四半期報告書-第4期第2四半期(2023/07/01-2023/09/30)
12.初度適用
当社グループは、第1四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しています。我が国において一般に公正妥当と認められる会計基準(以下「日本基準」という。)に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2023年3月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2022年4月1日です。
(1) 遡及適用に対する免除規定
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する企業に対して、原則として遡及的にIFRSを適用することを求めています。ただし、一部について例外を認めており、当社グループが採用した免除規定は以下のとおりです。
① 企業結合
移行日より前に行われた企業結合については、IFRS第3号「企業結合」を遡及適用していません。
② リース
移行日時点で存在する契約にリースが含まれているかどうかを、同日時点で存在する事実及び状況に基づいて判定し、リース負債は残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利率等で割り引いた現在価値としています。また、使用権資産は移行日現在で測定し、リース負債と同額としています。
③ 金融商品
移行日より前に認識した金融商品についてのIFRS第9号「金融商品」に基づく指定を、IFRS移行日時点で存在する事実及び状況に基づき行っています。
(2) 調整表
日本基準からIFRSへの移行が、当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に及ぼす影響は、以下のとおりです。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しています。
① 資本に対する調整
移行日(2022年4月1日)
前第2四半期連結会計期間(2022年9月30日)
前連結会計年度(2023年3月31日)
② 包括利益に対する調整
前第2四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年9月30日)
前第2四半期連結会計期間(自 2022年7月1日 至 2022年9月30日)
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
③ 資本及び包括利益の調整に関する注記
A.表示科目の組替
・IFRSの表示規定に基づき、金融資産及び金融負債を別掲しています。
・日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金については、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に振り替えて表示しています。
・日本基準では区分掲記していた「投資有価証券」のうち、持分法を適用する関係会社に対する投資については、IFRSでは「持分法で会計処理されている投資」として区分掲記し、それ以外の投資有価証券は「その他の金融資産(非流動)」に振り替えて表示しています。
・日本基準では区分掲記していた「敷金及び保証金」については、IFRSでは「その他の金融資産(非流動)」に振り替えて表示しています。
・日本基準では流動負債の「その他」に含めていた未払金及び未払費用等については、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に振り替えて表示しています。
・日本基準においては区分掲記していた新株予約権について、IFRSにおいてはその他の資本の構成要素に含めて表示しています。
・日本基準では営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失に表示していた収益及び費用について、IFRSでは、財務関連項目を「金融収益」及び「金融費用」、それ以外の項目を「その他収益」及び「その他費用」に含めて表示しています。
・日本基準では「法人税等合計」に表示していた項目の一部について、IFRSでは「販売費及び一般管理費」として表示しています。
B.市場性のない資本性金融資産
日本基準では、市場性のない資本性金融資産について取得原価で計上しておりました。IFRSでは、IFRS第9号「金融商品」に基づきその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に指定しており、市場性の有無に関係なく公正価値で測定し、その変動額はその他の包括利益を通じて認識しています。
C.のれん
日本基準では合理的に見積られたのれんの効果が及ぶ期間にわたって定額法によりのれんを償却しておりましたが、IFRSでは企業結合により発生したのれんは、償却せずに毎期減損テストを行っています。
D.リース負債及び使用権資産
日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類せず、リース取引について使用権資産及びリース負債を認識しています。
E.有給休暇債務
日本基準では認識が要求されていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは債務を認識しています。
F.利益剰余金に対する調整
上記調整による利益剰余金の影響は次のとおりです。(△:損失)
④ キャッシュ・フローに対する調整
前第2四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年9月30日)及び前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
