四半期報告書-第29期第3四半期(2023/10/01-2023/12/31)

10. 金融商品
(1) 金融商品の分類
金融商品(現金及び現金同等物を除く)の分類別内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)
	FVTPLの 金融資産	FVTOCIの 負債性金融資産	FVTOCIの 資本性金融資産	償却原価で測定する金融資産	合計
金融資産
銀行事業のコールローン	―	―	―	98,000	98,000
営業債権及びその他の債権	―	―	―	623,300	623,300
カード事業の貸付金	―	―	―	593,058	593,058
銀行事業の有価証券	3,380	324,893	―	86,445	414,719
銀行事業の貸付金	―	―	―	620,383	620,383
その他の金融資産	100,091	―	68,865	278,884	447,841
合計	103,471	324,893	68,865	2,300,073	2,797,304

	FVTPLの 金融負債	償却原価で測定 する金融負債	合計
金融負債
営業債務及びその他の債務	―	1,351,794	1,351,794
銀行事業の預金	―	1,495,629	1,495,629
有利子負債	―	1,913,799	1,913,799
その他の金融負債	11,797	2,931	14,729
合計	11,797	4,764,155	4,775,952

当第3四半期連結会計期間(2023年12月31日)

(単位:百万円)
	FVTPLの 金融資産	FVTOCIの 負債性金融資産	FVTOCIの 資本性金融資産	償却原価で測定する金融資産	合計
金融資産
銀行事業のコールローン	―	―	―	98,106	98,106
営業債権及びその他の債権	―	―	―	689,294	689,294
カード事業の貸付金	―	―	―	760,617	760,617
銀行事業の有価証券	11,681	332,322	―	273,612	617,617
銀行事業の貸付金	―	―	―	670,930	670,930
その他の金融資産	107,889	―	51,199	243,230	402,319
合計	119,571	332,322	51,199	2,735,792	3,238,885

	FVTPLの 金融負債	償却原価で測定 する金融負債	合計
金融負債
営業債務及びその他の債務	―	1,535,731	1,535,731
銀行事業の預金	―	1,652,035	1,652,035
有利子負債	―	1,928,637	1,928,637
その他の金融負債	8,267	3,127	11,394
合計	8,267	5,119,532	5,127,799

(2) 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
当初認識後に経常的に公正価値で測定する金融商品は、測定に用いたインプットの観察可能性および重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しています。
レベル1 - 同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により測定した公正価値
レベル2 - レベル1以外の直接または間接的に観察可能なインプットを使用して測定した公正価値
レベル3 - 重要な観察可能でないインプットを使用して測定した公正価値
公正価値測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しています。
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期の期首時点で発生したものとして認識しています。なお、前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、レベル1とレベル2の間における振替はありません。
要約四半期連結財政状態計算書上の金融商品の帳簿価額は、公正価値と一致または合理的に近似しているため、金融商品のクラス毎の帳簿価額と公正価値の比較表を省略しています。
要約四半期連結財政状態計算書上、経常的に公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーに基づくレベル別分類は、以下のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
外国為替証拠金取引	―	4,823	―	4,823
株式	22,056	―	70,444	92,501
債券	4,804	149,322	1,615	155,742
信託受益権	―	―	171,181	171,181
その他	4,323	―	68,658	72,981
合計	31,184	154,146	311,900	497,230
金融負債
外国為替証拠金取引	―	1,419	―	1,419
その他	241	270	9,865	10,377
合計	241	1,689	9,865	11,797

当第3四半期連結会計期間(2023年12月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
外国為替証拠金取引	―	2,059	―	2,059
株式	21,057	―	55,364	76,422
債券	6,775	142,371	2,757	151,904
信託受益権	―	―	188,262	188,262
その他	12,554	2,229	69,659	84,444
合計	40,387	146,660	316,044	503,092
金融負債
外国為替証拠金取引	―	852	―	852
その他	383	321	6,710	7,415
合計	383	1,174	6,710	8,267

