有価証券報告書-第120期(2022/04/01-2023/03/31)

(3)【監査の状況】
①監査役監査の状況
a.組織・人員
監査役会は監査役(常勤)2名及び独立社外監査役(非常勤)2名の合計4名で構成されており、原則として毎月1回開催することとし、必要に応じて随時監査役会を開催しております。
なお、独立社外監査役 山口 秀巳氏は、国税局の要職を歴任され、また税理士の資格を有し、財務及び会計に関する相当程度の知見を有するものであります。また、独立社外監査役 若林 市廊氏は、他社における業務執行取締役として従事した経験を有しており、当社が属する業界における豊富な経験と幅広い見識を有するものであります。
加えて、監査役室に2名(兼務)のスタッフを配置し、監査役及び監査役会の職務を補助しております。
b.当事業年度における活動実績は以下のとおりです。

		当事業年度の出席状況・出席率
		監査役会		(ご参考)取締役会
監査役(常勤)	蒲生 善郎	17/17回	100%	13/13回	100%
	川田 勝久	17/17	100	13/13	100
社外監査役	佐藤 幸平	16/17	94	12/13	92
	山口 秀巳	17/17	100	12/13	92

c.監査役会の基本方針、重点課題
健全で持続的な成長と取締役職務執行の適正性を確保するため、当社グループのCSR順守及びESG重視の方針に照らし、社会的信頼に応える良質な企業統治体制を確立するための監査活動を基本としております。また、取締役会決議に基づき整備される内部統制システムの各体制について、日常的な監査活動を通じ、会社に著しい損害を及ぼす恐れのあるリスクに適切に対応しているか否かに重点を置いて、監視し検証を行なうこととしております。上記基本方針のもと、監査役会では当事業年度の継続・新規重点課題として、以下の事項を選定しております。
・内部統制システムの整備・運用状況の監視・検証
・会計監査人との情報共有強化と会計監査人の評価及び再任の相当性判断
・内部監査室との定期会合等による連携推進
・当社グループの主要な実施テーマの進捗状況と結果確認
環境対策の進展状況
海外子会社の事業環境検証
製造事業所の安全管理
d.監査役の職務分担
監査役(常勤):取締役会のほか、幹部連絡会等、重要な会議に出席し意見を述べております。監査役(常勤)としての特性を踏まえて、監査役会で承認された監査計画に基づき、事業部や主要部門、主要事業所の責任者等との会合を持って意見交換や課題確認を行うことにより、社内の情報の収集や懸案事項の把握に積極的に努めると共に、内部統制システムの整備の状況を日常的に監視し、検証することにより把握した情報を、他の監査役と共有することとしています。
社外監査役:監査役体制の独立性及び中立性を一層高めるため、取締役会、監査役会及び会計監査人との定例会議など、重要な会議に出席し、他の監査役との間で共有した情報も踏まえ、客観的な立場から意見を述べることとしております。
e.監査役及び監査役会の活動状況
・監査役会の主要議題
当事業年度における、主な決議事項・協議事項・報告事項は以下のとおりとなります。
決議事項:監査方針・方法及び監査計画、監査役会の監査報告書、監査役選任議案の同意、会計監査人の再任、会計監査人の監査計画及び監査報酬の同意 等
協議事項:取締役職務執行確認書の提出依頼内容、代表取締役定期会合議題 等
報告事項:月次業務監査報告(稟議書等重要書類の報告、出席会議の内容報告、事業所・子会社往査
結果報告等)、海外子会社の経営状況の担当役員からの報告、内部監査室監査計画及び
監査結果報告 等
・事業所等の往査
当事業年度においては、2022年9月末、2023年3月末に実地棚卸等を含めた往査を実施すると同時に、必要に応じて随意往査や関係文書の入手、関係者からの聴き取り調査等合計21件の対応を行いました。
・代表取締役社長との定期会合 (年2回:10月、3月)
毎年2回、代表取締役社長との定期会合を実施することとしています。議題に関しましては、監査役会で協議の上、決定し、代表取締役社長に申し入れることとしています。
第1回定期会合議題
・「監査役監査実施計画」と「重点課題」の概要報告
・会社が対処すべき中・長期的課題
1)中期経営計画の進捗状況と課題、次回中期経営計画の進め方
2)海外事業展開
3)人財育成、人財確保、人事制度について
その他、会社が対処すべき課題、会社を取り巻くリスク
第2回定期会合議題
・大日精化グループのあるべき姿、企業価値向上へ向けた取り組み
1)大日精化グループの「あるべき姿」と実現に向けた取り組み
2)人的資本経営への取り組み
②内部監査の状況
当社グループの業務活動の執行状況を評価・監査する目的で、代表取締役社長直轄組織で業務執行部門から独立した「内部監査室(室長以下6名)」を設置しております。
評価・監査は「内部統制基本方針書」に基づく「内部監査規程」に則り作成した内部監査計画に従って、『財務報告に係る内部統制(J-SOX)』及び法令順守の状況、業務効率化等内部統制システムに関する『業務監査』を実施しております。『J-SOX』の結果は、代表取締役社長及び最高財務責任者に報告し、『業務監査』の結果は代表取締役社長及びCSR・ESG推進本部長に報告し、重要なものについては取締役会に報告しております。
なお、今期は「改正電子帳簿保存法」対応、「インサイダー取引防止規定」及び「個人情報保護規程」の順守について業務監査を実施いたしました。
また、監査役、及び会計監査人と連携することによりガバナンス体制の構築・発展を促し、更にリスクの高い領域について共有し網羅することにより、各監査の有効性を高めることに努めております。
なお、当事業年度における活動実績は以下のとおりです。