日本基準では、オペレーティング・リースによるリース料の支払は営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSでは、原則としてすべてのリースについてリース負債の認識が要求され、リース負債の返済による支出は、財務活動によるキャッシュ・フローに区分しています。
当社グループは、第1四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しています。我が国において一般に公正妥当と認められる会計基準(以下「日本基準」という。)に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2023年3月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2022年4月1日です。
(1) 遡及適用に対する免除規定
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する企業に対して、原則として遡及的にIFRSを適用することを求めています。ただし、一部について例外を認めており、当社グループが採用した免除規定は以下のとおりです。
① 企業結合
移行日より前に行われた企業結合については、IFRS第3号「企業結合」を遡及適用していません。
② リース
移行日時点で存在する契約にリースが含まれているかどうかを、同日時点で存在する事実及び状況に基づいて判定し、リース負債は残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利率等で割り引いた現在価値としています。また、使用権資産は移行日現在で測定し、リース負債と同額としています。
③ 金融商品
移行日より前に認識した金融商品についてのIFRS第9号「金融商品」に基づく指定を、IFRS移行日時点で存在する事実及び状況に基づき行っています。
(2) 調整表
日本基準からIFRSへの移行が、当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に及ぼす影響は、以下のとおりです。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しています。
① 資本に対する調整
移行日(2022年4月1日)
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 資産の部 | 資産 | |||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||
| 現金及び預金 | 2,282 | - | - | 2,282 | 現金及び現金同等物 | |
| 売掛金 | 3,474 | △151 | - | 3,323 | A | 営業債権及びその他の債権 |
| その他 | 479 | 146 | △33 | 592 | A | その他の流動資産 |
| 貸倒引当金 | △5 | 5 | - | - | ||
| 流動資産合計 | 6,231 | - | △33 | 6,198 | 流動資産合計 | |
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | ||||||
| 建物附属設備(純額) | 1,396 | 925 | 206 | 2,527 | 有形固定資産 | |
| 工具、器具及び備品 (純額) | 925 | △925 | - | - | ||
| - | - | 3,233 | 3,233 | D | 使用権資産 | |
| 無形固定資産 | ||||||
| のれん | 2,210 | - | - | 2,210 | C | のれん |
| ソフトウェア | 838 | △838 | - | - | ||
| その他 | 406 | 838 | - | 1,244 | 無形資産 | |
| 投資その他の資産 | ||||||
| - | - | 644 | 644 | A,C | 持分法で会計処理されている投資 | |
| 投資有価証券 | 1,195 | 664 | △668 | 1,191 | A,B | その他の金融資産 |
| 敷金及び保証金 | 664 | △664 | - | - | ||
| 繰延税金資産 | 330 | - | 142 | 471 | 繰延税金資産 | |
| その他 | 109 | - | - | 109 | その他の非流動資産 | |
| 固定資産合計 | 8,072 | - | 3,557 | 11,629 | 非流動資産合計 | |
| 資産合計 | 14,303 | - | 3,524 | 17,827 | 資産合計 |
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 負債の部 | 負債及び資本 | |||||
| 負債 | ||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||
| - | 605 | - | 605 | A | 営業債務及びその他の債務 | |
| 短期借入金 | 1,300 | 1,358 | - | 2,658 | 借入金 | |
| 1年内返済予定の長期借入金 | 1,358 | △1,358 | - | - | ||
| 未払法人税等 | 549 | - | - | 549 | 未払法人所得税 | |
| 賞与引当金 | 812 | - | - | 812 | 引当金 | |
| - | 22 | 1,168 | 1,190 | D | リース負債 | |
| その他 | 894 | △626 | 550 | 818 | E | その他の流動負債 |
| 流動負債合計 | 4,913 | - | 1,718 | 6,631 | 流動負債合計 | |
