有価証券報告書-第5期(2023/04/01-2024/03/31)

15.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

	2022年4月1日		純損益を通じて認識		資本に直接認識		2023年3月31日
	百万円		百万円		百万円		百万円
繰延税金資産
未払費用	146		45		―		191
契約負債	162		17		―		179
有形固定資産	6		△1		―		5
資産調整勘定	35		△33		―		2
税務上の繰越欠損金	26		22		―		49
その他	102		2		―		104
合計	481		52		―		533
繰延税金負債
無形資産	△1,825		94		―		△1,730
長期借入金	△40		2		―		△37
その他	△82		5		65		△11
合計	△1,947		102		65		△1,779
繰延税金資産	138		8		―		146
繰延税金負債	△1,604		147		65		△1,392

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

	2023年4月1日		純損益を通じて認識		資本に直接認識		2024年3月31日
	百万円		百万円		百万円		百万円
繰延税金資産
未払費用	191		△57		―		134
契約負債	179		△28		―		151
有形固定資産	5		△2		―		2
資産調整勘定	2		△2		―		―
税務上の繰越欠損金	49		3		―		53
その他	104		△74		―		29
合計	533		△162		―		371
繰延税金負債
無形資産	△1,730		292		―		△1,437
長期借入金	△37		37		―		―
その他	△11		0		10		0
合計	△1,779		331		10		△1,437
繰延税金資産	146		△26		―		119
繰延税金負債	△1,392		195		10		△1,185

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
	百万円		百万円
税務上の繰越欠損金	599		248
将来減算一時差異	158		253
合計	758		502

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
	百万円		百万円
1年目	275		35
2年目	49		―
3年目	―		65
4年目	65		―
5年目以降	208		147
合計	599		248

なお、繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異は該当ありません。
(2) 法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)		当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
	百万円		百万円
当期税金費用	770		374
繰延税金費用	△155		△168
合計	615		205

従前は未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益のうち、当期税金費用の減額のために使用した額は、前連結会計年度は47百万円、当連結会計年度において61百万円であり、これらは当期税金費用に含めております。
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)		当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
	%		%
法定実効税率	30.62		30.62
当社と連結子会社の実効税率差異	3.16		4.29
課税所得計算上減算されない費用	0.88		0.12
評価性引当金の変動による影響	△1.46		1.43
所得拡大促進税制による税額控除	―		△7.33
その他	△0.19		1.00
平均実際負担税率	33.01		30.13