活動内容	時期	共有		概要
		監査役	会計監査人
内部監査報告	2022年5月	〇		前事業年度評価(J-SOX含)概要報告
	2022年6月	〇	〇	前事業年度評価(J-SOX含)最終報告
	2022年7月	〇	〇	当事業年度計画(J-SOX含)報告
	2022年12月	〇		各種監査の活動状況(J-SOX含)の 共有、及び意見交換
『J-SOX』評価課題	2022年6月		〇	在庫_実地棚卸プロセス評価方法の 変更
	2022年7月		〇
	2022年7月		〇	監査記録の保管方法変更
	2023年2月		〇
	2022年10月		〇	当年度IT統制プロセス評価方法、及び活動状況の共有
	2022年11月		〇
	2022年12月		〇
	2023年3月		〇

(内部監査部門と会計監査人の連携状況)
内部監査部門と会計監査人の連携については、内部監査室は会計監査人より監査計画について適宜報告を受けております。また、今期は『J-SOX』監査の「在庫/実地棚卸プロセス」における運用評価方法の変更について情報を共有化し、「IT統制」に新たに追加された「ITシステムの委託先評価」項目についても、その評価方法について協議を重ね、内部監査の実効性に係る質的向上を図っております。
この他にも必要に応じて情報交換を行い、内部監査の機能・質的向上やその適正な運用体制構築に努めております。
(内部監査部門と監査役監査の連携状況)
内部監査部門と監査役の連携については、内部監査室からは監査役会の中で、監査報告及び年間監査計画の説明を受ける機会をもち、質疑応答、意見交換を実施しています(年3回)。併せて、主要子会社の監査情報交換会を実施することにより、内部統制状況、課題事項等の確認を行い、情報の共有を行いました(年1回)。
(監査役監査と会計監査人の連携状況)
監査役と会計監査人との連携については、両者は四半期及び期末、その他必要に応じて会合を開催し、監査役の監査計画と会計監査人の監査計画を基に、お互いの監査の状況を確認すると共に、会計監査人の監査実績、内部統制の整備・運用の監査、重要な会計基準の変更、当社グループ内における課題や懸案事項、監査上の主要な検討事項(KAM)の候補等について相互に意見・情報交換及び内容確認を行っています。社外監査役も会計監査人との定期的会合等に出席し、発言をして、連携を強めています。
・定期会合(年2回:11月、3月)
事業上のリスク、内部統制の整備及び運営状況、監査上の留意点、KAMの検討状況等についての情報・意見交換や日本公認会計士協会の品質管理レビュー、公認会計士・監査審査会の検査結果の対応状況の確認をおこなっています。
・決算総括ミーティング (年1回:5月)
・四半期レビュー報告 (年3回:8月、11月、2月)
監査役のほか、社外取締役も出席し、各四半期毎に、会計監査人から説明を受け質疑応答をおこなっています。
・監査結果報告 (年2回:5月会社法、6月金融商品取引法)
監査概要、監査体制、財務報告に係る内部統制監査、監査に関する品質管理体制等、当事業年度における監査結果の会計監査人からの報告、質疑応答を実施しています。
・監査計画の説明(年1回:6月)
監査日程計画、実証手続計画、監査報酬案
(内部監査部門監査、監査役監査、会計監査人監査と内部統制関連部門との関係)
監査役、会計監査人、内部監査部門は、内部統制関連部門である「財務報告に係る内部統制委員会」との間で、年度目標の立案と進捗状況等に関して情報の共有化を図り、業務の適法性及び適正性、効率性等を確保する機能に対して監査機能の充実に努めています。また、監査役は内部統制に関わる各委員会の活動報告会に出席することにより、各委員会の年間活動計画、四半期活動状況等を確認し、必要に応じて意見交換をしております。
