有価証券報告書-第200期(2023/04/01-2024/03/31)

6.企業結合
2023年2月7日に当社の連結子会社であるYamaha Guitar Group, Inc.が取得したCordoba Music Group, LLCについて、前連結会計年度末において取得対価の配分が完了していなかったため、暫定的な会計処理を行っておりましたが、第2四半期連結会計期間において取得対価の配分が完了したため、暫定的に算定した金額を修正しております。また、支払対価についても、クロージング時点での現預金・債務の残高及び運転資本の増減等による調整が完了し、修正しています。
この暫定的な会計処理の確定に伴い、連結財政状態計算書における前連結会計年度末の金額を遡及修正しております。その結果、遡及修正前と比べ、主として棚卸資産が102百万円、無形資産が3,418百万円それぞれ増加しており、のれんが3,572百万円減少しております。
(1) 取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

		(単位:百万円)
支払対価の公正価値		5,122
取得資産及び引受負債の公正価値
資産
現金及び現金同等物		265
営業債権及びその他の債権(注1)		232
棚卸資産		1,651
有形固定資産		117
無形資産(注2)		3,390
その他		239
負債
営業債務及びその他の債務		△404
有利子負債		△1,010
その他		△213
取得資産及び引受負債の公正価値(純額)		4,269
のれん(注3)		852

(注) 1 取得した営業債権及びその他の債権の公正価値と契約上の債権金額は、概ね同額であります。また回収不能と見込まれるものはありません。
2 無形資産の内訳は、顧客関連資産2,874百万円、商標権278百万円、技術関連資産238百万円であります。
3 のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。なお、税務上損金算入可能と見込んでおります。
4 当該企業結合に係る取得関連費用は△515百万円であり、全て「販売費及び一般管理費」に計上しております。このうち、前連結会計年度に計上した取得関連費用は△502百万円であります。
(2) 取得に伴うキャッシュ・フロー

		(単位:百万円)
取得により支出した現金及び現金同等物		△5,122
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物		265
子会社の取得による支出		△4,856