有価証券報告書-第40期(2023/04/01-2024/03/31)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当社は、当事業年度中にグループ通算制度の承認申請を行い、翌事業年度からグループ通算制度を適用することとなったため、法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示については、グループ通算制度の適用を前提として「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(企業会計基準委員会 実務対応報告
第42号 2021年8月12日)を当事業年度末から適用しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (2023年3月31日) | 当事業年度 (2024年3月31日) | ||||
(繰延税金資産) | |||||
賞与引当金 | 6,011 | 百万円 | 6,029 | 百万円 | |
貸倒引当金繰入超過額等 | 7,442 | 7,108 | |||
ポイント引当額 | 7,088 | 4,854 | |||
未払費用否認額 | 2,160 | 1,399 | |||
減価償却費超過額 | 36,553 | 32,380 | |||
資産除去債務 | 11,790 | 7,502 | |||
固定資産除却損否認額 | 2,130 | 1,695 | |||
棚卸資産評価損否認額 | 1,241 | 1,319 | |||
未払事業税 | 4,622 | 5,562 | |||
減損損失否認額 | 10,441 | 10,871 | |||
前受金否認額 | 985 | 935 | |||
関係会社株式評価損 | 22,436 | 29,113 | |||
その他 | 21,869 | 21,952 | |||
繰延税金資産合計 | 134,768 | 130,720 | |||
(繰延税金負債) | |||||
退職給付引当金 | △11,740 | △15,856 | |||
その他有価証券評価差額金 | △14,054 | △39,686 | |||
企業結合における交換利益 | △1,455 | △1,455 | |||
その他 | △547 | △923 | |||
繰延税金負債合計 | △27,796 | △57,920 | |||
繰延税金資産の純額 | 106,972 | 72,800 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (2023年3月31日) | 当事業年度 (2024年3月31日) | ||
法定実効税率 | 30.6% | 30.6% | |
(調整) | |||
受取配当金の益金不算入額 | △2.5% | △3.9% | |
その他 | △0.3% | △0.3% | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 27.8% | 26.4% |
当社は、当事業年度中にグループ通算制度の承認申請を行い、翌事業年度からグループ通算制度を適用することとなったため、法人税及び地方法人税に係る税効果会計に関する会計処理及び開示については、グループ通算制度の適用を前提として「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(企業会計基準委員会 実務対応報告
第42号 2021年8月12日)を当事業年度末から適用しております。