③会計監査の状況
a.監査法人の名称
保森監査法人(2022年8月1日付で監査法人 保森会計事務所より名称変更)
b.業務を執行した公認会計士
町井 徹氏及び二木 健一氏
c.監査業務に係る補助者の構成
当社の会計監査業務にかかる補助者は、公認会計士8名及び公認会計士試験合格者1名であります。
d.継続監査期間
1982年以降
e.監査法人の選定方針と理由
監査役会は、会計監査人の選定にあたって、監査法人の概要、監査の実施体制、監査報酬の見積額についての書面を入手し、面談、質問等を通じて選定することにしております。監査役会は、会計監査人の職務の執行に支障がある場合等、その必要があると判断した場合は、株主総会に提出する会計監査人の解任又は不再任に関する議案の内容を決定いたします。
保森監査法人は、当社の業態を熟知していると共に、当社の多岐にわたる取引先や業界の状況等も承知しており、少量多品種の製品群を扱う当社の特性を踏まえた上での適切な監査を行っているものと判断しております。
監査で蓄積された当社に対するこれらの知見を基に、公正で効果的且つ効率的な監査をして頂ける監査法人であります。また、海外子会社の監査につきましても、計画的に現地往査をすると共に、海外現地の監査法人と連携しながら、適切に監査しているものと判断しております。
経理・財務部門の責任者、及び内部監査室責任者の見解等も確認し、総合的に見て当社においては保森監査法人が適任と判断いたしました。
会計監査人が会社法第340条第1項各号に定める項目に該当すると認められる場合は、監査役全員の同意に基づき、会計監査人を解任いたします。この場合、監査役会が選定した監査役は、解任後最初に招集される株主総会において、会計監査人を解任した旨及びその理由を報告いたします。
f.監査役及び監査役会による監査法人の評価
監査役会は、「監査役会規則」「監査役監査基準」に基づき、会計監査人の職務執行状況、監査体制、独立性及び専門性などが適切であるかにつき総合的に評価を行いました。また、監査役会として、会計監査人との四半期・決算レビュー報告、定期会合により意見交換を行い、品質管理体制、課題事項、日本公認会計士協会の品質管理レビュー結果等を確認するとともに、関係部門の見解も確認しました。その結果、当事業年度の会計監査人の監査の方法及び結果は相当であると判断しました。
④監査報酬の内容等
a.監査公認会計士等に対する報酬

区分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)	監査証明業務に基づく 報酬(百万円)	非監査業務に基づく 報酬(百万円)
提出会社	46	-	46	-
連結子会社	-	-	-	-
計	46	-	46	-

b.監査公認会計士等と同一のネットワークに対する報酬(a.を除く)
該当事項はありません。
c.その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
該当事項はありません。
d.監査報酬の決定方針
当社の監査公認会計士等に対する監査報酬の決定方針としましては、代表取締役が監査役会の同意を得て定める旨定款に定めております。
e.監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由
監査役会は、会計監査人の監査計画の内容、計画と実績の進捗、職務執行状況及び報酬総額、算出根拠などが適切であるかについて検討した結果、会計監査人の報酬等の額について同意いたしました。