有価証券報告書-第160期(2023/04/01-2024/03/31)

(3)【監査の状況】
① 監査役監査の状況
1)監査等委員会監査の組織、人員及び手続
当社は、2024年6月27日開催の第160回定時株主総会の決議を経て、監査役会設置会社から監査等委員会設置会社へ移行いたしました。
監査等委員会は、監査等委員である取締役3名(うち、社外取締役2名)で構成されており、長谷部秀士は当社の財務経理部門で長年の経験があり、財務及び会計に関する相当程度の知見を有しております。また、社外取締役中井洋恵は弁護士の資格を有しております。
なお、監査等委員会設置会社移行前においては、監査役会は監査役4名(うち、社外監査役2名)で構成されておりました。
2)監査役及び監査役会の活動状況
本項目2)においては、監査等委員会設置会社移行前の状況を記載しております。
各監査役は監査役会が定めた監査役監査基準に準拠し、監査役監査方針、監査計画にしたがい、取締役の職務全般にわたる監査を行いました
<監査役会の開催頻度・監査役の出席状況>監査役会は、取締役会に先立つ月次の監査役会に加え必要に応じ随時開催され、当事業年度は合計14回開催しました。各監査役の出席対象監査役会数と出席数/出席率については、次のとおりであります。

役職名	氏名	出席状況(出席率)
常勤監査役	吉田 一博	14回/14回	(100%)
常勤監査役	長谷部 秀士	14回/14回	(100%)
社外監査役	山本 徳男	14回/14回	(100%)
社外監査役	中井 洋恵	11回/11回	(100%)

(注)出席対象監査会数が異なるのは、就任時期の違いによるものであります。
<主な決議事項>・監査役監査方針、監査計画の策定
・監査等委員選任議案への同意
・会計監査人の評価及び再任・不再任に関する事項
・監査役会監査報告書の作成
・会計監査人の報酬に対する同意
<主な協議事項・報告事項>・取締役会等重要会議の案件に関する事項
・内部統制システムについての確認
・「監査法人による非保証業務の提供」による個別了解申請書の確認
・監査等委員会設置会社移行についての協議
<監査役会の主な活動の状況>ア)取締役の業務執行に対し、適法性・妥当性の観点から、監査役会にて取締役会審議事項や常勤監査役からの情報及び取締役等からの報告などに関して意見交換を実施し、必要に応じて取締役会あるいは代表取締役及び執行部との会合等で意見を述べました。また前述の主な決議事項、主な協議事項・報告事項に加え、グループ全体のガバナンスや内部統制システムなどについて議論、意見交換を実施し、必要に応じて取締役会等にて意見の表明を行いました。
イ)会計監査人に対しては、会計監査の相当性の監視・検証の観点から、定期的な報告会や三様監査ミーティングなどを実施し、必要に応じて意見を述べました。また「監査上の主要な検討事項」(KAM)に関してその記載等についても議論いたしました。
ウ)内部監査部門とも連携を図り、内部監査の往査結果等の情報を入手、情報交換に努めました。
<常勤監査役の活動状況>常勤監査役は、取締役会で知識や経験に基づく意見を述べたほか、経営会議や事業所長連絡会等の重要な会議への出席や日々の監査活動及び執行部や内部監査部門とのコミュニケーション、重要決裁書類の閲覧、社内部門や子会社の監査を実施いたしました。また、収集した情報は監査役会で社外監査役と共有いたしました。
<社外監査役の活動状況>社外監査役は、取締役会や参加した会議、監査役会での審議・議論において、高度な専門知識、多様な業務経験等に基づき、積極的に意見を述べました。また、常勤監査役とともに、内部監査部門とのコミュニケーション、一部社内部門の監査を実施いたしました。
② 内部監査の状況
監査部(2024年3月31日現在10名)は、監査計画に基づき内部監査を実施し、その結果を代表取締役社長、取締役会及び監査役に適宜報告しております。また、監査役及び会計監査人との間においては、定期的に意見及び情報の交換を行い、より監査の実効性を高めるように努めております。監査等委員会設置会社への移行後は、監査等委員会に適宜報告し、会計監査人も含め連携を図ってまいります。
③ 会計監査の状況
1)監査法人の名称
有限責任 あずさ監査法人
2)継続監査期間
55年間
上記は、現任の監査人である有限責任 あずさ監査法人の前身である朝日会計社が監査法人組織になって以降の期間について記載したものであります。
3)業務を執行した公認会計士
武久 善栄氏 (継続監査年数5年)
桃原 一也氏 (継続監査年数4年)
中村 武浩氏 (継続監査年数1年)
4)監査業務に係る補助者の構成
当社の会計監査業務に係る補助者は、公認会計士10名、その他14名であります。
5)監査法人の選定方針と理由
当社は、当社の事業の規模や内容を踏まえて、会計監査人の独立性及び専門性、監査品質、過去の業務実績に加えて、監査計画や体制、監査報酬水準等の提案を勘案し、複数の候補者から選定することとしております。
また、会計監査人が会社法第340条第1項の各号のいずれかに該当すると認められる場合、当社の監査等委員会は監査等委員全員の同意により監査法人を解任いたします。
6)監査役及び監査役会による監査法人の評価
監査等委員会設置会社移行前の監査役及び監査役会は、会計監査人の評価を実施いたしました。その内容は、主に当社の監査担当チームの所属する「有限責任 あずさ監査法人」に関するものと当社担当チームに関するものからなり、前者は法人全体の内部管理体制、コンプライアンス、日本公認会計士協会等、外部機関の品質管理レビューや検査の結果等を会社計算規則第131条に基づく通知等により聴取し、必要に応じて質問し確認を行いました。後者については、当社の事業の規模や内容を勘案した監査チームの組成、監査計画と実績の比較、当社経営者等とのディスカッションの状況や各四半期のレビュー結果報告と監査結果報告の相当性並びに独立性の遵守状況や監査報酬の妥当性等も勘案いたしました。以上の総合的な評価を実施した結果、監査役会は「有限責任 あずさ監査法人」の再任が適切であると判断いたしました。
なお、監査等委員会設置会社移行後においても、監査等委員会は同様の内容の評価を行ってまいります。
④ 監査報酬の内容等
1)監査公認会計士等に対する報酬の内容

