有価証券報告書-第25期(平成30年10月1日-令和1年9月30日)
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- 2019/12/20 17:03
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注記事項-法人所得税、連結財務諸表(IFRS)
15.法人所得税
(1) 繰延税金
繰延税金資産及び繰延税金負債の変動は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2017年10月1日 至 2018年9月30日)
(注) その他には在外営業活動体の為替換算差額が含まれております。
当連結会計年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)
(注) その他には在外営業活動体の為替換算差額が含まれております。
連結財政状態計算書上の「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」は次のとおりです。
(単位:千円)
(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ、304,165千円、1,287,537千円であります。
なお、繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の繰越期限別の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度とも重要性が乏しいため記載を省略しております。
(3) 繰延税金負債を認識していない、子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の金額は、次のとおりです。
(単位:千円)
(4) 法人所得税費用
当期税金費用及び繰延税金費用の内訳は、以下のとおりであります。
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は以下のとおりであります。平均実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税の負担割合を表示しております。
当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度は30.9%、当連結会計年度は30.6%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
(1) 繰延税金
繰延税金資産及び繰延税金負債の変動は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2017年10月1日 至 2018年9月30日)
(単位:千円) | |||||
2017年 10月1日 | 純損益として 認識 | その他の 包括利益 として認識 | その他(注) | 2018年 9月30日 | |
繰延税金資産 | |||||
貸倒引当金 | 16,066 | 43 | - | 2 | 16,112 |
従業員賞与 | 206,629 | 25,474 | - | △78 | 232,024 |
未払有給休暇 | 125,574 | 6,110 | - | △7 | 131,677 |
未払事業税 | 21,276 | 57,099 | - | - | 78,376 |
減損損失 | 4,211 | △2,317 | - | - | 1,893 |
資産除去債務 | 159,303 | 4,393 | - | - | 163,697 |
金融資産の公正価値測定 | 5,673 | 0 | - | - | 5,673 |
持分取得費用 | 43,817 | - | - | - | 43,817 |
その他 | 171,372 | △115,848 | - | △11,166 | 44,357 |
繰延税金資産合計 | 753,926 | △25,045 | - | △11,250 | 717,630 |
繰延税金負債 | |||||
商標権 | 13,384 | △6,109 | △106 | - | 7,168 |
顧客関連資産 | 227,016 | △56,602 | △1,104 | - | 169,309 |
その他 | 320,876 | 20,348 | 411 | - | 341,635 |
繰延税金負債合計 | 561,277 | △42,363 | △800 | - | 518,113 |
(注) その他には在外営業活動体の為替換算差額が含まれております。
当連結会計年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)
(単位:千円) | ||||||
2018年 10月1日 | 純損益として 認識 | その他の 包括利益 として認識 | 企業結合 | その他(注) | 2019年 9月30日 | |
繰延税金資産 | ||||||
貸倒引当金 | 16,112 | △4,976 | - | - | △311 | 10,823 |
従業員賞与 | 232,024 | 965 | - | - | △1,190 | 231,800 |
未払有給休暇 | 131,677 | 8,532 | - | - | △166 | 140,044 |
未払事業税 | 78,376 | △20,699 | - | - | - | 57,676 |
減損損失 | 1,893 | 6,093 | - | - | - | 7,987 |
資産除去債務 | 163,697 | 383 | - | - | - | 164,080 |
金融資産の 公正価値測定 | 5,673 | △4,061 | - | - | - | 1,612 |
持分取得費用 | 43,817 | 220,646 | - | - | - | 264,464 |
その他 | 44,357 | 142,131 | - | 23,428 | 16,642 | 226,560 |
繰延税金資産合計 | 717,630 | 349,016 | - | 23,428 | 14,973 | 1,105,048 |
繰延税金負債 | ||||||
商標権 | 7,168 | △5,787 | △466 | - | - | 914 |
顧客関連資産 | 169,309 | △105,141 | △8,866 | 157,499 | △9,140 | 203,661 |
その他 | 341,635 | 101,469 | △1,066 | 158 | 1,040 | 443,237 |
繰延税金負債合計 | 518,113 | △9,459 | △10,399 | 157,658 | △8,100 | 647,813 |
(注) その他には在外営業活動体の為替換算差額が含まれております。
連結財政状態計算書上の「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」は次のとおりです。
(単位:千円)
前連結会計年度 (2018年9月30日) | 当連結会計年度 (2019年9月30日) | |
繰延税金資産 | 563,833 | 962,652 |
繰延税金負債 | 364,316 | 505,416 |
純額 | 199,516 | 457,235 |
(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ、304,165千円、1,287,537千円であります。
なお、繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の繰越期限別の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度とも重要性が乏しいため記載を省略しております。
(3) 繰延税金負債を認識していない、子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の金額は、次のとおりです。
(単位:千円)
前連結会計年度 (2018年9月30日) | 当連結会計年度 (2019年9月30日) | |
子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額 | 1,090,066 | 2,093,394 |
(4) 法人所得税費用
当期税金費用及び繰延税金費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:千円) | ||
前連結会計年度 (自 2017年10月1日 至 2018年9月30日) | 当連結会計年度 (自 2018年10月1日 至 2019年9月30日) | |
当期税金費用 | ||
当期利益に対する当期税金費用 | 1,373,834 | 1,597,524 |
当期税金費用合計 | 1,373,834 | 1,597,524 |
繰延税金費用 | ||
一時差異の発生及び解消 | △17,318 | △358,475 |
繰延税金費用合計 | △17,318 | △358,475 |
法人所得税費用 | 1,356,515 | 1,239,049 |
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は以下のとおりであります。平均実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税の負担割合を表示しております。
当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度は30.9%、当連結会計年度は30.6%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
前連結会計年度 (自 2017年10月1日 至 2018年9月30日) | 当連結会計年度 (自 2018年10月1日 至 2019年9月30日) | |
法定実効税率 | 30.9% | 30.6% |
調整 | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.5% | 0.5% |
在外子会社の税率差額 | △1.8% | △2.7% |
国内子会社の税率差額 | 0.5% | 0.6% |
在外子会社の留保利益 | 2.6% | 3.2% |
未認識の繰延税金資産の増減 | 1.4% | 2.7% |
持分法による投資損益 | 1.2% | 4.6% |
その他 | △2.7% | △4.6% |
平均実際負担税率 | 32.6% | 34.9% |