訂正有価証券報告書-第16期(2023/04/01-2024/03/31)

(重要な会計上の見積り)
(1)当社の繰延税金資産の回収可能性
① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
当社の繰延税金資産

前連結会計年度	当連結会計年度
105,464千円	145,476千円

② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
イ)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法
オンラインマーケティング関連を主たる事業領域とする当社は、当連結会計年度において発生した一時的な開発遅延による原価増及び、新規プロダクトであるアプリビジネスプラットフォーム「APPBOX」の提供開始に伴うサービス維持のための先行投資等の影響により、当連結会計年度末において繰延税金資産を145,476千円計上しています。
この繰延税金資産については、一時差異の解消見込額及び税務上の繰越欠損金の控除見込額のスケジューリングを行い、回収が見込まれる金額を繰延税金資産として計上しています。
ロ)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定
当社では、開発遅延の原因となった開発体制の課題に対して再発防止策を講じるなどを実施、加えて今後の「APPBOX」の提供拡大に伴う利益計上が見込まれるとの仮定をおいて、会計上の見積りを行っています。
ハ)翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
これらの見積りにおいて用いた仮定が、新規顧客獲得の遅れ等により、見直しが必要になった場合、翌連結会計年度において、回収が見込まれない繰延税金資産を取り崩す可能性があります。
(2)連結子会社の繰延税金資産の回収可能性
① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
連結子会社である株式会社Qoilの繰延税金資産

前連結会計年度	当連結会計年度
206,327千円	37,829千円

② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
イ)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法
オフラインマーケティング関連を主たる事業領域とする株式会社Qoilでは、設立時に認識した資産調整勘定の償却等により、当連結会計年度末において繰延税金資産を37,829千円計上しています。
この繰延税金資産については、一時差異の解消見込額及び税務上の繰越欠損金の控除見込額のスケジューリングを行い、回収が見込まれる金額を繰延税金資産として計上しています。
ロ)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定
株式会社Qoilでは、これまで培ってきた顧客企業との安定的な関係を基盤に、また、当社との連携強化による新規案件創出に伴う利益計上が見込まれるとの仮定をおいて、会計上の見積りを行っています。
ハ)翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
これらの見積りにおいて用いた仮定が、新規顧客獲得の遅れ等により、見直しが必要になった場合、翌連結会計年度において、回収が見込まれない繰延税金資産を取り崩す可能性があります。
(3)受託開発の履行義務の充足に係る進捗度の見積りによる収益認識
① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
売上高

前連結会計年度	当連結会計年度
92,892千円	89,003千円

② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
開発業務における収益の認識は、「(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)4.会計方針に関する事項 (4)重要な収益及び費用の計上基準」に記載する方法によっており、見積総原価を用いたインプット法を適用しています。
開発業務における見積総原価は、契約ごとに個別性が高く、顧客と合意した要求仕様に対応する工数・外注費等に基づき算定しているため、顧客要望の追加または変更により当初の見積以上の費用が発生する場合には、見積総原価と実績が乖離する可能性があります。
仕様変更の追加または変更等により、見積総原価の見直しが必要となった場合には、翌連結会計年度に係る連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があります。