訂正有価証券報告書-第76期(平成31年4月1日-令和2年3月31日)

(企業結合等関係)
取得による企業結合
当社は、2020年2月4日開催の取締役会において、米国のAIP MC Holdings, LLCが保有するMoly-Cop AltaSteel Ltd.(以下、「MC AltaSteel」)の一部であり、MC AltaSteelがカナダで行っている鉄鋼事業関連資産(以下、「本AltaSteel関連資産」)を取得することを決定し、同日、MC AltaSteelと株式譲渡契約を締結いたしました。MC AltaSteelは、本AltaSteel関連資産を承継する目的で、2020年1月30日に、AltaSteel Inc.(以下、「AltaSteel」)を設立し、当社はAltaSteel株式を全て取得いたしました。
(1)企業結合の概要
①被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 AltaSteel Inc.及び同社子会社1社
事業の内容 鋼材の製造・販売、スクラップメタルの処理及び販売
②企業結合を行った主な理由
当社は、海外鉄鋼事業を成長戦略における重要な事業の柱の一つと位置付け、現在は「世界3極体制」の下、ベトナム社会主義共和国、及び米国にて事業を展開しております。2020年度を最終年度とする中期経営計画においても「海外鉄鋼事業の出荷量の増加・収益力の向上」を掲げ、海外出荷量220万トン体制の構築とトン当たり利益の改善により海外鉄鋼事業の利益を全体の3割程度まで引き上げることを目標としております。
北米エリアの事業に関しましては、2016年末に橋頭堡として米国テキサス州にビントン・スチール社を取得後、事業規模等の観点から、事業拡大の機会を模索しておりました。今般買収の機会を得たMC AltaSteelの拠点は、カナダ国アルバータ州エドモントンにおいて、カナダ西部唯一の電炉メーカーとして着実な事業を展開しており、検討の結果、本AltaSteel関連資産の買収は、当社の事業構想に合致し「世界3極体制」の進化に資するものと判断いたしました。
③企業結合日
2020年3月16日(現地時間)
④企業結合の法的形式
現金を対価とする株式取得
⑤結合後企業の名称
アルタ・スチール社
メイプル・リーフ・メタル社
⑥取得した議決権比率
企業結合日前に取得していた議決権比率 -%
企業結合日に追加取得した議決権比率 100.0%
取得後の議決権比率 100.0%
⑦取得企業を決定するに至った主な根拠
当社がAltaSteel社の議決権の100%を所有し同社を支配するに至ったためであります。
(2)連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間
被取得企業の取得日は企業結合日と同日の2020年3月16日(現地時間)としておりますが、連結決算日との差異が3か月を超えないことから、貸借対照表のみを連結しております。
(3)被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 現金 15,271百万円

取得原価 15,271百万円

(4)主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等 569百万円
(5)発生した負ののれん発生益の金額、発生原因
①発生した負ののれん発生益の金額
3,512百万円
なお、負ののれん発生益の金額は取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額であります。
②発生原因
受け入れた資産及び引き受けた負債の純額が、株式の取得原価を上回ったため、その差額を負ののれん発生益として処理しております。
(6)企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	7,188百万円
固定資産	18,542百万円
資産合計	25,730百万円
流動負債	2,364百万円
固定負債	5,242百万円
負債合計	7,606百万円

(7)取得原価の配分
当連結会計年度末において、企業結合日における識別可能な資産及び負債の特定並びに時価の算定が未了であり、取得原価の配分が完了していないため、その時点で入手可能な合理的情報に基づき暫定的な会計処理を行っております。
(8)企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
影響の概算額については、合理的な算定が困難であるため記載しておりません。