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||
| 長期借入金 | 3,431 | - | - | 3,431 | 借入金 | |
| - | 5 | 2,065 | 2,070 | D | リース負債 | |
| その他 | 205 | △5 | 350 | 550 | その他の非流動負債 | |
| 固定負債合計 | 3,636 | - | 2,415 | 6,051 | 非流動負債合計 | |
| 負債合計 | 8,549 | - | 4,134 | 12,683 | 負債合計 | |
| 純資産の部 | 資本 | |||||
| 資本金 | 428 | - | - | 428 | 資本金 | |
| 資本剰余金 | 468 | - | △33 | 435 | 資本剰余金 | |
| 利益剰余金 | 4,715 | - | △497 | 4,217 | F | 利益剰余金 |
| 自己株式 | △4 | - | - | △4 | 自己株式 | |
| 新株予約権 | 147 | △147 | - | - | ||
| - | 147 | △80 | 67 | A,B | その他の資本の構成要素 | |
| 5,753 | - | △609 | 5,144 | 親会社の所有者に帰属する持分合計 | ||
| 純資産合計 | 5,753 | - | △609 | 5,144 | 資本合計 | |
| 負債純資産合計 | 14,303 | - | 3,524 | 17,827 | 負債及び資本合計 |
前第2四半期連結会計期間(2022年9月30日)
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 資産の部 | 資産 | |||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||
| 現金及び預金 | 2,384 | - | - | 2,384 | 現金及び現金同等物 | |
| 売掛金 | 3,705 | 171 | - | 3,875 | A | 営業債権及びその他の債権 |
| その他 | 632 | △175 | △58 | 398 | A | その他の流動資産 |
| 貸倒引当金 | △4 | 4 | - | - | ||
| 流動資産合計 | 6,715 | - | △58 | 6,657 | 流動資産合計 | |
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | ||||||
| 建物附属設備(純額) | 1,523 | 965 | 222 | 2,710 | 有形固定資産 | |
| 工具、器具及び備品(純額) | 965 | △965 | - | - | ||
| - | - | 2,881 | 2,881 | D | 使用権資産 | |
| 無形固定資産 | ||||||
| のれん | 2,128 | - | 82 | 2,210 | C | のれん |
| ソフトウェア | 1,241 | △1,241 | - | - | ||
| その他 | 384 | 1,241 | - | 1,624 | 無形資産 | |
| 投資その他の資産 | ||||||
| - | - | 558 | 558 | A,C | 持分法で会計処理されている投資 | |
| 投資有価証券 | 1,114 | 682 | △574 | 1,222 | A,B | その他の金融資産 |
| 敷金及び保証金 | 682 | △682 | - | - | ||
| 繰延税金資産 | 330 | - | 155 | 484 | 繰延税金資産 | |
| その他 | 141 | - | - | 141 | その他の非流動資産 | |
| 固定資産合計 | 8,507 | - | 3,324 | 11,831 | 非流動資産合計 | |
| 資産合計 | 15,222 | - | 3,265 | 18,487 | 資産合計 |
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 負債の部 | 負債及び資本 | |||||
| 負債 | ||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||
| - | 756 | - | 756 | A | 営業債務及びその他の債務 | |
| 短期借入金 | 170 | 1,570 | - | 1,740 | 借入金 | |
| 1年内返済予定の長期借入金 | 1,570 | △1,570 | - | - | ||
| 未払法人税等 | 581 | - | - | 581 | 未払法人所得税 | |
| 賞与引当金 | 900 | - | - | 900 | 引当金 | |
| - | 18 | 1,229 | 1,247 | D | リース負債 | |
| その他 | 1,031 | △774 | 596 | 853 | E | その他の流動負債 |
| 流動負債合計 | 4,253 | - | 1,825 | 6,078 | 流動負債合計 | |
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||
| 長期借入金 | 4,410 | - | - | 4,410 | 借入金 | |
| - | - | 1,656 | 1,656 | D | リース負債 | |
| その他 | 200 | - | 378 | 578 | その他の非流動負債 | |
| 固定負債合計 | 4,610 | - | 2,034 | 6,645 | 非流動負債合計 | |
| 負債合計 | 8,863 | - | 3,859 | 12,723 | 負債合計 | |
