有価証券報告書-第128期(2024/04/01-2025/03/31)

(重要な会計上の見積り)
一定期間にわたり認識する収益
設備装置の請負工事に関して、一定の期間にわたり充足される履行義務については、履行義務の充足に係る
進捗率を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間にわたり認識しております。
当連結会計年度において、一定の期間にわたり収益認識した売上高は33,608百万円です。
一定の期間にわたり充足される履行義務に関する売上高は、収益の総額及び進捗率に基づいて算定され、進
捗率は見積製造原価に対する当連結会計年度末までに発生した実績製造原価の割合に基づき算定されます。
見積製造原価は、案件の仕様、過去の類似案件における原価発生状況、案件の難易度などを勘案しておりま
す。当該見積製造原価は、原材料価格等の変動や設計着手後に判明する事実等によって変更が生じる可能性が
あり、実際に発生した実績製造原価が見積製造原価と異なった場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表にお
いて、売上高の金額に重要な影響を与える可能性があります。
非上場株式の評価
当連結会計年度末における非上場株式は6,406百万円です。
市場価格のない株式等(非上場株式)の取得原価は、取得時の持分純資産価額に超過収益力・経営権等を反
映した実質価額に基づいて計上されていますが、財政状態の悪化や超過収益力等の毀損状況により実質価額が
著しく低下したときは、減損処理を実施することとしております。減損処理を実施していない投資有価証券に
ついては、投資先における市場環境の変化、投資先の予算と実績の乖離状況、業績の推移、事業計画の進捗状
況、直近のファイナンス状況等から、投資先の事業計画が合理的であるという仮定に基づき、超過収益力等は
毀損しておらず、実質価額は著しく低下していないと判断しています。
なお、投資先事業計画は不確実性を有しており、実質価額が著しく低下した場合には、投資有価証券の減損
処理が必要となり、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
受注損失引当金
受注契約に係る将来の損失に備えるため、当連結会計年度末における受注契約に係る損失見込額を受注損失
引当金として計上しております。当連結会計年度末における受注損失引当金は336百万円です。
受注損失引当金は、見積製造原価が受注金額を超える案件のうち、翌連結会計年度以降に発生が見込まれる
損失額に基づき算定されます。
見積製造原価は、案件の仕様、過去の類似案件における原価発生状況、案件の難易度などを勘案しておりま
す。当該見積製造原価は、原材料価格等の変動や設計着手後に判明する事実等によって変更が生じる可能性が
あり、実際に発生した実績製造原価が見積製造原価と異なった場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表にお
いて、受注損失引当金の金額に重要な影響を与える可能性があります。
のれん及び無形資産の評価
当連結会計年度末におけるのれん及び無形資産は21,968百万円です。当該計上額には、エラスティコス社の
取得に係るのれん及び無形資産20,460百万円が含まれております。
当社は、エラスティコス社の買収に伴い計上したのれん及び無形資産に減損が生じている可能性を示す事象
(以下「減損の兆候」という。)の有無について、「固定資産の減損に係る会計基準」及び「企業結合に関す
る会計基準」に照らして判断しており、減損の兆候が生じているのれん及び無形資産を含むより大きな単位の
資産グループについて、割引前将来キャッシュ・フローの総額とのれん及び無形資産を含む固定資産の帳簿価
額を比較することにより、減損損失の認識の要否を判断しております。
割引前将来キャッシュ・フローは、当連結会計年度末以降におけるエラスティコス社の事業計画を基礎とし
て見積っており、当該事業計画は、エラスティコス社が事業展開する地域の市場成長率、特定地域における市
場シェア回復に関する施策の効果及び原材料、人件費といった費用の市況変動に関する仮定を含んでおります。
これらの見積りにおいて用いた仮定について、エラスティコス社の事業計画に関して外部環境の変化等が生
じることにより見直しが必要になった場合、翌連結会計年度において減損損失を認識する可能性があります。