有価証券報告書-第161期(2024/04/01-2025/03/31)

(3)【監査の状況】
① 監査等委員会監査の状況
1)監査等委員会の体制
当社は、2024年6月27日開催の第160回定時株主総会の決議により、監査等委員会設置会社に移行しました。
監査等委員会は、常勤取締役1名と社外取締役2名の計3名から構成されております。常勤監査等委員である長谷部秀士氏は当社の財務経理部門で長年の経験があり、財務及び会計に関する相当程度の知見を有しております。また、監査等委員である社外取締役中井洋恵氏は弁護士の資格を有しております。
2)監査等委員会の活動状況
監査等委員会は、監査等委員会が定めた監査等委員会監査等基準に準拠し、監査方針・監査計画にしたがい、取締役の職務全般にわたる監査を行っております。
<監査役会及び監査等委員会の開催頻度・監査役及び監査等委員の出席状況>監査役会及び監査等委員会は、取締役会に先立つ月次の監査役会・監査等委員会に加え必要に応じ随時開催されます。当事業年度は、監査等委員会設置会社への移行までに監査役会を3回、移行後は監査等委員会を10回開催しました。各監査役及び各監査等委員の出席対象監査役会及び監査等委員会の開催回数と出席数/出席率については、次のとおりであります。
監査役会(監査等委員会設置会社移行前)

役職名	氏名	出席状況(出席率)
常勤監査役	長谷部 秀士	3回/3回	(100%)
社外監査役	山本 徳男	3回/3回	(100%)
社外監査役	中井 洋恵	3回/3回	(100%)

監査等委員会

役職名	氏名	出席状況(出席率)
取締役 常勤監査等委員	長谷部 秀士	10回/10回	(100%)
取締役 監査等委員(社外)	山本 徳男	10回/10回	(100%)
取締役 監査等委員(社外)	中井 洋恵	10回/10回	(100%)

