有価証券報告書-第115期(平成26年12月1日-平成27年11月30日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成26年11月30日)		当事業年度 (平成27年11月30日)
繰延税金資産
未払事業税	498		1,447
退職給付引当金	26,389		23,602
繰越欠損金	151,601		91,718
その他	20,450		4,458
繰延税金資産小計	198,940		121,226
評価性引当金	△198,940		△121,226
繰延税金資産合計	-		-
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	2,980		3,191
繰延税金負債合計	2,980		3,191
繰延税金資産の純額	△2,980		△3,191

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

	前事業年度 (平成26年11月30日)		当事業年度 (平成27年11月30日)
法定実効税率	- %		35.4 %
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	-		0.9
住民税均等割	-		0.4
評価性引当金	-		△30.5
その他	-		0.2
税効果会計適用後の法人税等の負担率	-		6.4

(注)前当事業年度は税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以降に開始する事業年度から法人税等の引き下げが行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、従来の35.4%から平成27年12月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については32.8%に、平成28年12月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については32.1%になります。
この税率変更による影響は軽微であります。