3号の企業結合と類似性があります。そのため、非支配株主が存在する中で行われる共通支配下の企業結合に関しては、IFRS第3号が対象とする企業結合と同様、取得法で会計処理し財務諸表に反映することが潜在的な事業価値の適切な評価につながるものであり、財務諸表利用者が経済的な意思決定を行うにあたってより目的適合性が高く、信頼性がある情報を提供すると考えています。このため、2022年12月31日に終了した3カ月間より、非支配株主が存在する中で行われた共通支配下の取引について、取得法に基づいて会計処理する方法に変更し、当該会計処理を遡及適用しています。
当該会計方針の変更に伴い、2019年6月に実施したヤフー㈱(現Zホールディングス㈱)の子会社化等、非支配株主が存在する中で行われた共通支配下の取引について、取得法に基づく会計処理に遡及修正しています。これによる連結財務諸表への影響は以下の通りです。
(連結財政状態計算書)
2021年4月1日
| (単位:百万円) | |||||
| 遡及修正前 | 会計方針変更 による影響 | 遡及修正後 | |||
| (資産の部) | |||||
| 流動資産 | |||||
| 現金及び現金同等物 | 1,584,892 | - | 1,584,892 | ||
| 営業債権及びその他の債権 | 2,082,223 | - | 2,082,223 | ||
| その他の金融資産 | 144,935 | - | 144,935 | ||
| 棚卸資産 | 119,411 | - | 119,411 | ||
| その他の流動資産 | 102,384 | - | 102,384 | ||
| 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | 1,248,901 | - | 1,248,901 | ||
| 使用権資産 | 1,081,559 | - | 1,081,559 | ||
| のれん | 1,254,727 | 164,839 | 1,419,566 | ||
| 無形資産 | 2,096,401 | 244,376 | 2,340,777 | ||
| 契約コスト | 248,194 | - | 248,194 | ||
| 持分法で会計処理されている投資 | 239,754 | 2,804 | 242,558 | ||
| 投資有価証券 | 321,300 | △35 | 321,265 | ||
| 銀行事業の有価証券 | 392,260 | - | 392,260 | ||
| その他の金融資産 | 1,129,858 | - | 1,129,858 | ||
| 繰延税金資産 | 55,224 | 504 | 55,728 | ||
| その他の非流動資産 | 105,697 | - | 105,697 | ||
| (負債及び資本の部) | |||||
| 流動負債 | |||||
| 有利子負債 | 2,000,479 | - | 2,000,479 | ||
| 営業債務及びその他の債務 | 1,624,048 | - | 1,624,048 | ||
| 契約負債 | 107,633 | - | 107,633 | ||
| 銀行事業の預金 | 1,165,577 | - | 1,165,577 | ||
| その他の金融負債 | 4,924 | - | 4,924 | ||
| 未払法人所得税 | 195,874 | - | 195,874 | ||
| 引当金 | 17,710 | - | 17,710 | ||
| その他の流動負債 | 177,391 | - | 177,391 | ||
| 非流動負債 | |||||
| 有利子負債 | 3,692,113 | - | 3,692,113 | ||
| その他の金融負債 | 33,966 | - | 33,966 | ||
| 引当金 | 106,093 | - | 106,093 | ||
| 繰延税金負債 | 297,926 | 79,121 | 377,047 | ||
| その他の非流動負債 | 46,874 | - | 46,874 | ||
| 資本 | |||||
| 資本金 | 204,309 | - | 204,309 | ||
| 資本剰余金 | 363,773 | 322,346 | 686,119 | ||
| 利益剰余金 | 1,066,228 | △35,808 | 1,030,420 | ||
| 自己株式 | △134,218 | - | △134,218 | ||
| その他の包括利益累計額 | 35,631 | 0 | 35,631 | ||
| 非支配持分 | 1,201,389 | 46,829 | 1,248,218 |
(連結財政状態計算書)
2022年3月31日
| (単位:百万円) | |||||
| 遡及修正前 | 会計方針変更 による影響 | 遡及修正後 | |||
| (資産の部) | |||||
| 流動資産 | |||||
| 現金及び現金同等物 | 1,546,792 | - | 1,546,792 | ||
| 営業債権及びその他の債権 | 2,128,934 | - | 2,128,934 | ||
| その他の金融資産 | 194,031 | - | 194,031 | ||
| 棚卸資産 | 136,247 | - | 136,247 | ||
