| 1.繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳 | 1.繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳 |
| 繰延税金資産 | | | 退職給付引当金 | 508 | | 賞与引当金 | 117 | | 棚卸資産評価損 | 90 | | 役員退職慰労引当金 | 58 | | 投資有価証券等評価損 | 1 | | 長期未払金 | 3 | | 未払事業税 | 8 | | 一括償却資産 | 18 | | その他 | 67 | | 繰延税金資産 小計 | 875 | | 評価性引当額 | △83 | | 繰延税金資産 合計 | 791 | | 繰延税金負債 | | | その他有価証券評価差額金 | △552 | | その他 | △1 | | 繰延税金負債 計 | △553 | | 繰延税金資産(負債)の純額 | 238 |
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| 繰延税金資産 | | | 退職給付引当金 | 500 | | 賞与引当金 | 114 | | 棚卸資産評価損 | 106 | | 役員退職慰労引当金 | 69 | | 投資有価証券等評価損 | 1 | | 長期未払金 | - | | 未払事業税 | 10 | | 一括償却資産 | 16 | | その他 | 70 | | 繰延税金資産 小計 | 890 | | 評価性引当額 | △95 | | 繰延税金資産 合計 | 794 | | 繰延税金負債 | | | その他有価証券評価差額金 | △577 | | その他 | △10 | | 繰延税金負債 計 | △588 | | 繰延税金資産(負債)の純額 | 206 |
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2. 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
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| 法定実効税率 | 30.62 | | (調整) | | | 交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.85 | | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △9.09 | | 住民税等均等割額 | 0.72 | | 試験研究費等税額控除 | △2.80 | | 賃上げ促進税制 | △1.23 | | 留保金課税 | 1.21 | | 評価性引当額 | △1.29 | | その他 | 1.25 | | 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 20.24 |
| 2. 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
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| 法定実効税率 | 30.62 | | (調整) | | | 交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.87 | | 受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △8.47 | | 住民税等均等割額 | 0.76 | | 試験研究費等税額控除 | △0.79 | | 賃上げ促進税制 | △0.15 | | 留保金課税 | 0.89 | | 評価性引当額 | 0.49 | | 税率変更による期末繰延税金資産の増額修正 | 0.90 | | その他 | 0.52 | | 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 25.64 |
3. 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が令和6年12月27日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることとなりました。これに伴い、2026年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法人実効税率を30.62%から31.52%に変更し計算しております。この変更により、当事業年度の繰延税金資産の金額(繰延税金負債を控除した金額)は15百万円増加しております。 |
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