訂正有価証券報告書-第26期(2022/01/01-2022/12/31)

17.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)

	2021年 1月1日		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		企業結合に よる増加		その他		2021年 12月31日
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
繰延税金資産
未払事業税	277		86		-		14		-		377
退職給付に係る負債	417		127		△6		48		-		586
株式取得関連費用	601		△350		-		-		-		252
有形固定資産	503		△129		-		4		125		503
資産除去債務	118		△71		-		△0		-		47
未払有給休暇債務	2,254		△46		-		161		97		2,466
税務上の繰越欠損金	1,074		△345		-		35		12		776
その他	1,068		218		-		145		37		1,468
合計	6,313		△509		△6		407		271		6,476
繰延税金負債
海外子会社の内部留保金	△190		△59		-		-		-		△249
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産評価差益	△78		76		△66		△10		-		△78
顧客関連資産	△5,841		1,010		-		△2,965		△622		△8,417
債務免除益	△1,992		-		-		-		△39		△2,031
その他	△877		28		-		-		-		△849
合計	△8,978		1,055		△66		△2,975		△660		△11,624

当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

	2022年 1月1日		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		企業結合に よる増加		その他		2022年 12月31日
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
繰延税金資産
未払事業税	377		△118		-		8		-		267
退職給付に係る負債	586		238		△291		42		-		574
株式取得関連費用	252		0		-		-		-		252
有形固定資産	503		△107		-		△0		13		409
資産除去債務	47		115		-		3		-		166
未払有給休暇債務	2,466		778		-		253		△8		3,489
税務上の繰越欠損金	776		331		-		59		51		1,216
その他	1,468		△28		-		84		361		1,885
合計	6,476		1,208		△291		449		418		8,259
繰延税金負債
海外子会社の内部留保金	△249		206		-		-		-		△43
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産評価差益	△78		△176		249		-		-		△6
顧客関連資産	△8,417		1,234		-		△681		△504		△8,367
債務免除益	△2,031		-		-		-		△213		△2,243
その他	△849		△348		-		△1		-		△1,199
合計	△11,624		915		249		△682		△717		△11,859

繰延税金資産及び繰延税金負債の純額は、連結財政状態計算書の次の項目に含まれております。

	前連結会計年度 (2021年12月31日)		当連結会計年度 (2022年12月31日)
	百万円		百万円
繰延税金資産	5,442		6,853
繰延税金負債	10,590		10,452
純額	△5,147		△3,599

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異等は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2021年12月31日)		当連結会計年度 (2022年12月31日)
	百万円		百万円
将来減算一時差異等	6,150		4,776
繰越欠損金	6,467		5,950
合計	12,617		10,726

繰延税金資産を認識していない繰越税額控除は3年以内に失効予定であります。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2021年12月31日)		当連結会計年度 (2022年12月31日)
	百万円		百万円
1年目	7		21
2年目	108		62
3年目	139		293
4年目	52		271
5年目以降	6,161		5,303
合計	6,467		5,950

(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)		当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
	百万円		百万円
当期税金費用
当期	9,643		9,270
過年度	-		△98
当期税金費用 計	9,643		9,172
繰延税金費用
一時差異等の発生と解消	53		△1,468
税率の変更等	△599		△655
繰延税金費用 計	△546		△2,123
法人所得税 合計	9,097		7,049

当期税金費用には、従前は税効果未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における当期税金費用の減少額は、それぞれ66百万円及び602百万円であります。
繰延税金費用には、従前は税効果未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額と、繰延税金資産の評価減又は以前に計上した評価減の戻し入れにより生じた費用の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金費用の増加額(△は減少額)は、それぞれ1,157百万円及び△100百万円であります。
(3)実効税率の調整
各年度の法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。
当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、30.6%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

	前連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)		当連結会計年度 (自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)
	%		%
法定実効税率	30.6		30.6
課税所得上減算されない項目	6.2		2.3
連結上の一時差異に関する項目	3.5		5.1
のれんの減損損失による影響額	6.1		4.7
非支配株主に係る売建プット・オプション負債による影響額	39.2		4.3
連結子会社との税率差異	△6.9		△3.6
評価性引当額の増減	22.4		△3.0
税額控除	-		△2.6
過年度法人税	-		△0.5
その他	4.2		2.0
平均実際負担税率	105.4		39.2