訂正有価証券報告書-第24期(令和2年10月1日-令和3年9月30日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2020年9月30日)			当連結会計年度 (2021年9月30日)
繰延税金資産
繰越欠損金	128,552	千円		140,599	千円
未払賞与	17,721	〃		22,181	〃
未実現利益の消去	19,641	〃		18,602	〃
減損損失	12,910	〃		8,285	〃
減価償却超過額	43,623	〃		11,439	〃
資産除去債務	29,967	〃		30,909	〃
未払事業税	1,309	〃		16,027	〃
棚卸資産評価損失	58,627	〃		30,269	〃
その他	22,920	〃		19,684	〃
繰延税金資産小計	335,273	千円		297,997	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額	△121,810	〃		△120,339	〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額	△102,793	〃		△57,438	〃
評価性引当額小計	△224,603	〃		△177,777	〃
繰延税金資産合計	110,669	千円		120,221	千円
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△889	千円		△1,520	千円
資産除去債務に対応する除去費用	△23,341	〃		△21,577	〃
特別償却準備金	△32,158	〃		△13,951	〃
その他	△19,826	〃		△15,721	〃
繰延税金負債合計	△76,216	千円		△52,771	千円
繰延税金資産純額	34,453	千円		67,450	千円

(注) 1.評価性引当額が46,826千円減少しております。減少の主要因は当社において前期認識していた販売用不動産評価損に係る評価性引当額27,671千円が当該不動産の売却により全額解消されたことによるものであります。
2.日本エコシステム㈱において次年度以降に適用される税率の変更にともない、翌連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については法定実効税率を33.99%から30.07%に変更しております。
この変更により、当連結会計年度の繰延税金資産(繰延税金負債の金額を控除した金額)が4,438千円減少し、法人税等調整額が4,636千円増加しております。
3.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2020年9月30日)
(単位:千円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	6,742	21,342	28,999	29,900	30,080	11,489	128,552
評価性引当額	―	21,342	28,999	29,900	30,080	11,489	121,810
繰延税金資産	6,742	―	―	―	―	―	6,742

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金128,552千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産6,742千円を計上しております。当該繰延税金資産6,742千円は、連結子会社である日本ベンダーネット㈱の繰越欠損金残高の一部6,490千円及びJESテイコク㈱の税務上の繰越欠損金の残高252千円について認識したものであります。
当連結会計年度(2021年9月30日)
(単位:千円)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(c)	―	2,181	―	1,004	17,055	120,357	140,599
評価性引当額	―	―	―	―	3,434	116,905	120,339
繰延税金資産	―	2,181	―	1,004	13,621	3,452	20,259

(c) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(d) 税務上の繰越欠損金140,599千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産20,259千円を計上しております。当該繰延税金資産20,259千円は、連結子会社である日本ベンダーネット㈱の繰越欠損金残高の一部19,383千円及び㈲ぼくんちオジカオートの繰越欠損金残高の一部876千円について認識したものであり、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2020年9月30日)			当連結会計年度 (2021年9月30日)
法定実効税率	33.99	%		33.99	%
(調整)
特別控除	△2.81	%		△0.09	%
評価性引当額の増減	△4.46	%		△5.20	%
その他	0.61	%		△1.84	%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	27.33	%		26.86	%