有価証券報告書-第99期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

10.法人所得税
(1)連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び負債

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
繰延税金資産	33,133	49,108
繰延税金負債	(92)	(386)
純額	33,041	48,722

(2)繰延税金残高の増減
繰延税金残高の発生の主な原因別の内訳及び増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)

(単位:百万円)

	1月1日現在 の残高 (純額)	純損益で 認識された額 (注1)	その他の 包括利益で 認識された額	12月31日現在 の残高 (純額)
有形固定資産及び無形資産	(5,135)	207	-	(4,928)
委託研究開発	6,227	873	-	7,100
その他の金融資産	(2,046)	(48)	508	(1,586)
退職給付に係る資産及び負債	1,445	265	(892)	818
棚卸資産	7,431	11,685	-	19,116
契約負債	912	(467)	-	445
繰越欠損金	3,940	(618)	-	3,322
その他(注2)	9,293	(542)	-	8,752
合計	22,068	11,357	(384)	33,041

(注)1.純損益で認識された額の合計と繰延税金費用合計との差額は、為替の変動によるものであります。
2.その他には、主に税額控除に関連する繰延税金資産が含まれております。
当連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)

(単位:百万円)

	1月1日現在 の残高 (純額)	純損益で 認識された額 (注1)	その他の 包括利益で 認識された額	12月31日現在 の残高 (純額)
有形固定資産及び無形資産	(4,928)	(1,469)	-	(6,396)
委託研究開発	7,100	1,173	-	8,273
その他の金融資産	(1,586)	255	702	(629)
退職給付に係る資産及び負債	818	338	(623)	534
棚卸資産	19,116	1,752	-	20,868
契約負債	445	11,866	-	12,312
繰越欠損金	3,322	(1,695)	-	1,627
その他(注2)	8,752	3,381	-	12,133
合計	33,041	15,602	80	48,722

(注)1.純損益で認識された額の合計と繰延税金費用合計との差額は、為替の変動によるものであります。
2.その他には、主に税額控除に関連する繰延税金資産が含まれております。
(3)未認識の繰延税金資産
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異(子会社等に対する投資に係る将来減算一時差異を含む)は、以下のとおりであります。なお、将来減算一時差異及び繰越欠損金は、税額ベースの金額で記載しております。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
将来減算一時差異	21,767	22,147
税務上の繰越欠損金(注)	3,473	3,776

(注)繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
1年目	-	-
2年目	-	-
3年目	-	-
4年目	-	-
5年目以降	-	-
失効期限なし	3,473	3,776
合計	3,473	3,776

(4)未認識の繰延税金負債
繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、前連結会計年度末において72,776百万円、当連結会計年度末において108,179百万円であります。これらは、当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
(5)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)	当連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
当期税金費用	17,156	21,867
繰延税金費用	(11,921)	(14,164)
合計	5,236	7,703

(6)実効税率の調整表
法定実効税率と実際負担税率との調整表は、以下のとおりであります。

(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)	当連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
法定実効税率	30.6	30.6
(調整)
持分法による投資損益	(0.6)	(2.3)
永久に損金に算入されない項目	0.6	1.6
永久に益金に算入されない項目	(0.7)	(1.5)
未認識の繰延税金資産及び負債の増減	1.2	(0.3)
税額控除	(11.2)	(10.9)
連結子会社の税率差異	(7.7)	(3.4)
税率変更による影響	(1.0)	-
その他	(1.1)	(1.0)
実際負担税率	10.0	12.8

(注)1.当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度において30.6%であります。なお、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
2.前連結会計年度において「その他」に含めていた「永久に益金に算入されない項目」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の項目を組替えて表示しております。