| 純資産の部 | 資本 | |||||
| 資本金 | 456 | - | - | 456 | 資本金 | |
| 資本剰余金 | 496 | - | △58 | 437 | 資本剰余金 | |
| 利益剰余金 | 5,199 | - | △456 | 4,743 | F | 利益剰余金 |
| 自己株式 | △4 | - | - | △4 | 自己株式 | |
| 新株予約権 | 212 | △212 | - | - | ||
| - | 212 | △80 | 133 | A,B | その他の資本の構成要素 | |
| 6,359 | - | △594 | 5,765 | 親会社の所有者に帰属する持分合計 | ||
| 純資産合計 | 6,359 | - | △594 | 5,765 | 資本合計 | |
| 負債純資産合計 | 15,222 | - | 3,265 | 18,487 | 負債及び資本合計 |
前連結会計年度(2023年3月31日)
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 資産の部 | 資産 | |||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||
| 現金及び預金 | 3,700 | - | - | 3,700 | 現金及び現金同等物 | |
| 売掛金 | 4,411 | △242 | - | 4,169 | A | 営業債権及びその他の債権 |
| その他 | 562 | 235 | △30 | 767 | A | その他の流動資産 |
| 貸倒引当金 | △7 | 7 | - | - | ||
| 流動資産合計 | 8,666 | - | △30 | 8,636 | 流動資産合計 | |
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | ||||||
| 建物附属設備(純額) | 1,595 | 926 | 222 | 2,742 | 有形固定資産 | |
| 工具、器具及び備品(純額) | 926 | △926 | - | - | ||
| - | - | 3,279 | 3,279 | D | 使用権資産 | |
| 無形固定資産 | ||||||
| のれん | 3,030 | - | 201 | 3,231 | C | のれん |
| ソフトウェア | 1,415 | △1,415 | - | - | ||
| その他 | 747 | 1,415 | - | 2,162 | 無形資産 | |
| 投資その他の資産 | ||||||
| - | - | 449 | 449 | A,C | 持分法で会計処理されている投資 | |
| 投資有価証券 | 938 | 788 | △467 | 1,260 | A,B | その他の金融資産 |
| 敷金及び保証金 | 788 | △788 | - | - | ||
| 繰延税金資産 | 359 | - | 168 | 526 | 繰延税金資産 | |
| その他 | 439 | - | - | 439 | その他の非流動資産 | |
| 固定資産合計 | 10,237 | - | 3,852 | 14,089 | 非流動資産合計 | |
| 資産合計 | 18,903 | - | 3,822 | 22,725 | 資産合計 |
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 負債の部 | 負債及び資本 | |||||
| 負債 | ||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||
| - | 885 | - | 885 | A | 営業債務及びその他の債務 | |
| 短期借入金 | 1,500 | 1,748 | - | 3,248 | 借入金 | |
| 1年内返済予定の長期借入金 | 1,748 | △1,748 | - | - | ||
| 未払法人税等 | 591 | - | - | 591 | 未払法人所得税 | |
| 賞与引当金 | 974 | - | - | 974 | 引当金 | |
| - | 11 | 1,384 | 1,395 | D | リース負債 | |
| その他 | 1,280 | △896 | 658 | 1,042 | E | その他の流動負債 |
| 流動負債合計 | 6,093 | - | 2,043 | 8,136 | 流動負債合計 | |
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||
| 長期借入金 | 5,111 | - | - | 5,111 | 借入金 | |
| - | - | 1,903 | 1,903 | D | リース負債 | |
| その他 | 297 | - | 392 | 689 | その他の非流動負債 | |
| 固定負債合計 | 5,408 | - | 2,294 | 7,703 | 非流動負債合計 | |
| 負債合計 | 11,502 | - | 4,337 | 15,839 | 負債合計 | |
| 純資産の部 | 資本 | |||||
| 資本金 | 464 | - | - | 464 | 資本金 | |
| 資本剰余金 | 504 | - | △30 | 474 | 資本剰余金 | |
| 利益剰余金 | 6,175 | - | △323 | 5,852 | F | 利益剰余金 |
| 自己株式 | △4 | - | - | △4 | 自己株式 | |
| 新株予約権 | 263 | △263 | - | - | ||
| - | 263 | △162 | 101 | A,B | その他の資本の構成要素 | |
| 7,401 | - | △515 | 6,886 | 親会社の所有者に帰属する持分合計 | ||
