有価証券報告書-第14期(2022/08/01-2023/07/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2022年7月31日)		当連結会計年度 (2023年7月31日)
繰延税金資産
未払事業税	13,970千円		3,927千円
賞与引当金	5,697		16,355
返金負債	10,760		22,323
減価償却超過額	5,559		14,471
敷金償却費	2,193		8,457
未払金	9,663		10,528
資産除去債務	9,422		11,976
棚卸資産	99,145		452,964
税務上の繰越欠損金(注)2	97,182		272,599
その他	1,434		44,009
繰延税金資産小計	255,030		857,613
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△97,182		△237,147
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△67,321		△54,187
評価性引当額小計(注)1	△164,503		△291,335
繰延税金資産合計	90,527		566,277
繰延税金負債との相殺	△10,221		△48,647
繰延税金資産の純額	80,305		517,629
繰延税金負債
特許権	-		△69,012
資産除去費用	△6,710		△3,896
その他	△3,511		△9,787
繰延税金負債合計	△10,221		△82,696
繰延税金資産との相殺	10,221		48,647
繰延税金負債の純額	-		△34,048

(注)1.評価性引当額が126,831千円増加しております。
この増加の主な内容はプレミア・ウェルネスサイエンス株式会社において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が99,064千円増加したことによるものであります。
(注)2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2022年7月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越欠損金(※1)	-	-	-	2,403	21,106	73,672	97,182
評価性引当額	-	-	-	△2,403	△21,106	△73,672	△97,182
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-

※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。
当連結会計年度(2023年7月31日)

	1年以内 (千円)	1年超 2年以内 (千円)	2年超 3年以内 (千円)	3年超 4年以内 (千円)	4年超 5年以内 (千円)	5年超 (千円)	合計 (千円)
税務上の繰越欠損金(※1)	-	-	2,403	21,106	8,918	240,170	272,599
評価性引当額	-	-	△2,403	△21,106	△8,918	△204,718	△237,147
繰延税金資産(※2)	-	-	-	-	-	35,452	35,452

※1 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。
※2 税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産は、各社の将来の収益力に基づく課税所得見込み等を考慮した結果、回収可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2022年7月31日)		当連結会計年度 (2023年7月31日)
法定実効税率	30.62%		-
(調整)
試験研究費の特別控除	△1.80		-
人材確保等促進税制の特別控除	△4.20		-
留保金課税	10.59		-
評価性引当額の増減	5.73		-
その他	3.69		-
税効果会計適用後の法人税等の負担率	44.63		-

(注)当連結会計年度は税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。