半期報告書-第25期(2025/01/01-2025/12/31)

6.金融商品の公正価値
(1)金融商品の公正価値
金融資産及び負債の公正価値及び要約中間連結財政状態計算書における帳簿価額は以下のとおりです。
現金及び現金同等物におきましては、現金であること及び短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額に近似していることから記載を省略しております。

(単位:千円)

	前連結会計年度末 (2024年12月31日)		当中間連結会計期間末 (2025年6月30日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
金融資産
定期預金(3か月超)	2,814,676	2,814,676	3,016,911	3,016,911
債券	4,240,606	4,240,606	4,000,787	4,000,787
敷金保証金	2,128,769	2,126,305	103,543	99,122
貸付金	65,010	65,010	60,570	60,570
長期性預金	3,827,036	3,827,036	3,111,469	3,111,469
出資金	1,832,860	1,832,860	1,861,219	1,861,219
デリバティブ	146,427	146,427	-	-
計	15,055,388	15,052,924	12,154,501	12,150,080
金融負債
借入金	6,175,000	6,175,000	3,800,000	3,800,000
預り保証金	888	888	4,495	4,495
その他の金融負債(優先株式)	15,454,160	15,454,160	14,832,646	14,832,646
計	21,630,049	21,630,049	18,637,141	18,637,141

(2)公正価値の測定方法
金融資産及び金融負債の公正価値は、以下のとおり算定しております。
(定期預金(3か月超))
定期預金(3か月超)は満期日が1年以内と短期であり、公正価値は帳簿価額に近似しております。
(債券)
債券は、取引金融機関から提示された価格を公正価値としております。
(敷金保証金)
敷金保証金は契約ごとに分類し、その契約期間に応じて国債の利回り等適切な指標に信用リスクを加味した利率で割り引く方法により、公正価値を見積っております。
(貸付金)
貸付金は、短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。
(長期性預金)
長期性預金は、当初認識公正価値と実効金利法による償却原価及び取引価額に差異がなく、公正価値は帳簿価額に近似しております。
(出資金)
出資金のうち、上場株式の公正価値は期末日の市場価格によって算定しており、非上場会社の公正価値は類似企業比較法等に基づく評価モデルにより算定しております。
(借入金)
短期借入金は、短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。
1年以内返済予定の長期借入金及び長期借入金は、変動金利による借入金であり、一定期間毎の金利変動について、更改期間が通常の期間を超えないことから公正価値は帳簿価額に近似しております。
(預り保証金)
預り保証金は、短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。
(その他の金融負債(優先株式))
その他の金融負債(優先株式)は、投資額面を契約に基づく利率で割り引いて算定する方法により、公正価値を見積っております。この評価方法においては、割引率等の観察可能でないインプットを用いております。公正価値の測定には、10%の割引率を使用しております。
(デリバティブ)
デリバティブは、契約締結時点の当社普通株式の時価に基づいた先渡価格と、当期末最終営業日における当社普通株式の株価に基づき算定しております。
(上記以外の金融商品)
上記以外の金融商品は主に短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。
(3)公正価値ヒエラルキー
金融商品の公正価値は、公正価値の測定に利用するインプットを基に、それぞれのレベルを以下のように分類しております。
レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)市場価格により測定された公正価値
レベル2:レベル1以外の直接又は間接的に観察可能な指標を用いて測定された公正価値
レベル3:重要な観察可能でない指標を用いて測定された公正価値
公正価値の測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値の測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しております。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期の期首時点で発生したものとして認識しております。なお、前連結会計年度及び当中間連結会計期間において、レベル1とレベル2の間における振替はありません。
前連結会計年度(2024年12月31日)
(単位:千円)

	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
償却原価で測定される金融資産
定期預金(3か月超)	-	2,814,676	-	2,814,676
敷金保証金	-	2,126,305	-	2,126,305
貸付金	-	65,010	-	65,010
長期性預金	-	3,827,036	-	3,827,036
純損益を通じて公正価値を測定する 金融資産
債券	-	4,240,606	-	4,240,606
出資金	979,212	-	853,648	1,832,860
デリバティブ	-	146,427	-	146,427
計	979,212	13,220,063	853,648	15,052,924
金融負債
償却原価で測定される金融負債
借入金	-	6,175,000	-	6,175,000
預り保証金	-	888	-	888
その他の金融負債(優先株式)	-	-	15,454,160	15,454,160
計	-	6,175,888	15,454,160	21,630,049

当中間連結会計期間末(2025年6月30日)
(単位:千円)

	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
償却原価で測定される金融資産
定期預金(3か月超)	-	3,016,911	-	3,016,911
敷金保証金	-	99,122	-	99,122
貸付金	-	60,570	-	60,570
長期性預金	-	3,111,469	-	3,111,469
純損益を通じて公正価値を測定する 金融資産
債券	-	4,000,787	-	4,000,787
出資金	1,079,416	-	781,802	1,861,219
計	1,079,416	10,288,861	781,802	12,150,080
金融負債
償却原価で測定される金融負債
借入金	-	3,800,000	-	3,800,000
預り保証金	-	4,495	-	4,495
その他の金融負債(優先株式)	-	-	14,832,646	14,832,646
計	-	3,804,495	14,832,646	18,637,141

(注)1.レベル3に分類された金融商品は、適切な権限者に承認された評価方針及び手続に従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は適切な権限者によりレビューされ承認されております。
2.レベル3に分類された出資金は、企業価値の上昇(下落)により公正価値は増加(減少)します。レベル3に分類されたその他の金融負債(優先株式)は、割引率の下落(上昇)により公正価値は増加(減少)します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
(4)レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整額
レベル3に分類された金融資産
(単位:千円)

	前中間連結会計期間 (自 2024年1月1日 至 2024年6月30日)	当中間連結会計期間 (自 2025年1月1日 至 2025年6月30日)
期首残高	410,314	853,648
利得及び損失合計	-	△5,598
純損益	-	△5,598
売却	△185,239	-
為替変動の影響	30,532	△66,247
期末残高	255,607	781,802

レベル3に分類された金融負債
(単位:千円)

	前中間連結会計期間 (自 2024年1月1日 至 2024年6月30日)	当中間連結会計期間 (自 2025年1月1日 至 2025年6月30日)
期首残高	15,181,355	15,454,160
為替変動の影響	2,059,432	△1,306,246
その他の金融負債(優先株式)	△1,839,812	684,732
期末残高	15,400,975	14,832,646