| 純資産合計 | 7,401 | - | △515 | 6,886 | 資本合計 | |
| 負債純資産合計 | 18,903 | - | 3,822 | 22,725 | 負債及び資本合計 |
② 包括利益に対する調整
前第2四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年9月30日)
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 売上高 | 11,406 | - | - | 11,406 | 売上収益 | |
| 売上原価 | △6,958 | - | △30 | △6,988 | 売上原価 | |
| 売上総利益 | 4,448 | - | △30 | 4,418 | 売上総利益 | |
| 販売費及び一般管理費 | △3,099 | △20 | 79 | △3,040 | A,C | 販売費及び一般管理費 |
| - | △81 | △5 | △85 | C | 持分法による投資損益(△は損失) | |
| - | 10 | △5 | 5 | A | その他の収益 | |
| - | △43 | 1 | △42 | A | その他の費用 | |
| 営業利益 | 1,348 | △133 | 40 | 1,255 | 営業利益 | |
| 営業外収益 | 6 | △6 | - | - | ||
| 営業外費用 | △134 | 134 | - | - | ||
| - | 0 | - | 0 | A | 金融収益 | |
| - | △13 | △12 | △25 | A | 金融費用 | |
| 特別利益 | 36 | △36 | - | - | ||
| 特別損失 | △33 | 33 | - | - | ||
| 税金等調整前四半期純利益 | 1,223 | △20 | 28 | 1,230 | 税引前四半期利益 | |
| 法人税等合計 | △560 | 20 | 13 | △527 | A | 法人所得税費用 |
| 四半期純利益 | 663 | - | 41 | 704 | 四半期利益 | |
| その他の包括利益 | その他の包括利益 | |||||
| 純損益に振り替えられることのない項目 | ||||||
| - | - | - | - | B | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | |
| その他の包括利益合計 | - | - | - | - | その他の包括利益 | |
| 四半期包括利益 | 663 | - | 41 | 704 | 四半期包括利益 |
前第2四半期連結会計期間(自 2022年7月1日 至 2022年9月30日)
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 売上高 | 5,740 | - | - | 5,740 | 売上収益 | |
| 売上原価 | △3,513 | - | △15 | △3,528 | 売上原価 | |
| 売上総利益 | 2,226 | - | △15 | 2,211 | 売上総利益 | |
| 販売費及び一般管理費 | △1,581 | △10 | 39 | △1,552 | A,C | 販売費及び一般管理費 |
| - | △30 | △47 | △77 | C | 持分法による投資損益(△は損失) | |
| - | 4 | △2 | 3 | A | その他の収益 | |
| - | △34 | - | △34 | A | その他の費用 | |
| 営業利益 | 646 | △71 | △25 | 550 | 営業利益 | |
| 営業外収益 | 3 | △3 | - | - | ||
| 営業外費用 | △48 | 48 | - | - | ||
| - | 0 | - | 0 | A | 金融収益 | |
| - | △7 | △6 | △13 | A | 金融費用 | |
| 特別利益 | 11 | △11 | - | - | ||
| 特別損失 | △33 | 33 | - | - | ||
| 税金等調整前四半期純利益 | 579 | △10 | △31 | 538 | 税引前四半期利益 | |
| 法人税等合計 | △284 | 10 | 7 | △267 | A | 法人所得税費用 |
| 四半期純利益 | 295 | - | △24 | 271 | 四半期利益 | |
| その他の包括利益 | その他の包括利益 | |||||
| 純損益に振り替えられることのない項目 | ||||||
| - | - | - | - | B | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | |
| その他の包括利益合計 | - | - | - | - | その他の包括利益 | |
| 四半期包括利益 | 295 | - | △24 | 271 | 四半期包括利益 |
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 売上高 | 24,170 | - | - | 24,170 | 売上収益 | |
| 売上原価 | △14,467 | - | △60 | △14,527 | 売上原価 | |
| 売上総利益 | 9,703 | - | △60 | 9,643 | 売上総利益 | |
| 販売費及び一般管理費 | △6,589 | △41 | 175 | △6,455 | A,C | 販売費及び一般管理費 |
| - | △257 | 62 | △194 | C | 持分法による投資損益(△は損失) | |
| - | 37 | △5 | 31 | A | その他の収益 | |
| - | △97 | 1 | △97 | A | その他の費用 | |
