有価証券報告書-第9期(2023/03/01-2024/02/29)

15.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
なお、繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異はありません。
前事業年度(自 2022年3月1日 至 2023年2月28日)

	2022年 3月1日		純損益を通じて認識		2023年 2月28日
	千円		千円		千円
繰延税金資産
棚卸資産	5,559		19,069		24,629
未払事業税	6,034		963		6,997
賞与引当金	5,092		835		5,927
契約損失引当金	-		29,045		29,045
資産除去債務	5,629		14		5,644
リース負債	31,454		△15,225		16,228
税務上の収益認識差額(売上収益)	150,979		△16,855		134,123
株式報酬費用	13,213		△1,080		12,133
未払有給休暇	17,894		△1,322		16,572
その他	△914		5,179		4,265
合計	234,943		20,623		255,567
繰延税金負債
契約履行コスト(売上原価)	62,144		513		62,657
使用権資産	27,079		△12,209		14,870
建物附属設備(資産除去債務関係)	3,879		△308		3,571
その他	10,166		△2,050		8,115
合計	103,269		△14,054		89,215

当事業年度(自 2023年3月1日 至 2024年2月29日)

	2023年 3月1日		純損益を通じて認識		2024年 2月29日
	千円		千円		千円
繰延税金資産
棚卸資産	24,629		27,616		52,245
未払事業税	6,997		△2,305		4,692
賞与引当金	5,927		3,888		9,816
契約損失引当金	29,045		△13,552		15,492
資産除去債務	5,644		14		5,658
リース負債	16,228		15,205		31,433
税務上の収益認識差額(売上収益)	134,123		△41,914		92,209
株式報酬費用	12,133		△6,368		5,764
未払有給休暇	16,572		1,423		17,995
その他	4,265		△227		4,037
合計	255,567		△16,219		239,348
繰延税金負債
契約履行コスト(売上原価)	62,657		△17,467		45,189
使用権資産	14,870		12,212		27,082
建物附属設備(資産除去債務関係)	3,571		△308		3,263
その他	8,115		2,028		10,144
合計	89,215		△3,534		85,680

(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

	前事業年度 (自2022年3月1日 至2023年2月28日)		当事業年度 (自2023年3月1日 至2024年2月29日)
	千円		千円
当期税金費用	187,321		148,867
繰延税金費用	△28,244		12,684
合計	159,077		161,552

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

	前事業年度 (自2022年3月1日 至2023年2月28日)		当事業年度 (自2023年3月1日 至2024年2月29日)
	%		%
法定実効税率	30.62		30.62
交際費等の損金不算入額	0.05		0.07
譲渡制限付株式報酬否認	-		0.10
法人税等の特別控除	△0.62		△0.56
株式報酬費用	-		1.25
その他	△0.72		0.25
平均実際負担税率	29.33		31.73

当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前事業年度及び当事業年度ともに30.62%であります。