訂正有価証券報告書-第97期(2022/04/01-2023/03/31)

13. のれん及び無形資産
(1) 増減表
のれん及び無形資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりです。
取得原価

(単位:百万円)

	のれん	開発資産	ソフトウエア	その他	合計
2021年4月1日残高	1,452	3,845	7,069	587	12,955
取得	-	-	1,113	0	1,113
内部開発による増加	-	541	2	1	546
企業結合	2,871	-	8	1	2,881
除売却	-	△1,225	△1,800	△5	△3,031
外貨換算差額	20	176	304	44	546
その他	-	2	△43	△0	△40
2022年3月31日残高	4,344	3,341	6,655	629	14,970
取得	-	-	399	-	399
内部開発による増加	-	603	3	-	606
除売却	-	-	△503	△17	△520
外貨換算差額	19	238	293	41	593
その他	-	-	7	△0	7
2023年3月31日残高	4,364	4,183	6,856	653	16,057

償却累計額及び減損損失累計額 (単位:百万円)

	のれん	開発資産	ソフトウエア	その他	合計
2021年4月1日残高	△1,255	△2,361	△3,710	△442	△7,770
償却費	-	△504	△584	△28	△1,117
減損損失	-	-	-	-	-
減損損失の戻入れ	-	-	-	-	-
除売却	-	1,225	1,477	5	2,708
外貨換算差額	-	△94	△79	△38	△212
その他	-	△0	1	△0	0
2022年3月31日残高	△1,255	△1,734	△2,895	△505	△6,391
償却費	-	△564	△861	△30	△1,455
減損損失	-	-	-	-	-
減損損失の戻入れ	-	-	-	-	-
除売却	-	-	500	17	517
外貨換算差額	-	△132	△76	△35	△244
その他	-	-	△0	-	△0
2023年3月31日残高	△1,255	△2,432	△3,332	△553	△7,574

帳簿価額

(単位:百万円)

	のれん	開発資産	ソフトウエア	その他	合計
2021年4月1日残高	196	1,483	3,359	144	5,184
2022年3月31日残高	3,088	1,606	3,760	124	8,579
2023年3月31日残高	3,108	1,751	3,523	99	8,483

(注)開発資産の償却費は「売上原価」に、その他の無形資産の償却費は、「売上原価」、「販売費及び一般管理費」及び「研究開発費」に計上しております。
(2) のれんの減損
企業結合で生じたのれんは、取得日に企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しております。
主なのれんの帳簿価額の資金生成単位別の内訳は以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2022年3月31日)	当連結会計年度 (2023年3月31日)
㈱高砂製作所	2,871	2,871
合計	2,871	2,871

当社グループは、のれんについて、毎期及び減損の兆候がある場合には随時、減損テストを実施しております。減損テストの回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております。
使用価値は、過去の経験及び外部からの情報を反映し、経営者が承認した事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位の税引前加重平均資本コストを基礎とした割引率6.7%により現在価値に割引いて算定しております。成長率は、資金生成単位の属する産業もしくは国における長期の平均成長率を勘案して決定しており、市場の長期の平均成長率を超過しておりません。
減損テストの結果、回収可能価額は当該資金生成単位の帳簿価額を上回っておりますが、減損テストに使用した主要な仮定が変更された場合には減損が発生するリスクがあります。仮に割引率が1.3%上昇した場合には、帳簿価額が回収可能価額を上回ることになります。