有価証券報告書-第51期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)

(企業結合等関係)
(共通支配下の取引等)
2021年8月30日、Cellebrite DI Ltd.(以下、「Cellebrite社」という。)はTWC Tech Holdings II Corp.(以下、「TWC社」という。)と統合し、TWC社はCellebrite社の完全子会社となり、TWC社の株主は、Cellebrite社普通株式及び現金を合併の対価として受け取り保有することとなりました。また、本合併契約の締結と同時に、特定の認定投資家(以下、「PIPE投資家」という。)と株式売買契約を締結し、当社を含むCellebrite社の既存株主はPIPE投資家へCellebrite社普通株式を売却いたしました。
(1) 取引の概要
①結合当事企業の名称及び事業の内容
結合企業の名称 Cellebrite DI Ltd.
事業の内容 法執行機関、政府、企業向けのデジタルインテリジェンスソリューションの提供
②企業結合日
2021年8月30日
③企業結合の法的形式
Cellebrite社を対象とするDe-SPACにおいては、Cellebrite社、Cupcake Merger Sub, Inc.及びTWC社(現・Cellebrite Saferworld,Inc. 連結子会社)が、TWC社を存続会社、Cupcake Merger Sub, Inc.を消滅会社とする逆三角合併の実行によってCellebrite社がSPACの親会社となるスキームであるDe-SPACを実行いたしました。
④統合後企業の名称
変更はありません。
⑤その他取引の概要に関する事項
Cellebrite社の米国NASDAQ上場を目的として実施したものであります。
(2) 実施した会計処理の概要
上記統合は、米国会計基準に従い、リキャピタライゼーション(資本取引)として会計処理され、のれんまたはその他の無形固定資産は計上されません。この会計処理方法では、Cellebrite社が会計上の取得者であると判断されております。
(3) 非支配株主との取引に係る当社の持分変動に関する事項
①資本剰余金の主な変動
非支配株主を引受人とする資本取引及び株式売却による持分変動
②非支配株主との取引によって増加した資本剰余金の金額
3,104,968千円
(事業の譲受)
当社の連結子会社であるCellebrite社は、2021年10月7日にオープンソースインテリジェンス事業を営む会社であるDigital Clues AGより、事業の一部を譲り受けるための事業譲受契約を締結し、2021年11月11日に実行いたしました。
(1) 事業譲受の概要
①被取得企業の名称及びその事業内容
被取得企業の名称 Digital Clues AG
事業の内容 オープンソースインテリジェンス事業
②企業結合を行う主な理由
当社の連結子会社であるCellebrite社が提供するモバイルフォレンジック関連製品に、オープンソースインテリジェンスの領域を加えることで、法的執務機関に対してのさらなる受注拡大を図るものであります。
③企業結合日
2021年11月11日
④企業結合の法的形式
現金を対価とする事業譲受
⑤取得企業を決定するに至った主な根拠
当社の連結子会社であるCellebrite社が、現金を対価として事業の譲受けを行ったためであります。
(2) 連結財務諸表に含まれる取得した事業の業績の期間
2021年11月11日から2021年12月31日
(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳
取得の対価 現金及び預金 2,279,200千円
(4) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
①発生したのれんの金額
1,979,029千円
第3四半期連結会計期間において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度末において確定しております。
②発生原因
今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力から発生したものであります。
③償却方法及び償却期間
7年間の均等償却
(5) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

	流動資産	64,273千円
	固定資産	6,039千円
	資産合計	70,313千円
	流動負債	171,737千円
	固定負債	―千円
	負債合計	171,737千円

(6) のれん以外の無形固定資産に配分された金額及びその主要な種類別の内訳並びに主要な種類別の償却期間

	種類	金額	償却期間
	コアテクノロジー	381,424千円	7年
	顧客関連資産	20,170千円	10年

(7) 企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響が軽微であるため、記載を省略しております。