(3) 公正価値の測定方法
外国為替証拠金取引については、公正価値は類似契約の相場価格に基づき評価しているため、主にレベル2に分類しています。
株式のうち、上場株式の公正価値については各四半期末の市場の終値、非上場株式の公正価値については割引キャッシュ・フロー法および類似会社の相場価格等を使用して測定しています。測定に使用する相場価格および将来キャッシュ・フローにかかる永久成長率等のインプットのうち、全ての重要なインプットが観察可能である場合はレベル2に分類し、重要な観察可能でないインプットを含む場合はレベル3に分類しています。
債券および信託受益権の公正価値は、売買参考統計値、ブローカーによる提示相場等、利用可能な情報に基づく取引価格を使用して測定しているほか、リスクフリーレートや信用スプレッドを加味した割引率のインプットを用いて、割引キャッシュ・フロー法で測定しており、インプットの観察可能性および重要性に応じてレベル2またはレベル3に分類しています。
上記以外の要約四半期連結財政状態計算書上の金融商品の公正価値は帳簿価額と一致または合理的に近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしています。
(4) レベル3に分類した金融商品の公正価値測定
① 公正価値の評価技法およびインプット
レベル3に分類した金融商品の公正価値の評価技法およびインプットについて開示すべき重要事項はありません。
② レベル3に分類した金融商品の調整表
レベル3に分類した金融商品の調整表は以下のとおりです。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)

				(単位:百万円)
	金融資産
	株式	債券	信託受益権	その他
2022年4月1日	168,133	1,040	177,819	70,059
利得および損失
四半期利益(注)1	△2,029	-	-	△1,925
その他の包括利益(注)2、3	74,126	10	107	2,907
購入	6,620	517	19,400	1,117
売却または償還	△537	△939	△40,977	-
レベル3からの振替	-	-	-	-
支配獲得による振替(注)4	△168,892	-	-	-
その他(注)5	△4,326	0	-	△3,574
2022年12月31日	73,095	627	156,349	68,584

(注) 1 要約四半期連結損益計算書上、「その他の営業外収益」および「その他の営業外費用」に含めています。
2 要約四半期連結包括利益計算書上、「FVTOCIの資本性金融資産」、「FVTOCIの負債性金融資産」、「在外営業活動体の換算差額」に含めています。
3 「株式」の「その他の包括利益」にはPayPay(株)の優先株式の評価損益70,850百万円が含まれています。
4 PayPay(株)を連結子会社化したことによる振替です。
5 「株式」の「その他」にはPayPay(株)の優先株式に配分した超過損失額2,574百万円が含まれています。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)

					(単位:百万円)
	金融資産				金融負債
	株式	債券	信託受益権	その他	その他 (注)5
2023年4月1日	70,444	1,615	171,181	68,658	9,865
利得および損失
四半期利益(注)1	△833	-	-	△3,226	1,077
その他の包括利益(注)2	1,022	54	△212	3,574	-
購入または取得	3,695	6,528	60,900	1,131	-
売却、償還または決済	△522	△5,440	△43,606	-	△4,233
レベル3からの振替(注)3	△1,754	-	-	-	-
その他(注)4	△16,687	-	-	△478	-
2023年12月31日	55,364	2,757	188,262	69,659	6,710

(注) 1 要約四半期連結損益計算書上、「その他の営業外収益」および「その他の営業外費用」に含めています。
2 要約四半期連結包括利益計算書上、「FVTOCIの資本性金融資産」、「FVTOCIの負債性金融資産」、「在外営業活動体の換算差額」に含めています。
3 投資先が上場したことによるものです。
4 「株式」の「その他」には会社分割による株式の移転に伴う減少額6,755百万円、および有償減資に伴う減少額10,307百万円が含まれています。
5 金融負債の「その他」の金額は主に非支配株主に係る売建プット・オプションによるものです。
③ 感応度分析
レベル3に分類した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の増減は見込まれていません。
④ 評価プロセス
レベル3に分類した金融商品について、当社の投資管理部門担当者は、外部の評価専門家の助言を得ながら公正価値測定の対象となる金融商品の性質、特徴およびリスクを適切に反映できる評価技法およびインプットを用いて公正価値を測定しています。各四半期末において実施した金融商品の公正価値の測定結果は、外部専門家の評価結果を含めて部門管理者によりレビューされ、当社上級執行役員 CFO(最高財務責任者)が承認しています。