四半期報告書-第9期第2四半期(令和4年6月1日-令和4年8月31日)

7.公正価値
(1)公正価値の見積りの前提及び方法
要約四半期連結財務諸表に計上されている当社グループが保有する金融資産及び金融負債の公正価値の見積りに係る前提及び方法は、以下の通りであります。
① 現金及び現金同等物、営業債権、その他の短期金融資産、営業債務、その他の短期金融負債及び短期借入金
満期又は決済までの期間が短いため、要約四半期連結財政状態計算書計上額は公正価値と近似しております。
② 敷金及び保証金
償還時期を見積もり、安全性の高い長期債券の金利を使用した将来キャッシュ・フローの現在価値を公正価値としております。
③ 1年内返済予定の長期借入金及び長期借入金
帳簿価額と公正価値がほぼ同額であるとみなされる変動金利付債務を除く1年内返済予定の長期借入金及び長期借入金は、同様の契約条項での市場金利を使用した将来のキャッシュ・フローの現在価値を公正価値としております。
④ 有価証券
以下「(4)公正価値ヒエラルキーのレベル別分類」に記載しております。
(2)金融資産の内訳及び公正価値
金融資産の内訳及び公正価値は、以下の通りであります。
(単位:百万円)

	前連結会計年度				当第2四半期連結会計期間
	2022年2月28日				2022年8月31日
	帳簿価額		公正価値		帳簿価額		公正価値
償却原価で測定する金融資産
非流動
敷金及び保証金	5,472		5,451		5,482		5,466
長期未収金	12		12		―		―
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
非流動
負債性金融商品(※)	205		205		237		237
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
非流動
資本性金融商品(※)	1,251		1,251		31		31

(※)純損益を通じて公正価値で測定する有価証券は、償却原価で測定する金融資産に分類されない負債性金融商品であります。また、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する有価証券は、資本性金融商品であります。当社グループは、投資先企業との取引関係の維持や強化等を目的として保有する資本性金融商品について、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。
(3)金融負債の内訳及び公正価値
金融負債の内訳及び公正価値は、以下の通りであります。当社グループにおいて、当初認識時に純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定された金融負債はありません。
(単位:百万円)

	前連結会計年度				当第2四半期連結会計期間
	2022年2月28日				2022年8月31日
	帳簿価額		公正価値		帳簿価額		公正価値
償却原価で測定する金融負債
流動
1年内返済予定の長期借入金	32,981		33,031		35,547		35,563
非流動
長期借入金	21,971		22,000		17,976		18,000

(4)公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
公正価値で測定する金融商品は、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しております。当該分類において、公正価値ヒエラルキーは以下のように定義しております。
レベル1
同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格
レベル2
レベル1以外の直接又は間接的に観察可能なインプット
レベル3
観察可能でないインプット
公正価値に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しております。また、公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期の期首時点で発生したものとして認識しております。
資本性金融商品及び負債性金融商品
取引所に上場されている銘柄は、取引所における相場価格を公正価値に使用しております。このうち、取引が頻繁に行われている活発な市場での相場価格が入手できるものはレベル1に分類しております。取引所に上場していない銘柄は、当該投資先の将来の収益性の見通し及び対象銘柄における純資産価額、当該投資先が保有する主要資産の定量的情報等の外部より観察不能なインプット情報を総合的に考慮し、公正価値を測定した上で、レベル3に分類しております。
償却原価で測定する金融資産及び金融負債
重要なインプットが直接又は間接に観察可能である償却原価で測定する金融資産及び金融負債は、レベル2に分類しております。
① 経常的に公正価値で測定する金融商品に関するヒエラルキー別分類は、以下の通りであります。
(単位:百万円)

	前連結会計年度(2022年2月28日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
金融資産
資本性金融商品	18		―		1,233		1,251
負債性金融商品	―		―		205		205

前連結会計年度においてレベル1、2及び3の間の振替はありません。
(単位:百万円)

	当第2四半期連結会計期間(2022年8月31日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
金融資産
資本性金融商品	20		―		11		31
負債性金融商品	―		―		237		237

当第2四半期連結累計期間においてレベル1、2及び3の間の振替はありません。
各報告期間におけるレベル3に分類された金融商品の変動は、以下の通りであります。
(単位:百万円)

		前第2四半期連結累計期間 自 2021年3月1日 至 2021年8月31日		当第2四半期連結累計期間 自 2022年3月1日 至 2022年8月31日
期首残高		1,214		1,438
純損益		△10		△19
その他の包括利益		171		217
利得及び損失合計		161		198
購入		100		52
売却		△7		△1,440
期末残高		1,468		248

純損益に認識した利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「金融収益」又は「金融費用」に含めております。その他の包括利益に認識した利得及び損失のうち税効果考慮後の金額は、要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産で生じた利得(損失)」に含めております。
② 公正価値で測定されない金融商品に関するヒエラルキー別分類は、以下の通りであります。
なお、金融商品の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値である場合、それら項目に関する情報は以下の表には含まれておりません。
(単位:百万円)

	前連結会計年度(2022年2月28日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
金融資産
敷金及び保証金	―		5,451		―		5,451
金融負債
長期借入金	―		55,031		―		55,031

(単位:百万円)

	当第2四半期連結会計期間(2022年8月31日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
金融資産
敷金及び保証金	―		5,466		―		5,466
金融負債
長期借入金	―		53,563		―		53,563

③ 評価技法とインプット
レベル2及びレベル3の公正価値測定に用いられる評価技法は主に割引キャッシュ・フロー法であり、重要なインプット又は重要な観察不能なインプットは主に割引率であります。