四半期報告書-第25期第1四半期(令和4年4月1日-令和4年6月30日)

6 公正価値測定
(1) 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値のヒエラルキーを用いて、公正価値の測定を分類することを要求しております。
公正価値のヒエラルキーは、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値のヒエラルキーのレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。
また、レベル間の振替につきましては、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。
連結財政状態計算書又は要約四半期連結財政状態計算書において、公正価値で測定する資産及び負債の公正価値のヒエラルキーごとの分類は次のとおりであります。

	前期末(2022年3月31日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
営業債権及びその他の債権	-		17,188		497,355		514,543
証券業関連資産	49,138		99,609		10,874		159,621
その他の金融資産	52		192,233		10,806		203,091
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券
FVTPLで測定する金融資産	142,124		66,876		848,015		1,057,015
FVTOCIで測定する資本性金融資産	26,757		160		2,555		29,472
FVTOCIで測定する負債性金融資産	128,667		156,899		73,325		358,891
合計	346,738		532,965		1,442,930		2,322,633
社債及び借入金	-		-		53,369		53,369
営業債務及びその他の債務	-		-		21,277		21,277
証券業関連負債	33,574		34,280		3,669		71,523
顧客預金	-		124,700		138,493		263,193
その他の金融負債	52		239,784		15,952		255,788
合計	33,626		398,764		232,760		665,150

	当第1四半期末(2022年6月30日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
営業債権及びその他の債権	-		16,499		491,549		508,048
証券業関連資産	47,706		107,199		11,586		166,491
その他の金融資産	15		224,668		96		224,779
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券
FVTPLで測定する金融資産	113,355		73,223		899,013		1,085,591
FVTOCIで測定する資本性金融資産	22,401		151		2,724		25,276
FVTOCIで測定する負債性金融資産	130,282		154,860		85,326		370,468
合計	313,759		576,600		1,490,294		2,380,653
社債及び借入金	-		-		51,704		51,704
営業債務及びその他の債務	-		-		22,350		22,350
証券業関連負債	49,952		53,954		4,238		108,144
顧客預金	-		105,074		135,669		240,743
その他の金融負債	109		299,547		27,150		326,806
合計	50,061		458,575		241,111		749,747

上記には、株式会社新生銀行の企業結合において暫定的に測定した金額が含まれております。
上記の他に、レベル1に分類される暗号資産にかかる資産及び負債が、前期末において128,842百万円及び128,117百万円、当第1四半期末において51,027百万円及び50,009百万円あり、それぞれ連結財政状態計算書又は要約四半期連結財政状態計算書の「その他の資産」及び「その他の負債」に含まれております。
(2) レベル3に分類される資産及び負債
レベル3に分類される資産及び負債については、取締役会に報告された評価方針及び手続に基づき、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価の実施及び評価結果の分析を行っております。
評価結果は、経理・財務担当執行役員及び経理財務部門責任者によりレビューされ、承認されております。
公正価値ヒエラルキーのレベル3に分類される資産及び負債について、経常的及び非経常的な公正価値測定に用いた評価技法及び重要な観察可能でないインプットに関する情報は次のとおりであります。

		前期末(2022年3月31日)
		評価技法		観察可能でない インプット		範囲
営業債権及びその他の債権		インカムアプローチ		割引率 回収率		0.7% 0.0%	～ ～	16.9% 100.0%
その他の金融資産		インカムアプローチ		金利間相関係数 金利為替間相関係数 期限前償還率 倒産確率 回収率		29.0% 8.0% 30.0%	～ ～ 13.0% 0.7% ～	85.0% 38.0% 74.0%
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券		インカムアプローチ 及び マーケットアプローチ		割引率 株価収益率 EBITDA倍率 非流動性ディスカウント 期限前償還率 倒産確率 回収率		0.9% 16.3倍 25.0倍 10.0% 0.0% 0.0% 0.0%	～ ～ ～ ～ ～ ～ ～	19.3% 45.2倍 40.0倍 20.0% 24.3% 2.4% 100.0%
社債及び借入金		インカムアプローチ		割引率		0.0%	～	0.3%
営業債務及びその他の債務		インカムアプローチ		割引率			1.0%
顧客預金		インカムアプローチ		割引率		0.0%	～	0.3%
その他の金融負債		インカムアプローチ		金利間相関係数 金利為替間相関係数 回収率		29.0% 8.0% 35.0%	～ ～ ～	85.0% 38.0% 74.0%

