有価証券報告書-第21期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

(企業結合等関係)
共通支配下の取引等
(連結子会社の単独株式移転による純粋持株会社体制への移行)
1.取引の概要
当社の連結子会社であるアイペット損害保険株式会社は、2020年4月28日開催の取締役会および2020年6月27日開催の同社第16期定時株主総会において、単独株式移転により純粋持株会社(完全親会社)であるアイペットホールディングス株式会社を設立することを決議し、2020年10月1日に設立いたしました。
(1)結合当事企業の名称および事業の内容
名称:アイペット損害保険株式会社
事業の内容:損害保険業
(2)企業結合日
2020年10月1日
(3)企業結合の法的形式
単独株式移転による持株会社設立
(4)結合後企業の名称
アイペットホールディングス株式会社
(5)企業結合の目的
アイペット損害保険株式会社は、「ペットと人とが共に健やかに暮らせる社会をつくる」ことを経営理念に掲げ、2004年の創業以来ペット保険の普及に努めて来ておりますが、この経営理念を実現するためには、ペットの殺処分、ペットの高齢化、飼い主の高齢化等のペットに関わる社会的課題に取り組んでいく必要があります。そこで、ペット保険事業を足掛かりに、巨大なペットビジネス市場の中でペット保険事業とのシナジー効果が生まれる事業に進出して収益拡大やお客さまの利便性向上を図るとともに、ペットに関わる各種社会的課題の解決に取り組むことを目的とした戦略的なグループ経営を展開していくため、純粋持株会社体制へ移行することにいたしました。
新たに設立された持株会社であるアイペットホールディングス株式会社は、親会社として、グループ全体の経営戦略の策定および経営資源の配分を行うとともに、各グループ会社への経営管理機能を担います。また、各グループ会社のミッションを明確化し、シナジー効果の追求によるグループ全体の経営効率の向上、グループ外取引の拡大による新たな事業機会の創出など、持続的な成長を目指してまいります。純粋持株会社体制への移行後も財務体質の強化と事業基盤の安定化を最優先とする方針です。
2.実施した会計処理の概要
「企業結合に関する会計基準」(改正企業会計基準第21号2019年1月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(改正企業会計基準適用指針第10号2019年1月16日)に基づき、共通支配下の取引として処理しております。
取得による企業結合
(連結子会社による事業譲受)
1.取引の概要
(1)被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称:ペッツオーライ株式会社(当該事業譲受のために設立)
事業の内容:ペット健康相談及びペット関連情報プラットフォームの企画・開発・運営事業
(2)企業結合を行った主な理由
2020年10月1日に、アイペット損害保険株式会社の純粋持株会社としてアイペットホールディングス株式会社を設立いたしました。「ペットと人とが共に健やかに暮らせる社会をつくる」という経営理念を実現するため事業領域の拡大を検討しております。ペッツオーライ株式会社の事業はオンラインでのペット健康相談・しつけ相談プラットフォームの運営であり、本事業譲受により、事業規模の拡大、ペット保険事業とのシナジー効果の創出、収益力の強化が期待できると考えております。
(3)企業結合日
2020年12月1日
(4)企業結合の法的形式
現金を対価とする事業譲受
(5)結合後企業の名称
変更はありません
(6)取得企業を決定するに至った主な根拠
当社の連結子会社が現金を対価として事業を譲り受けたことによるものであります。
2.連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
2021年1月1日から2021年3月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	現金	568百万円
取得原価		568百万円

4.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等に対する報酬・手数料等 6百万円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1)発生したのれんの金額
377百万円
(2)発生原因
ペッツオーライ株式会社の今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力の合理的な見積りにより発生しております。
(3)償却方法及び償却期間
10年間にわたる均等償却
6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	-百万円
固定資産	190百万円
資産合計	190百万円
流動負債	-百万円
固定負債	-百万円
負債合計	-百万円

7.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当連結会計年度における概算額に重要性が乏しいため、記載を省略しております。
(連結子会社による事業譲受)
1.取引の概要
(1)被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称:ピークス株式会社(当該事業譲受のために設立)
事業の内容:デジタルメディア関連における事業拡大
(2)企業結合を行った主な理由
当社は、ファンマーケティング事業として投資先の株式会社ボードウォークをはじめとして、メディア・コンテンツ、エンターテインメント領域のDX(デジタルトランスフォーメーション)と、事業の多角化に取り組んでおります。本事業譲受によって、アウトドア・スポーツ・料理等のメディアIP(知的財産)を活用し、ファンや読者層に向けて、After/Withコロナ時代を見据えた新しいライフスタイル・働き方改革・地方創生等に繋がるデジタルコンテンツ体験を提供します。また、企業向けにファンとブランドを結びつけるマーケティングやサービス開発支援を行うことで、更なるDXと事業の多角化に挑戦してまいります。
(3)企業結合日
2021年2月5日
(4)企業結合の法的形式
現金を対価とする事業譲受
(5)結合後企業の名称
変更はありません
(6)取得企業を決定するに至った主な根拠
当社の連結子会社が現金を対価として事業を譲り受けたことによるものであります。
2.連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
2021年2月5日から2021年3月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	現金	269百万円
取得原価		269百万円

4.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等に対する報酬・手数料等 9百万円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1)発生したのれんの金額
217百万円
(2)発生原因
ピークス株式会社の今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力の合理的な見積もりにより発生しております。
(3)償却方法及び償却期間
7年間にわたる均等償却
6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	0百万円
固定資産	53百万円
資産合計	53百万円
流動負債	0百万円
固定負債	-百万円
負債合計	0百万円

7.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当連結会計年度における概算額に重要性が乏しいため、記載を省略しております。