有価証券報告書-第64期(2023/04/01-2024/03/31)

29 公正価値測定
(1) 公正価値の測定方法
① 資産
現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権については、短期間で決済されるものであり、帳簿価額が公正価値に近似しています。その他の金融資産の公正価値は以下を除き、将来キャッシュ・フローを、資産の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、帳簿価額は公正価値に近似しています。
資本性金融資産及び負債性金融資産
資本性金融資産のうち活発な市場が存在する銘柄の公正価値は、市場価格に基づいて算定しています。資本性金融資産及び負債性金融資産のうち活発な市場が存在しない銘柄の公正価値は、主に直近の独立した第三者間の取引価格又は割引キャッシュ・フロー法に基づいて評価しています。
デリバティブ資産
デリバティブ資産の公正価値は、主に取引金融機関から提示された価格に基づいて算定しています。
② 負債
営業債務及びその他の債務、短期借入金については、短期間で決済されるものであり、帳簿価額が公正価値に近似しています。長期借入金の公正価値は、将来キャッシュ・フローを、新規に同様に借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。社債の公正価値は、市場価格を参照して算定しています。その他の金融負債の公正価値は以下を除き、将来キャッシュ・フローを、負債の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、帳簿価額は公正価値に近似しています。
デリバティブ負債
デリバティブ負債の公正価値は、主に取引金融機関から提示された価格に基づいて算定しています。
(2) 公正価値ヒエラルキー
当社グループにおける公正価値の測定レベルは、市場における観察可能性に応じて次の3つに区分しています。
レベル1: 活発に取引される市場における公表価格により測定された公正価値
レベル2: レベル1以外の、観察可能な価格を直接、又は間接的に使用して算定された公正価値
レベル3: 重要となる観察不能なインプットを含む評価技法から算定された公正価値
公正価値測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しています。
前連結会計年度及び当連結会計年度においてレベル1、2及び3の間の重要な振替はありません。なお、当社グループは、各ヒエラルキー間の振替を、振替を生じさせた事象が発生した報告期間の末日において認識しています。
① 経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債のレベル別の内訳
金融商品の公正価値ヒエラルキーのレベル別の内訳は、以下のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)

		(単位: 百万円)
	帳簿価額	レベル1	レベル2	レベル3
金融資産
資本性金融資産	171,434	84,020	-	87,414
負債性金融資産	30,426	-	-	30,426
デリバティブ資産	2,878	-	2,878	-
合計	204,739	84,020	2,878	117,841

当連結会計年度(2024年3月31日)

		(単位: 百万円)
	帳簿価額	レベル1	レベル2	レベル3
金融資産
資本性金融資産	175,977	92,092	-	83,884
負債性金融資産	9,114	-	-	9,114
デリバティブ資産	904	-	855	48
合計	185,996	92,092	855	93,048

レベル1の資本性金融資産は、主に活発な市場が存在する株式です。
レベル2のデリバティブ資産は、主に金利スワップ、通貨スワップ及び先物為替予約等のデリバティブ金融商品です。
レベル3の資本性金融資産は、主に活発な市場が存在しない非上場株式です。負債性金融資産は活発な市場が存在しない転換社債です。
公正価値ヒエラルキーレベル3に区分される金融資産及び金融負債について、前連結会計年度及び当連結会計年度における期首残高から期末残高への調整表は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

			(単位: 百万円)
	資本性金融資産	負債性金融資産	デリバティブ資産(△負債)
期首残高	63,055	-	-
純損益(注1)	-	686	-
その他の包括利益(注2)	23,784	-	-
購入(注3)	759	29,882	-
売却	△2,117	-	-
その他	1,932	△141	-
期末残高	87,414	30,426	-
前連結会計年度末日に保有する金融資産に関して純損益に認識した未実現損益の合計	-	686	-

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

			(単位: 百万円)
	資本性金融資産	負債性金融資産	デリバティブ資産(△負債)
期首残高	87,414	30,426	-
純損益(注1)	-	△21,311	47
その他の包括利益(注2)	△5,326	-	-
購入	1,345	-	-
売却	△474	-	-
その他	925	-	1
期末残高	83,884	9,114	48
当連結会計年度末日に保有する金融資産に関して純損益に認識した未実現損益の合計	-	△21,311	47

(注1)純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれています。
(注2)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動」に含まれています。
(注3)負債性金融資産の「購入」は、主に前連結会計年度において51job, Inc.の非公開化取引に関する契約に基づく株式の一部の譲渡の対価として受領した転換社債の増加によるものです。
② 償却原価で測定する金融資産及び金融負債
償却原価で測定する金融資産及び金融負債の帳簿価額と公正価値は近似しているため、開示を省略しています。