		当第1四半期末(2022年6月30日)
		評価技法		観察可能でない インプット		範囲
営業債権及びその他の債権		インカムアプローチ		割引率 回収率		0.7% 0.0%	～ ～	16.9% 100.0%
その他の金融資産		インカムアプローチ		金利間相関係数 金利為替間相関係数 期限前償還率 倒産確率 回収率		29.0% 8.0% 30.0%	～ ～ 13.3% 0.7% ～	85.0% 38.0% 74.0%
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券		インカムアプローチ 及び マーケットアプローチ		割引率 株価収益率 EBITDA倍率 非流動性ディスカウント 期限前償還率 倒産確率 回収率		1.1% 11.8倍 25.0倍 10.0% 0.0% 0.0% 0.0%	～ ～ ～ ～ ～ ～ ～	19.3% 45.2倍 40.0倍 20.0% 33.3% 2.0% 100.0%
社債及び借入金		インカムアプローチ		割引率		0.0%	～	0.3%
営業債務及びその他の債務		インカムアプローチ		割引率			0.8%
顧客預金		インカムアプローチ		割引率		0.0%	～	0.3%
その他の金融負債		インカムアプローチ		金利間相関係数 金利為替間相関係数 回収率		29.0% 8.0% 35.0%	～ ～ ～	85.0% 38.0% 74.0%

経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される資産及び負債の公正価値は、割引率の上昇(下落)により減少(増加)し、回収率の上昇(下落)により増加(減少)し、相関係数の変動により原資産の性質に応じて増加(減少)し、期限前償還率の上昇(下落)により減少(増加)し、倒産確率の上昇(下落)により減少(増加)し、株価収益率の上昇(下落)により増加(減少)し、EBITDA倍率の上昇(下落)により増加(減少)し、非流動性ディスカウントの上昇(下落)により減少(増加)いたします。
レベル3に分類される資産及び負債について、インプットがそれぞれ合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の著しい増減は想定されておりません。
レベル3に分類される資産及び負債の増減は次のとおりであります。
前第1四半期(自2021年4月1日 至2021年6月30日)

	資産										負債
	営業投資有価証券及び その他の投資有価証券						合計		証券業 関連資産		営業債務 及び その他の 債務		証券業 関連負債
	FVTPLで 測定する 金融資産		FVTOCIで 測定する 資本性 金融資産		FVTOCIで 測定する 負債性 金融資産
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2021年4月1日残高	444,115		739		294		445,148		11,887		20,696		1,861
購入及び発行	32,033		-		-		32,033		645		1,785		85
四半期包括利益
四半期利益(注)1	12,528		-		-		12,528		(784)		49		(301)
その他の包括利益(注)2	-		15		4		19		-		-		-
分配等	(911)		-		-		(911)		-		-		-
売却及び償還等	(10,608)		-		-		(10,608)		(2,500)		-		(16)
決済等	-		-		-		-		-		(1,097)		-
在外営業活動体の換算差額	47		2		-		49		-		66		-
レベル3からの振替(注)3	(1,832)		-		-		(1,832)		(565)		-		-
2021年6月30日残高	475,372		756		298		476,426		8,683		21,499		1,629

当第1四半期(自2022年4月1日 至2022年6月30日)

	資産
	営業投資有価証券及び その他の投資有価証券						合計		営業債権 及び その他の 債権		証券業 関連資産		その他の 金融資産
	FVTPLで 測定する 金融資産		FVTOCIで 測定する 資本性 金融資産		FVTOCIで 測定する 負債性 金融資産
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2022年4月1日残高	848,015		2,555		73,325		923,895		497,355		10,874		10,806
購入及び発行	48,499		-		8,220		56,719		21,969		-		-
四半期包括利益
四半期利益(注)1	31,660		-		7,581		39,241		11,449		1,695		(9,740)
その他の包括利益(注)2	-		157		(979)		(822)		-		-		-
分配等	(1,653)		-		-		(1,653)		-		-		-
売却及び償還等	(25,476)		-		(2,821)		(28,297)		-		(800)		-
決済等	-		-		-		-		(39,224)		(182)		(970)
在外営業活動体の換算差額	10,747		12		-		10,759		-		-		-
レベル3からの振替(注)3	(12,779)		-		-		(12,779)		-		(1)		-
2022年6月30日残高	899,013		2,724		85,326		987,063		491,549		11,586		96

	負債
	社債 及び 借入金		営業債務 及び その他の 債務		証券業 関連負債		顧客預金		その他の 金融負債
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2022年4月1日残高	53,369		21,277		3,669		138,493		15,952
購入及び発行	-		-		-		1,000		-
四半期包括利益
四半期利益(注)1	(1,192)		844		691		(3,582)		11,774
その他の包括利益(注)2	26		-		-		58		-
分配等	-		-		-		-		-
売却及び償還等	-		-		-		-		-
決済等	(499)		-		(122)		(300)		(576)
在外営業活動体の換算差額	-		229		-		-		-
レベル3からの振替(注)3	-		-		-		-		-
2022年6月30日残高	51,704		22,350		4,238		135,669		27,150

(注)1.四半期利益として認識された利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「収益」に含まれております。なお、当該利得又は損失のうち、前四半期末及び当四半期末に保有するFVTPLで測定する資産及び負債に起因するものは、それぞれ9,181百万円及び26,323百万円の利得であります。
2.その他の包括利益として認識された利得又は損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」又は「負債の信用リスクの変動額」に含まれております。
3.公正価値の測定に使用する重要なインプットが観察可能となったことによる振替であります。