有価証券報告書-第18期(2023/04/01-2024/03/31)

16.法人所得税
(1) 税金費用
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
当期税金費用
当年度	788		967
従前は未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額	△170		△338
当期税金費用合計	617		628
繰延税金費用
一時差異の発生及び解消	△258		1,622
従前は未認識であった税務上の欠損金、将来減算一時差異の認識又は認識済の税務上の 欠損金、将来減算一時差異の認識の中止	-		-
繰延税金費用合計	△258		1,622
合計	358		2,250

(2) 法定実効税率と実際負担税率の調整表
法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下のとおりであります。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しております。

(単位:%)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
法定実効税率	30.6		30.6
永久に損金に算入されない項目	2.4		1.5
未認識の繰延税金資産による影響	△0.8		0.3
子会社の税率差異による影響	1.1		0.8
組織再編による影響	△29.2		△4.1
その他	1.4		△1.0
実際負担税率	5.6		28.0

当社は、主に法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した当連結会計年度の法定実効税率は30.6%(前連結会計年度は30.6%)となっております。
(3) 繰延税金資産及び繰延税金負債の変動の内訳
繰延税金資産及び繰延税金負債の変動の内訳は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)
	2022年 4月1日	純損益の 認識額	その他の 包括利益の認識額	その他	2023年 3月31日
繰延税金資産
貸倒引当金	45	1	-	-	47
繰越欠損金	1,195	1,444	-	-	2,639
前払費用	2,346	△1,045	-	-	1,301
未払事業税	148	△122	-	-	26
その他	330	40	△2	-	367
合計	4,066	318	△2	-	4,382
繰延税金負債
契約コスト	91	26	-	-	117
固定資産	26	3	-	-	29
借入金	65	△5	-	-	60
その他	110	17	△1	-	126
合計	294	42	△1	-	334
純額	3,772	275	△0	-	4,047

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)
	2023年 4月1日	純損益の 認識額	その他の 包括利益の認識額	その他	2024年 3月31日
繰延税金資産
貸倒引当金	47	△5	-	-	41
繰越欠損金	2,639	△1,341	-	-	1,297
前払費用	1,301	△778	-	-	522
未払事業税	26	△26	-	-	-
その他	367	△63	△0	-	303
合計	4,382	△2,215	△0	-	2,165
繰延税金負債
契約コスト	117	△67	-	-	50
固定資産	29	△4	-	-	25
借入金	60	△3	-	-	56
その他	126	14	88	-	230
合計	334	△60	88	-	362
純額	4,047	△2,154	△89	-	1,803

連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
繰延税金資産	4,047		1,803
繰延税金負債	-		-
純額	4,047		1,803

繰延税金資産の認識は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期及び発生金額によって見積もっております。特に当社の課税所得の見積もりについては、主に連結子会社から得られる経営指導料の成長率を主要な仮定として織り込んでおります。これらの見積もりは、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積もりと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。
(4) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
将来減算一時差異	68		140
繰越欠損金	155		171
合計	224		311

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当連結会計年度 (2024年3月31日)
1年目	-		-
2年目	-		-
3年目	-		-
4年目	4		30
5年目以降	150		140
合計	155		171