<主な決議事項>・会計監査人の評価及び再任・不再任に関する事項
・監査役会監査報告書の作成
・会計監査人の報酬に対する同意
・監査等委員会移行に伴う各規程の制定
・監査等委員会監査等基準の策定
・監査等委員会監査方針・監査計画の策定
・補欠監査等委員選任議案への同意
<主な協議事項・報告事項>・取締役会等重要会議の案件に関する事項
・内部統制システムについての確認
・内部監査部門が実施した監査結果についての確認
・「監査法人による非保証業務の提供」による個別了解申請書の確認
<監査等委員会の主な活動の状況>ア)取締役の業務執行に対し、適法性・妥当性の観点から、監査等委員会にて取締役会審議事項や常勤監査等委員からの情報及び取締役等からの報告などに関して意見交換を実施し、必要に応じて取締役会あるいは代表取締役及び執行部との会合等で意見を述べました。また前述の主な決議事項、主な協議事項・報告事項に加え、グループ全体のガバナンスや内部統制システムなどについて議論・意見交換を実施し、必要に応じて取締役会等にて意見の表明を行いました。
イ)会計監査人と会計監査の相当性の監視・検証の観点から、定期的な報告会や三様監査ミーティングなどを実施し、必要に応じて意見を述べました。また、「監査上の主要な検討事項」(KAM)に関してその記載等についても議論いたしました。
ウ)内部監査部門とは相互に連携を図り、監査計画の事前すり合わせ、定例的な情報交換の実施、内部監査の往査における重点項目の確認及び結果に関するディスカッションの実施等、緊密な情報交換に努めました。また、合同監査も含め、効果的かつ効率的な監査の実施に取り組みました。
エ)常勤監査等委員は、経営会議や事業所長連絡会等の重要な会議へ出席し、適宜意見を述べるほか、日々の監査活動及び執行部とのコミュニケーション、重要決裁書類の閲覧、社内部門や子会社の監査を実施いたしました。これらの活動を通じて収集した情報は監査等委員会で社外監査等委員と共有いたしました。社外監査等委員は、取締役会や参加した会議、監査等委員会での審議・議論において、高度な専門知識、多様な業務経験等に基づき、積極的に意見を述べました。
② 内部監査の状況
監査部(2025年3月31日現在10名)が監査計画に基づき当社及びグループ会社の内部監査を実施し、その結果を代表取締役社長、取締役会及び監査等委員会に定期的に報告しております。監査における指摘事項については、フォローアップを実施し改善状況を確認しております。また、監査等委員会及び会計監査人との間において、三様監査ミーティングの他必要に応じてディスカッションや情報の交換の機会を持ち、より監査の実効性を高めるように努めております。
③ 会計監査の状況
1)監査法人の名称
有限責任 あずさ監査法人
2)継続監査期間
56年間
上記は、現任の監査人である有限責任 あずさ監査法人の前身である朝日会計社が監査法人組織になって以降の期間について記載したものであります。
3)業務を執行した公認会計士
桃原 一也氏 (継続監査年数5年)
中村 武浩氏 (継続監査年数2年)
4)監査業務に係る補助者の構成
当社の会計監査業務に係る補助者は、公認会計士10名、その他28名であります。
5)監査法人の選定方針と理由
当社は、当社の事業の規模や内容を踏まえて、会計監査人の独立性及び専門性、監査品質、過去の業務実績に加えて、監査計画や体制・監査報酬水準等の提案を勘案し、複数の候補者から選定することとしております。
また、会計監査人が会社法第340条第1項の各号のいずれかに該当すると認められる場合、当社の監査等委員会は監査等委員全員の同意により監査法人を解任いたします。
6)監査等委員会による監査法人の評価
当社の監査等委員会は、会計監査人の評価を実施しております。その内容は、主に当社の監査担当チームの所属する「有限責任 あずさ監査法人」に関するものと当社担当チームに関するものからなり、前者は法人全体の内部管理体制、コンプライアンス、日本公認会計士協会等、外部機関の品質管理レビューや検査の結果等を会社計算規則第131条に基づく通知等により聴取し、必要に応じて質問し確認を行っております。後者については、当社の事業の規模や内容を勘案した監査チームの組成、監査計画と実績の比較、当社経営者等とのディスカッションの状況や各四半期のレビュー結果報告と監査結果報告の相当性並びに独立性の遵守状況や監査報酬の妥当性等も勘案いたしております。以上の総合的な評価を実施した結果、監査等委員会は「有限責任 あずさ監査法人」の再任が適切であると判断いたしました。
④ 監査報酬の内容等
1)監査公認会計士等に対する報酬の内容

区分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)
提出会社	65	19	89	14
連結子会社	9	-	9	-
計	74	19	99	14

前連結会計年度
当社における非監査業務の内容は、社債発行に係るコンフォートレター作成業務等であります。
当連結会計年度
当社における非監査業務の内容は、ERP導入プロジェクトに係るリアルタイムアセスメント業務、社債発行に係るコンフォートレター作成業務等であります。
2)監査公認会計士等と同一のネットワーク(KPMG)に対する報酬(上記1)を除く

区分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)
提出会社	-	2	-	11
連結子会社	146	17	194	21
計	146	19	194	32

前連結会計年度
当社及び連結子会社における非監査業務の内容は、税務相談等であります。
当連結会計年度
当社及び連結子会社における非監査業務の内容は、税務相談等であります。
3)その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
前連結会計年度
当社の重要な連結子会社であるKansai Nerolac Paints Ltd.はSRBC & CO LLPに対して、Kansai Plascon Africa Ltd.はDeloitte & Toucheに対して、監査証明業務に基づく報酬を支払っております。
当連結会計年度
当社の重要な連結子会社であるKansai Nerolac Paints Ltd.はSRBC & CO LLPに対して、Kansai Plascon Africa Ltd.はDeloitte & Toucheに対して、監査証明業務に基づく報酬を支払っております。
4)監査報酬の決定方針
監査公認会計士等に対する監査報酬の決定方針を特に定めておりませんが、監査日数、業務の特性等を勘案し、監査等委員会の同意を得て、代表取締役社長が決定しております。
5)監査等委員会が会計監査人の報酬等に同意した理由
当社の監査等委員会は、会計監査人の監査計画の内容、会計監査の職務遂行状況及び報酬見積の算出根拠などが適切であるかどうかについて必要な検証を行ったうえで、会計監査人の報酬等の額について同意の判断を行っております。