| その他の流動資産 | 125,072 | - | 125,072 | ||
| 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | 1,491,842 | - | 1,491,842 | ||
| 使用権資産 | 824,090 | - | 824,090 | ||
| のれん | 1,257,889 | 166,685 | 1,424,574 | ||
| 無形資産 | 2,254,070 | 222,510 | 2,476,580 | ||
| 契約コスト | 332,197 | - | 332,197 | ||
| 持分法で会計処理されている投資 | 251,924 | - | 251,924 | ||
| 投資有価証券 | 469,220 | △111 | 469,109 | ||
| 銀行事業の有価証券 | 309,225 | - | 309,225 | ||
| その他の金融資産 | 1,236,240 | - | 1,236,240 | ||
| 繰延税金資産 | 48,763 | 467 | 49,230 | ||
| その他の非流動資産 | 101,377 | - | 101,377 | ||
| (負債及び資本の部) | |||||
| 流動負債 | |||||
| 有利子負債 | 2,036,579 | - | 2,036,579 | ||
| 営業債務及びその他の債務 | 1,462,619 | - | 1,462,619 | ||
| 契約負債 | 104,293 | - | 104,293 | ||
| 銀行事業の預金 | 1,406,205 | - | 1,406,205 | ||
| その他の金融負債 | 3,440 | - | 3,440 | ||
| 未払法人所得税 | 125,050 | - | 125,050 | ||
| 引当金 | 26,304 | - | 26,304 | ||
| その他の流動負債 | 178,263 | - | 178,263 | ||
| 非流動負債 | |||||
| 有利子負債 | 3,962,946 | - | 3,962,946 | ||
| その他の金融負債 | 29,790 | - | 29,790 | ||
| 引当金 | 99,541 | - | 99,541 | ||
| 繰延税金負債 | 319,313 | 65,166 | 384,479 | ||
| その他の非流動負債 | 65,224 | - | 65,224 | ||
| 資本 | |||||
| 資本金 | 204,309 | - | 204,309 | ||
| 資本剰余金 | 366,098 | 321,932 | 688,030 | ||
| 利益剰余金 | 1,167,903 | △36,512 | 1,131,391 | ||
| 自己株式 | △106,462 | - | △106,462 | ||
| その他の包括利益累計額 | 43,352 | 1 | 43,353 | ||
| 非支配持分 | 1,213,146 | 38,964 | 1,252,110 |
(連結損益計算書)
2022年3月31日に終了した1年間
| (単位:百万円) | |||||
| 遡及修正前 | 会計方針変更 による影響 | 遡及修正後 | |||
| 売上高 | 5,690,606 | - | 5,690,606 | ||
| 売上原価 | △2,889,116 | - | △2,889,116 | ||
| 売上総利益 | 2,801,490 | - | 2,801,490 | ||
| 販売費及び一般管理費 | △1,836,843 | △21,866 | △1,858,709 | ||
| その他の営業収益 | 23,547 | 1,673 | 25,220 | ||
| その他の営業費用 | △2,448 | - | △2,448 | ||
| 営業利益 | 985,746 | △20,193 | 965,553 | ||
| 持分法による投資損益 | △60,094 | - | △60,094 | ||
| 金融収益 | 39,471 | - | 39,471 | ||
| 金融費用 | △66,442 | - | △66,442 | ||
| 持分法による投資の売却損益 | 8,925 | - | 8,925 | ||
| 持分法による投資の減損損失 | △27,243 | △2,159 | △29,402 | ||
| 税引前利益 | 880,363 | △22,352 | 858,011 | ||
| 法人所得税 | △296,411 | 13,833 | △282,578 | ||
| 純利益 | 583,952 | △8,519 | 575,433 | ||
| 純利益の帰属 | |||||
| 親会社の所有者 | 517,517 | △442 | 517,075 | ||
| 非支配持分 | 66,435 | △8,077 | 58,358 | ||
| 親会社の所有者に帰属する1株当たり純利益 | |||||
| 基本的1株当たり純利益(円) | 110.13 | △0.09 | 110.04 | ||
| 希薄化後1株当たり純利益(円) | 108.27 | △0.09 | 108.18 |
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