区分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)
提出会社	58	0	65	19
連結子会社	9	-	9	-
計	68	0	74	19

前連結会計年度
当社における非監査業務の内容は、海外案件における専門的業務等であります。
当連結会計年度
当社における非監査業務の内容は、社債発行に係るコンフォートレター作成業務等であります。
2)監査公認会計士等と同一のネットワーク(KPMG)に対する報酬(上記1)を除く

区分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)
提出会社	-	-	-	2
連結子会社	114	13	146	17
計	114	13	146	19

前連結会計年度
連結子会社における非監査業務の内容は、税務相談等であります。
当連結会計年度
当社及び連結子会社における非監査業務の内容は、税務相談等であります。
3)その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
前連結会計年度
当社の重要な連結子会社であるKansai Nerolac Paints Ltd.はSRBC & CO LLPに対して、Kansai Plascon Africa Ltd.はDeloitte & Toucheに対して、監査証明業務に基づく報酬を支払っております。
当連結会計年度
当社の重要な連結子会社であるKansai Nerolac Paints Ltd.はSRBC & CO LLPに対して、Kansai Plascon Africa Ltd.はDeloitte & Toucheに対して、監査証明業務に基づく報酬を支払っております。
4)監査報酬の決定方針
監査公認会計士等に対する監査報酬の決定方針を特に定めておりませんが、監査日数、業務の特性等を勘案し、監査等委員会設置会社移行前の監査役会の同意を得て、代表取締役社長が決定しております。
5)監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由
当社の監査等委員会設置会社移行前の監査役会は、会計監査人の監査計画の内容、会計監査の職務遂行状況及び報酬見積の算出根拠などが適切であるかどうかについて必要な検証を行ったうえで、会計監査人の報酬等の額について同意の判断を行っております。