半期報告書-第30期(2024/04/01-2025/03/31)

9. 金融商品
(1) 金融商品の分類
金融商品(現金及び現金同等物を除く)の分類別内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)
	FVTPLの 金融資産	FVTOCIの 負債性金融資産	FVTOCIの 資本性金融資産	償却原価で測定する金融資産	合計
金融資産
銀行事業のコールローン	―	―	―	116,082	116,082
営業債権及びその他の債権	―	―	―	684,011	684,011
カード事業の貸付金	―	―	―	783,869	783,869
銀行事業の有価証券	15,469	340,579	―	299,026	655,075
銀行事業の貸付金	―	―	―	723,167	723,167
その他の金融資産	120,012	―	53,131	283,668	456,812
合計	135,482	340,579	53,131	2,889,825	3,419,019

	FVTPLの 金融負債	償却原価で測定 する金融負債	合計
金融負債
営業債務及びその他の債務	―	1,551,611	1,551,611
銀行事業の預金	―	1,672,746	1,672,746
有利子負債	―	1,882,752	1,882,752
その他の金融負債	25,529	1,525	27,054
合計	25,529	5,108,635	5,134,164

当中間連結会計期間(2024年9月30日)

(単位:百万円)
	FVTPLの 金融資産	FVTOCIの 負債性金融資産	FVTOCIの 資本性金融資産	償却原価で測定する金融資産	合計
金融資産
銀行事業のコールローン	―	―	―	76,004	76,004
営業債権及びその他の債権	―	―	―	646,747	646,747
カード事業の貸付金	―	―	―	814,386	814,386
銀行事業の有価証券	5,007	352,357	―	411,695	769,060
銀行事業の貸付金	―	―	―	811,529	811,529
その他の金融資産	116,549	―	49,602	219,658	385,810
合計	121,556	352,357	49,602	2,980,022	3,503,539

	FVTPLの 金融負債	償却原価で測定 する金融負債	合計
金融負債
営業債務及びその他の債務	―	1,492,308	1,492,308
銀行事業の預金	―	1,749,090	1,749,090
有利子負債	―	1,847,254	1,847,254
その他の金融負債	26,842	1,649	28,492
合計	26,842	5,090,304	5,117,147

(2) 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
当初認識後に経常的に公正価値で測定する金融商品は、測定に用いたインプットの観察可能性および重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しています。
レベル1 - 同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により測定した公正価値
レベル2 - レベル1以外の直接または間接的に観察可能なインプットを使用して測定した公正価値
レベル3 - 重要な観察可能でないインプットを使用して測定した公正価値
公正価値測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しています。
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各報告期間の期首時点で発生したものとして認識しています。なお、前中間連結会計期間および当中間連結会計期間において、レベル1とレベル2の間における振替はありません。
要約中間連結財政状態計算書上の金融商品の帳簿価額は、公正価値と一致または合理的に近似しているため、金融商品のクラス毎の帳簿価額と公正価値の比較表を省略しています。
要約中間連結財政状態計算書上、経常的に公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーに基づくレベル別分類は、以下のとおりです。
前連結会計年度(2024年3月31日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
外国為替証拠金取引	―	2,366	―	2,366
株式	22,716	―	56,806	79,522
債券	7,288	138,102	1,662	147,053
信託受益権	―	―	204,270	204,270
その他	16,118	1,216	78,644	95,979
合計	46,123	141,685	341,384	529,193
金融負債
外国為替証拠金取引	―	936	―	936
その他	299	1,129	23,164	24,592
合計	299	2,066	23,164	25,529

当中間連結会計期間(2024年9月30日)

				(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
外国為替証拠金取引	―	5,181	―	5,181
株式	20,063	―	54,884	74,947
債券	4,292	125,264	1,000	130,557
信託受益権	―	―	228,263	228,263
その他	5,320	3,556	75,689	84,566
合計	29,676	134,002	359,837	523,516
金融負債
外国為替証拠金取引	―	2,181	―	2,181
その他	322	1,325	23,012	24,661
合計	322	3,507	23,012	26,842

