有価証券報告書-第13期(2025/04/01-2026/03/31)

36.企業結合及び子会社の支配喪失
(1)企業結合
当社グループは、当連結会計年度において、株式会社アセットクリエイト及び株式会社TKBC(いずれもインベストメント&アドバイザリー事業)の株式を取得し、連結の範囲に含めております。個々の企業結合の重要性等を勘案し、一括して記載しております。これらの取得により発生したのれんは367,726千円(うち株式会社TKBCに係るもの345,289千円)であり、その内容は主として今後の事業展開により期待される超過収益力であります。当該のれんのうち、税務上損金算入が見込まれるものはありません。取得対価はいずれも現金を対価とするものであり、取得対価の合計から取得した現金及び現金同等物を控除した純額は70,246千円の収入であります。取得関連費用に重要性はありません。
(2)子会社の支配喪失
当社グループは、当連結会計年度において、当社グループの連結子会社である日本美容・ヘルスケア成長投資1号組合が保有していた株式会社TKBCの全株式を譲渡し、同社に対する支配を喪失しました。支配喪失時に認識の中止をしたのれんは345,289千円であります。本取引による支配喪失に伴う利得1,279,187千円は、IFRS第10号第25項に基づき、受取対価(現金及び未収譲渡代金)の公正価値と、認識を中止した株式会社TKBCの資産及び負債の帳簿価額(のれん345,289千円を含む)との差額として測定し、支配を喪失した日に認識したものであります。全株式を譲渡しているため、支配喪失後の残余持分はありません。
受取対価は現金及び未収譲渡代金で構成されており、当連結会計年度末における未収譲渡代金の連結貸借対照表上の残高は541,701千円であります。このうち、回収期限が1年内に到来する397,095千円は「営業債権及びその他の債権」(注記8)に、回収期限が1年を超えて到来する144,607千円は「その他の金融資産(長期未収入金)」(注記10)に含めて表示しております。
受取対価のうち現金部分から支配喪失時の現金及び現金同等物を控除した純額は1,161,435千円の収入であります。(連結キャッシュ・フロー計算書「子会社の支配喪失による収入」と一致)