有価証券報告書-第40期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等がおこなわれることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.64%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については33.10%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については32.34%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は49,153千円減少し、法人税等調整額が49,850千円増加し、その他有価証券評価差額金が696千円増加しております。
また、欠損金の繰越控除制度が平成27年4月1日以後に開始する事業年度から繰延控除前の所得の金額の100分の65相当額に、平成29年4月1日以後に開始事業年度から繰延控除前の所得の金額の100分の50相当額に控除限度額が改正されたことに伴い、繰延税金資産の金額は69,248千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
繰延税金資産 | ||
貸倒引当金 | 400,588千円 | 292,505千円 |
退職給付引当金 | 304,617 | 314,970 |
役員退職慰労引当金 | 15,051 | 8,131 |
減損損失(土地・電話加入権) | 404,989 | 279,128 |
減価償却費(償却資産の減損損失を含む) | 230,690 | 116,179 |
賞与引当金 | 226,082 | 243,433 |
未払事業税 | 28,733 | 16,934 |
リース資産減損勘定 | 185,786 | 171,863 |
欠損金 | 7,464,555 | 6,759,050 |
投資有価証券評価損 | 604,530 | 543,200 |
資産除去債務 | 60,661 | 39,457 |
資産調整勘定 | 41,930 | 5,563 |
その他 | 14,948 | 11,459 |
繰延税金資産の小計 | 9,983,166 | 8,801,877 |
評価性引当額 | △9,133,021 | △8,108,417 |
繰延税金資産の合計 | 850,144 | 693,460 |
繰延税金負債 | ||
資産除去債務 | △40,050 | △26,771 |
有価証券評価差額金 | △12,691 | △6,827 |
負債調整勘定 | △7,225 | △4,422 |
その他 | △12,666 | △9,869 |
繰延税金負債の合計 | △72,634 | △47,890 |
繰延税金資産の純額 | 777,510 | 645,569 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
法定実効税率 | 38.01% | 35.64% |
(調整) | ||
交際費など永久に損金に算入されない項目 | 1.20 | 0.84 |
住民税均等割等 | 41.15 | 26.19 |
評価性引当金 | △200.26 | △24.85 |
のれん償却額 | 2.08 | 1.15 |
税率変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の減額修正 | 10.94 | 6.05 |
その他 | 1.12 | △2.06 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △105.76 | 42.96 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等がおこなわれることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.64%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については33.10%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については32.34%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は49,153千円減少し、法人税等調整額が49,850千円増加し、その他有価証券評価差額金が696千円増加しております。
また、欠損金の繰越控除制度が平成27年4月1日以後に開始する事業年度から繰延控除前の所得の金額の100分の65相当額に、平成29年4月1日以後に開始事業年度から繰延控除前の所得の金額の100分の50相当額に控除限度額が改正されたことに伴い、繰延税金資産の金額は69,248千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。