四半期報告書-第200期第2四半期(令和4年7月1日-令和4年9月30日)

6.金融商品の公正価値
(1) 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
それぞれのレベルは、以下のように定義付けられています。
レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により測定した公正価値
レベル2:レベル1のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて測定した公正価値
レベル3:重要な観察できないインプットを使用して測定した公正価値
(2) 公正価値の算定方法
金融資産及び金融負債の公正価値の算定方法は以下のとおりです。金融商品の公正価値の見積りにおいて、市場価格が入手できる場合は、市場価格に基づいて算定しています。市場価格が入手できない金融商品の公正価値に関しては、将来キャッシュ・フローを割り引く方法、又はその他の適切な評価方法により見積っています。
① 現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務、債権流動化に伴う支払債務、 短期借入金
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。
② デリバティブ
為替予約は報告期間の末日の先物為替相場に基づき算定しています。また、金利スワップは、報告期間の末日における金利を基に将来予測されるキャッシュ・フローを現在価値に割り引いて算定しています。
③ 株式・出資金
活発な市場のある株式等の公正価値は、市場価格に基づいて算定しています。活発な市場のない株式等の公正価値は、原則として、類似会社の市場価格に基づく評価技法等を用いて算定しています。
④ 長期借入金
元利金の合計額を、同様の新規借り入れを行った場合に想定される利率で割り引いて算定しています。
⑤ 社債
市場価格に基づいて算定しています。
(3) 公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品を評価方法ごとに分析した表は、以下のとおりです。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替の有無は、報告期間の末日ごとに判断しています。前連結会計年度及び当第2四半期連結会計期間において、公正価値レベル1とレベル2の間の重要な振替は行われていません。また、公正価値で測定する金融資産は、要約四半期連結財政状態計算書の「その他の金融資産」の流動・非流動に区分して計上しています。同様に、公正価値で測定する金融負債は、「社債、借入金及びその他の金融負債」の流動・非流動に区分して計上しています。
① 移行日(2021年4月1日)

		(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産:
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
株式・出資金	6,021	-	17,731	23,752
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-	1,047	-	1,047
その他	-	-	194	194
資産合計	6,021	1,047	17,926	24,995
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	5,122	-	5,122
負債合計	-	5,122	-	5,122

② 前連結会計年度(2022年3月31日)

		(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産:
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
株式・出資金	4,041	-	22,067	26,109
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-	4,498	-	4,498
その他	-	-	405	405
資産合計	4,041	4,498	22,472	31,012
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	10,974	-	10,974
負債合計	-	10,974	-	10,974

③ 当第2四半期連結会計期間(2022年9月30日)

		(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産:
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
株式・出資金	3,839	-	21,583	25,423
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-	1,870	-	1,870
その他	-	-	346	346
資産合計	3,839	1,870	21,929	27,639
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	25,419	-	25,419
負債合計	-	25,419	-	25,419

(ⅰ)評価技法及び重要な観察可能でないインプット
レベル3に分類される活発な市場のない株式等の公正価値については、類似会社の市場価格に基づく評価技法等を用いて算定しています。公正価値の算定に用いる重要な観察可能でないインプットは、株価純資産倍率(0.4倍～2.2倍)及び非流動性ディスカウント(30%)です。公正価値の見積りは、株価純資産倍率の増加(減少)により増加(減少)し、非流動性ディスカウントの増加(減少)により減少(増加)します。
なお、レベル3に分類される金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。
(ⅱ)評価プロセス
レベル3の金融商品に係る公正価値の測定は、関連する社内規程に従い実施しており、測定結果については部門管理者の承認を受けています。
(ⅲ)レベル3に分類される公正価値測定の期首残高と期末残高の調整表

	(単位:百万円)
	前第2四半期連結累計期間 (自 2021年4月1日 至 2021年9月30日)	当第2四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年9月30日)
期首残高	17,926	22,472
購入	148	278
利得及び損失
その他の包括利益(注1)	1,125	△421
純損益(注2)	0	△67
売却	△0	△129
レベル3からの振替(注3)	-	△220
その他	99	18
期末残高	19,300	21,929

(注) 1.要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれて
います。
2.要約四半期連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれています。
3.投資先を連結子会社化したことによる振替です。
(4) 公正価値で測定されない金融商品
公正価値で測定されない金融資産及び金融負債の公正価値及び帳簿価額は、以下のとおりです。

					(単位:百万円)
	移行日 (2021年4月1日)		前連結会計年度 (2022年3月31日)		当第2四半期連結会計期間 (2022年9月30日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
長期借入金	215,862	216,327	214,497	214,332	199,553	197,573
社債	219,888	219,836	199,915	197,997	188,928	185,600
金融負債合計	435,750	436,163	414,412	412,329	388,481	383,174

(注) 上記以外の償却原価で測定する金融資産及び金融負債の公正価値は、帳簿価額と近似しています。なお、上記の償却原価で測定する金融負債の公正価値ヒエラルキーは、借入金はレベル3、社債はレベル2に分類しています。