| 営業利益 | 3,114 | △358 | 172 | 2,928 | 営業利益 | |
| 営業外収益 | 31 | △31 | - | - | ||
| 営業外費用 | △342 | 342 | - | - | ||
| - | 0 | - | 0 | A | 金融収益 | |
| - | △27 | △25 | △52 | A | 金融費用 | |
| 特別利益 | 36 | △36 | - | - | ||
| 特別損失 | △69 | 69 | - | - | ||
| 税金等調整前当期純利益 | 2,770 | △41 | 147 | 2,877 | 税引前当期利益 | |
| 法人税等合計 | △1,132 | 41 | 27 | △1,064 | A | 法人所得税費用 |
| 当期純利益 | 1,638 | - | 174 | 1,812 | 当期利益 | |
| その他の包括利益 | その他の包括利益 | |||||
| 純損益に振り替えられることのない項目 | ||||||
| - | - | △83 | △83 | B | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | |
| その他の包括利益合計 | - | - | △83 | △83 | その他の包括利益 | |
| 包括利益 | 1,638 | - | 91 | 1,729 | 当期包括利益 |
③ 資本及び包括利益の調整に関する注記
A.表示科目の組替
・IFRSの表示規定に基づき、金融資産及び金融負債を別掲しています。
・日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金については、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に振り替えて表示しています。
・日本基準では区分掲記していた「投資有価証券」のうち、持分法を適用する関係会社に対する投資については、IFRSでは「持分法で会計処理されている投資」として区分掲記し、それ以外の投資有価証券は「その他の金融資産(非流動)」に振り替えて表示しています。
・日本基準では区分掲記していた「敷金及び保証金」については、IFRSでは「その他の金融資産(非流動)」に振り替えて表示しています。
・日本基準では流動負債の「その他」に含めていた未払金及び未払費用等については、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に振り替えて表示しています。
・日本基準においては区分掲記していた新株予約権について、IFRSにおいてはその他の資本の構成要素に含めて表示しています。
・日本基準では営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失に表示していた収益及び費用について、IFRSでは、財務関連項目を「金融収益」及び「金融費用」、それ以外の項目を「その他収益」及び「その他費用」に含めて表示しています。
・日本基準では「法人税等合計」に表示していた項目の一部について、IFRSでは「販売費及び一般管理費」として表示しています。
B.市場性のない資本性金融資産
日本基準では、市場性のない資本性金融資産について取得原価で計上しておりました。IFRSでは、IFRS第9号「金融商品」に基づきその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に指定しており、市場性の有無に関係なく公正価値で測定し、その変動額はその他の包括利益を通じて認識しています。
C.のれん
日本基準では合理的に見積られたのれんの効果が及ぶ期間にわたって定額法によりのれんを償却しておりましたが、IFRSでは企業結合により発生したのれんは、償却せずに毎期減損テストを行っています。
D.リース負債及び使用権資産
日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類せず、リース取引について使用権資産及びリース負債を認識しています。
E.有給休暇債務
日本基準では認識が要求されていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは債務を認識しています。
F.利益剰余金に対する調整
上記調整による利益剰余金の影響は次のとおりです。(△:損失)
| (単位:百万円) | |||
| 移行日 (2022年4月1日) | 前第2四半期 連結会計期間末 (2022年9月30日) | 前連結会計年度末 (2023年3月31日) | |
| のれん(注記C参照) | - | 82 | 185 |
| リース負債及び使用権資産(注記D参照) | - | △3 | △6 |
| 有給休暇債務(注記E参照) | △409 | △443 | △477 |
| 持分法による調整(注記C参照) | △71 | △76 | △9 |
| その他 | △17 | △16 | △16 |
| 利益剰余金調整額 | △497 | △456 | △323 |
④ キャッシュ・フローに対する調整
前第2四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年9月30日)及び前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
日本基準では、オペレーティング・リースによるリース料の支払は営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSでは、原則としてすべてのリースについてリース負債の認識が要求され、リース負債の返済による支出は、財務活動によるキャッシュ・フローに区分しています。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
