有価証券報告書-第76期(2023/04/01-2024/03/31)

(企業結合等関係)
取得による企業結合
1.企業結合の概要
(1)被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社学研ステイフル
事業の内容 知育トイ事業、学び文具の開発・販売事業
(2)企業結合を行った主な理由
文具及び玩具事業における事業領域の拡大を図るため。
(3)企業結合日
2023年7月1日
(4)企業結合の法的形式
株式取得
(5)結合後企業の名称
変更はありません。
(6)取得した議決権比率
51%
(7)取得企業を決定するに至った主な根拠
現金を対価とする株式取得による企業結合であるため、現金を引き渡した企業(当社)を取得企業としております。
2.連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
2023年10月1日から2024年3月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	現金	472百万円
取得原価		472

4.主要な取得関連費用の内容及び金額
デューデリジェンスに対する報酬・手数料等 10百万円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1)発生したのれんの金額
148百万円
(2)発生原因
取得原価が取得した資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回ったため、その差額をのれんとして計上しております。
(3)償却方法及び償却期間
5年間にわたる均等償却
6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	1,501百万円
固定資産	71
資産合計	1,573
流動負債	845
固定負債	92
負債合計	938

7.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当該影響の概算額に重要性が乏しいため、記載を省略しております。
取得による企業結合
1.企業結合の概要
(1)被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 カルチュア・コンビニエンス・クラブ株式会社
事業の内容 FC事業
(2)企業結合を行った主な理由
カルチュア・コンビニエンス・クラブ株式会社のFC事業を取り入れ新しいビジネスモデルを構築する事による書店の収益性の向上、及び重複機能の排除によるコスト削減を目的としております。
(3)企業結合日
2023年10月1日
(4)企業結合の法的形式
事業譲受
(5)結合後企業の名称
カルチュア・エクスペリエンス株式会社
(6)取得企業を決定するに至った主な根拠
現金を対価として事業を譲受けたことによります。
2.連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
2023年10月1日から2024年3月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳
当事者間の合意により非開示とさせていただきます。
4.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1)発生したのれんの金額
515百万円
(2)発生原因
取得原価が取得した資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回ったため、その差額をのれんとして計上しております。
(3)償却方法及び償却期間
5年間にわたる均等償却
5.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳
資産合計 2,154百万円
負債合計 2,669百万円
6.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当連結会計年度における概算額の算定が困難であるため、記載しておりません。
共通支配下の取引
(連結子会社の組織再編)
当社は2022年11月18日開催の取締役会において、いずれも当社100%子会社であるブラス㈱、㈱リブロプラス、㈱積文館書店、㈱Y・spaceの4社についてブラス㈱を存続会社として㈱リブロプラス、㈱Y・spaceを吸収合併(以下「本吸収合併」という)し、ブラス㈱を吸収分割継承会社として㈱積文館書店を会社分割により事業の一部を吸収分割(以下「本吸収分割」という)すること、ブラス㈱は、NICリテールズ㈱に商号変更することを決議いたしました。
1.組織再編の目的
業界のリーディングカンパニーとして、「リアル店舗」のモデル会社・店舗として勝ち残り、パートナー企業と新たなビジネスを創出し、地域社会への貢献と出版文化を守ることを目的としております。
2.本吸収合併の概要
(1)取引の概要
①被結合企業の名称及び事業の内容
被結合企業の名称 ブラス㈱
事業の内容 出版物及び文具・雑貨の販売、DVD・CD等のレンタル及び販売等
②企業結合日
2023年10月1日
③企業結合の法的形式
ブラス㈱を吸収合併存続会社とし、㈱リブロプラス、㈱Y・spaceを吸収合併消滅会社とする吸収合併です。
④結合後企業の名称
NICリテールズ㈱
(2)実施する会計処理の概要
「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。
3.本吸収分割の概要
(1)取引の概要
①被結合企業の名称及び事業の内容
被結合企業の名称 ブラス㈱
事業の内容 出版物及び文具・雑貨の販売、DVD・CD等のレンタル及び販売等
②企業結合日
2023年10月1日
③企業結合の法的形式
ブラス㈱を吸収分割継承会社とし、㈱積文館書店を吸収分割会社とする吸収分割です。
④結合後企業の名称
NICリテールズ㈱
(2)実施する会計処理の概要
「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。