訂正有価証券報告書-第84期(2021/04/01-2022/03/31)

11. 繰延税金及び法人所得税
(1) 繰延税金
繰延税金資産及び繰延税金負債の増減内容は以下のとおりであります。

				(単位:百万円)
	2020年 4月1日残高	純損益を通じて 認識	その他の包括 利益において認識	2021年 3月31日残高
一時差異
未払事業税	693	△12	-	681
棚卸資産評価損	1,450	82	-	1,532
貸倒引当金	411	140	-	551
引当金	1,147	293	-	1,440
未払費用	3,575	△633	-	2,943
未実現利益	2,887	△107	-	2,780
減価償却費及び償却費	2,126	390	-	2,517
減損損失	592	△84	-	508
在外営業活動体の換算損益	△75	-	△78	△153
リース負債	2,772	△96	-	2,677
その他	2,638	176	△17	2,798
小計	18,216	150	△94	18,273
未分配利益	△3,852	△1,258	-	△5,110
減価償却費及び償却費	△8,319	560	-	△7,759
使用権資産	△2,948	127	-	△2,822
その他包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	△507	-	△2,546	△3,052
その他	△414	△1,001	-	△1,416
小計	△16,040	△1,573	△2,546	△20,158
税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除
税務上の繰越欠損金	1,915	573	-	2,488
繰越税額控除	47	△32	-	15
小計	1,962	542	-	2,504
純額	4,139	△881	△2,640	618

(注)純損益を通じて認識された額の合計と繰延税金費用合計との差額は、為替の変動によるものであります。

				(単位:百万円)
	2021年 4月1日残高	純損益を通じて 認識	その他の包括 利益において認識	2022年 3月31日残高
一時差異
未払事業税	681	218	-	899
棚卸資産評価損	1,532	80	-	1,613
貸倒引当金	551	△51	-	499
引当金	1,440	53	-	1,493
未払費用	2,943	431	-	3,373
未実現利益	2,780	1,244	-	4,024
減価償却費及び償却費	2,517	116	-	2,633
減損損失	508	△82	-	426
在外営業活動体の換算損益	△153	-	△11	△165
リース負債	2,677	312	-	2,989
その他	2,798	1,316	△52	4,062
小計	18,273	3,637	△63	21,846
未分配利益	△5,110	△2,508	-	△7,618
減価償却費及び償却費	△7,759	△784	-	△8,543
使用権資産	△2,822	△340	-	△3,162
その他包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	△3,052	-	△781	△3,832
その他	△1,416	△361	-	△1,776
小計	△20,158	△3,993	△781	△24,932
税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除
税務上の繰越欠損金	2,488	△400	-	2,088
繰越税額控除	15	1	-	16
小計	2,504	△399	-	2,104
純額	618	△756	△844	△981

(注)純損益を通じて認識された額の合計と繰延税金費用合計との差額は、為替の変動によるものであります。
繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2021年3月31日)	当連結会計年度 (2022年3月31日)
繰越欠損金	10,680	14,640
将来減算一時差異	4,739	5,475
合計	15,419	20,115

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の金額と繰越期限は以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2021年3月31日)	当連結会計年度 (2022年3月31日)
1年目	459	1,439
2年目	566	210
3年目	377	1,104
4年目	435	1,281
5年目超	8,843	10,606
合計	10,680	14,640

前連結会計年度末(2021年3月31日)及び当連結会計年度末(2022年3月31日)現在の繰延税金負債として認識されていない子会社の未分配利益に関連する一時差異の総額は、それぞれ393,353百万円及び370,329百万円であります。当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内での一時差異が解消しない可能性が高い場合には、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。
(2) 法人所得税
日本における、前連結会計年度(2021年3月期)及び当連結会計年度(2022年3月期)の実効税率はともに30.5%であります。
他の納税管轄地における税額は、それぞれの管轄地において一般的な税率をもって計算しております。当期税金費用及び繰延税金費用の内訳は以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)	当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
当期税金費用:
当期	32,055	45,064
過年度	177	△323
当期税金費用 計	32,233	44,741
繰延税金費用:
一時差異等の発生と解消	1,651	401
税率の変更等	114	241
繰延税金費用 計	1,765	643
法人所得税 合計	33,997	45,384
継続事業	33,997	45,384
非継続事業	-	-

当期税金費用には、従前は税効果未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度(2021年3月期)及び当連結会計年度(2022年3月期)における当期税金費用の減少額は、それぞれ169百万円及び641百万円であります。
繰延税金費用には、従前は税効果未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額と、繰延税金資産の評価減又は以前に計上した評価減の戻入により生じた費用の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度(2021年3月期)及び当連結会計年度(2022年3月期)における繰延税金費用の増減額は、それぞれ381百万円(増加)及び66百万円(増加)であります。
なお、当社は2007年3月期から2011年3月期までの5事業年度につき、エレクトロニクス関連製品の開発・製造を行う当社の海外関係会社と当社との取引に関して、2013年6月26日に、東京国税局より移転価格税制に基づく更正通知書を受領し、更正処分の取り消しのための手続を進めておりました。
2018年3月29日に国税不服審判所より、処分の一部を取り消す旨の裁決書を受領いたしましたが、今回の裁決のうち処分の取り消しが認められなかった部分につきましては、当社の主張と相違があるため、速やかに、法令に則り、すべての処分の取り消しを求めてまいります。このため、納付額7,916百万円を仮払法人所得税として、「その他の流動資産」に含めております。
また、2018年6月27日に、2012年3月期から2014年3月期までの3事業年度につき、エレクトロニクス関連製品の開発・製造を行う当社の海外関係会社と当社との取引に関して、東京国税局より移転価格税制に基づく更正通知を受領し、更正処分の取り消しのための手続きを進めておりました。
2020年11月11日に国税不服審判所より、処分の一部を取り消す旨の裁決書を受領いたしましたが、今回の裁決のうち処分の取り消しが認められなかった部分につきましては、当社の主張と相違があるため、速やかに、法令に則り、すべての処分の取り消しを求めてまいります。このため、納付額4,544百万円を仮払法人所得税として、「その他の流動資産」に含めております。
2021年6月29日に、2015年3月期から2018年3月期までの4事業年度につき、エレクトロ二クス関連製品の開発・製造を行う当社の海外関係会社と当社との取引に関して、東京国税局より移転価格税制に基づく更正通知を受領しましたが、当社の主張と相違があるため、速やかに、法令に則り、すべての処分の取り消しを求めてまいります。このため、納付額8,000百万円を仮払法人所得税として、「その他の流動資産」に含めております。
継続事業における各年度の法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりであります。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税の負担割合を表示しております。

	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)	当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
法定実効税率	30.5%	30.5%
課税所得計算上減算されない費用	1.3%	0.5%
課税所得計算上加算されない収益	△0.4%	△0.1%
未認識の繰延税金資産	△0.0%	0.0%
海外子会社の適用する法定実効税率との差異	△12.0%	△12.8%
持分法投資損益	0.2%	0.0%
税率変更による期末繰延税金資産の修正額	△0.0%	0.0%
棚卸資産の未実現利益消去に係る税率差異	0.2%	0.0%
在外連結子会社留保利益に対する繰延税金負債の増減	0.8%	1.2%
過年度法人税等	0.1%	△0.2%
外国子会社からの配当等の源泉税等	0.6%	1.1%
その他	0.1%	1.3%
実際負担税率	21.4%	21.5%

当社株主に対する配当金の支払いが法人所得税に与える影響はありません。