四半期報告書-第19期第2四半期(2023/01/01-2023/03/31)

10.金融商品
(1) 公正価値の測定方法
当社グループの主な金融資産及び金融負債の公正価値の測定方法は、以下のとおりであります。
① 現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務
これらは短期間で決済されるものであり、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。
② その他の金融資産
敷金及び差入保証金は、償還予定時期を見積り、国債の利回りを基礎とした合理的な割引率で割り引いた現在価値により測定しております。
非上場株式及び出資金は、主として修正簿価純資産法、ディスカウンテッド・キャッシュ・フロー法等の適切な評価技法を使用して測定しております。
上記以外のその他の金融資産は、主に短期間で決済されるものであり、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。
③ 借入金
短期借入金は、短期間で決済されるものであり、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。
長期借入金は、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により測定しております。
④ その他の金融負債
その他の金融負債は、主に短期間で決済されるものであり、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。
(2) 金融商品の公正価値と帳簿価額の比較
金融資産及び金融負債の公正価値と帳簿価額の比較は、以下のとおりであります。なお、公正価値で測定する金融商品及び帳簿価額と公正価値が極めて近似している金融商品については、以下の表には含めておりません。

					(単位:千円)
	移行日 (2021年10月1日)		前連結会計年度 (2022年9月30日)		当第2四半期連結会計期間 (2023年3月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
償却原価で測定する 金融資産
その他の金融資産	49,348	49,426	30,848	30,881	29,860	29,898
敷金及び差入保証金	49,348	49,426	30,848	30,881	29,860	29,898
合計	49,348	49,426	30,848	30,881	29,860	29,898
償却原価で測定する 金融負債
借入金	―	―	204,572	204,807	166,430	166,598
合計	―	―	204,572	204,807	166,430	166,598

(3) 公正価値で測定する金融商品のレベル別分類
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値測定額を、次のようにレベル1からレベル3までに分類しております。
レベル1:活発な市場における公表価格により測定された公正価値
レベル2:レベル1のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて測定した公正価値
レベル3:観察可能な市場データに基づかないインプットを含む評価技法から算出された公正価値
公正価値の測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値の測定の全体において最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しております。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期末日に発生したものとして認識しております。
① 公正価値ヒエラルキー
公正価値ヒエラルキーのレベルごとに分類した、経常的に公正価値で測定する金融商品の内訳は、以下のとおりです。
移行日(2021年10月1日)

				(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
その他の金融資産
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	―	―	―	―
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する資本性 金融商品	―	11,400	21,394	32,794
合計	―	11,400	21,394	32,794

前連結会計年度(2022年9月30日)

				(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
その他の金融資産
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	-	-	-	-
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する資本性 金融商品	-	9,485	34,874	44,360
合計	-	9,485	34,874	44,360

(注) レベル間の振替はありません。
当第2四半期連結会計期間(2023年3月31日)

				(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
その他の金融資産
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	-	-	-	-
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する資本性 金融商品	-	9,478	19,486	28,964
合計	-	9,478	19,486	28,964

(注) レベル間の振替はありません。
② レベル3に分類された金融商品の公正価値測定に関する情報
レベル3に分類された金融商品は非上場株式及び出資金であり、当社が最も適切かつ関連性の高い入手可能なデータである投資先の将来の収益の見通し等の定量的な情報を総合的に考慮し、主として修正簿価純資産法、ディスカウンテッド・キャッシュ・フロー法等により公正価値を測定しております。
レベル3に分類された金融商品については、適切な権限者に承認された公正価値測定の評価方針及び手続きに従い、評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しています。評価結果は適切な責任者によりレビューされ承認されております。
③ レベル3に分類した金融商品の調整表
レベル3に分類された金融資産の期首残高から四半期末残高への調整表は、以下のとおりです。

		(単位:千円)
	前第2四半期連結累計期間 (自 2021年10月1日 至 2022年3月31日)	当第2四半期連結累計期間 (自 2022年10月1日 至 2023年3月31日)
期首残高	21,394	34,874
利得及び損失合計	△9,159	△15,387
純損益	-	-
その他の包括利益	△9,159	△15,387
購入	-	-
売却	-	-
その他	-	-
四半期末残高	12,235	19,486