訂正有価証券報告書-第116期(平成28年4月1日-平成29年3月31日)

(7)重要なヘッジ会計の方法
① ヘッジ会計の方法
為替予約等が付されている外貨建金銭債権債務等については、原則的処理方法を採用しております。
また、ヘッジ会計の要件を満たす金利スワップについては、特例処理を採用しております。
② ヘッジ手段とヘッジ対象
・ヘッジ手段
デリバティブ取引(為替予約取引及び金利スワップ取引)
・ヘッジ対象
相場変動等による損失の可能性があり、相場変動等が評価に反映されていないもの及びヘッジ手段を導入することによりキャッシュ・フローが固定されその変動が回避されるもの。
③ ヘッジ方針
当社の内部規定である「外国通貨為替予約管理社標準」等に基づき、為替変動リスク及び金利変動リスクをヘッジしております。
なお、主要なリスクである外貨建売掛金の為替変動リスクについて、売上時に入金予定外貨額(未予約のものに限る)の一定割合をヘッジする方針であります。
④ ヘッジの有効性評価の方法
当社のリスク管理方針に従い、次の方法により有効性の評価を行っております。ただし、特例処理によっている金利スワップについては有効性の評価を省略しております。
なお、有効性の評価を行うに当たっては、ヘッジ手段の損益すべてを評価対象に含めております。
・相場変動等による損失の可能性があり、相場変動等が評価に反映されていないもの
ヘッジ対象の相場変動の累計とヘッジ手段の相場変動の累計を比較する方法によっております。
・キャッシュ・フローが固定され、その変動が回避されるもの
ヘッジ対象のキャッシュ・フロー変動の累計とヘッジ手段のキャッシュ・フロー変動の累計とを比較する方法によっております。