(3) 公正価値の測定方法
外国為替証拠金取引については、公正価値は類似契約の相場価格に基づき評価しているため、主にレベル2に分類しています。
株式のうち、上場株式の公正価値については各報告期間末の市場の終値、非上場株式の公正価値については割引キャッシュ・フロー法および類似会社の相場価格等を使用して測定しています。測定に使用する相場価格および将来キャッシュ・フローにかかる永久成長率等のインプットのうち、全ての重要なインプットが観察可能である場合はレベル2に分類し、重要な観察可能でないインプットを含む場合はレベル3に分類しています。
債券および信託受益権の公正価値は、売買参考統計値、ブローカーによる提示相場等、利用可能な情報に基づく取引価格を使用して測定しているほか、リスクフリーレートや信用スプレッドを加味した割引率のインプットを用いて、割引キャッシュ・フロー法で測定しており、インプットの観察可能性および重要性に応じてレベル2またはレベル3に分類しています。
上記以外の要約中間連結財政状態計算書上の金融商品の公正価値は帳簿価額と一致または合理的に近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしています。
(4) レベル3に分類した金融商品の公正価値測定
① 公正価値の評価技法およびインプット
レベル3に分類した金融商品の公正価値の評価技法およびインプットについて開示すべき重要事項はありません。
② レベル3に分類した金融商品の調整表
レベル3に分類した金融商品の調整表は以下のとおりです。
前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

					(単位:百万円)
	金融資産				金融負債
	株式	債券	信託受益権	その他	その他 (注)5
2023年4月1日	70,444	1,615	171,181	68,658	9,865
利得および損失
中間利益(注)1	△376	-	-	△2,046	△67
その他の包括利益(注)2	2,397	132	△502	5,780	-
購入または取得	2,873	2,685	45,900	865	-
売却、償還または決済	△106	-	△29,289	-	△4,233
レベル3からの振替(注)3	△1,540	-	-	-	-
その他(注)4	△6,156	-	-	△239	-
2023年9月30日	67,535	4,433	187,289	73,017	5,565

(注) 1 要約中間連結損益計算書上、「その他の営業外収益」および「その他の営業外費用」に含めています。
2 要約中間連結包括利益計算書上、「FVTOCIの資本性金融資産」、「FVTOCIの負債性金融資産」、「在外営業活動体の換算差額」に含めています。
3 投資先が上場したことによるものです。
4 「株式」の「その他」には会社分割による株式の移転に伴う減少額6,755百万円が含まれています。
5 金融負債の「その他」の金額は主に非支配株主に係る売建プット・オプションによるものです。
当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

					(単位:百万円)
	金融資産				金融負債
	株式	債券	信託受益権	その他	その他 (注)4
2024年4月1日	56,806	1,662	204,270	78,644	23,164
利得および損失
中間利益(注)1	△1,270	-	-	△2,979	14,777
その他の包括利益(注)2	△791	△1	△256	△2,767	-
購入または取得	2,422	-	53,200	7,159	-
売却、償還または決済	△951	△100	△28,950	-	-
その他(注)3、5	△1,331	△561	-	△4,367	△14,929
2024年9月30日	54,884	1,000	228,263	75,689	23,012

(注) 1 要約中間連結損益計算書上、「その他の営業外収益」「その他の営業外費用」および「オプション評価損益」に含めています。
2 要約中間連結包括利益計算書上、「FVTOCIの資本性金融資産」、「FVTOCIの負債性金融資産」、「在外営業活動体の換算差額」に含めています。
3 金融資産の「その他」の「その他」には子会社の支配喪失に伴う減少額4,433百万円が含まれています。
4 金融負債の「その他」の金額は主に非支配株主に係る売建プット・オプションおよび持分法適用関連会社の持分所有者に係る売建プット・オプションによるものです。
5 金融負債の「その他」の「その他」は子会社の支配喪失に伴う減少によるものです。
③ 感応度分析
レベル3に分類した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の増減は見込まれていません。
④ 評価プロセス
レベル3に分類した金融商品について、当社の投資管理部門担当者は、外部の評価専門家の助言を得ながら公正価値測定の対象となる金融商品の性質、特徴およびリスクを適切に反映できる評価技法およびインプットを用いて公正価値を測定しています。各報告期間末において実施した金融商品の公正価値の測定結果は、外部専門家の評価結果を含めて部門管理者によりレビューされ、当社上級執行役員 CFO(最高財務責任者)が承認しています。