有価証券報告書-第27期(平成28年1月1日-平成28年12月31日)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(繰延税金資産)

	前連結会計年度 (平成27年12月31日)	当連結会計年度 (平成28年12月31日)
(1)流動資産
税務上の繰越欠損金	120,796千円	113,775千円
未払事業税	4,126千円	2,848千円
賞与引当金	2,611千円	-千円
貸倒引当金	297千円	277千円
その他	308千円	1,542千円
繰延税金資産小計	128,140千円	118,443千円
評価性引当額	-千円	-千円
計	128,140千円	118,443千円
(2)固定資産
税務上の繰越欠損金	147,218千円	97,227千円
減価償却資産	89千円	1,932千円
投資有価証券評価損損金不算入	564千円	539千円
貸倒引当金	1,206千円	1,154千円
その他	582千円	329千円
繰延税金資産小計	149,659千円	101,183千円
評価性引当額	△149,544千円	△101,183千円
計	116千円	-千円
繰延税金資産合計	128,257千円	118,443千円

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (平成27年12月31日)	当連結会計年度 (平成28年12月31日)
法定実効税率	35.6%	32.3%
(調整)
欠損金控除	0.1%	1.1%
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.3%	1.3%
住民税均等割等	0.1%	0.5%
評価性引当金の増減	△43.4%	△21.7%
関係会社株式売却益	1.1%	-%
その他	1.3%	4.1%
税効果会計適用後の法人税等の負担率	△4.9%	17.6%

3.法人税の税率の変更による繰延税金資産の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、前連結会計年度の計算において使用した32.3%から平成29年1月1日に開始する連結会計年度及び平成30年1月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異等については30.9%に、平成31年1月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等については、30.6%となります。
また、欠損金の繰越控除限度額が平成29年1月1日以後に開始する連結会計年度から繰越控除前の所得の金額の100分の60相当額に、平成30年1月1日以後に開始する連結会計年度から繰越控除前の所得の金額の100分の55相当額に、平成31年1月1日以後に開始する連結会計年度から繰越控除前の所得の金額の100分の50相当額に改正されております。
なお、この税率変更により、繰延税金資産の金額が8,416千円減少し、法人税等調整額が8,416千円増加しております。