有価証券報告書-第20期(2025/04/01-2026/03/31)

16.法人所得税
(1) 税金費用
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)		当連結会計年度 (2026年3月31日)
当期税金費用
当年度	2,921		3,661
過去の期の当期税金について当期中に認識 された修正	112		-
従前は未認識であった税務上の欠損金又は 過去の期間の一時差異から生じた便益の額	△38		△47
当期税金費用合計	2,995		3,613
繰延税金費用
一時差異の発生及び解消	460		△26
繰延税金費用合計	460		△26
合計	3,456		3,587

(2) 法定実効税率と実際負担税率の調整表
法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下のとおりであります。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しております。

(単位:%)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)		当連結会計年度 (2026年3月31日)
法定実効税率	30.6		30.6
永久に損金に算入されない項目	1.1		0.8
未認識の繰延税金資産による影響	2.2		0.1
子会社の税率差異による影響	0.0		0.0
持分法投資損益	2.8		0.9
その他	1.1		△2.5
実際負担税率	38.0		30.0

当社は、主に法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した当連結会計年度の法定実効税率は30.6%(前連結会計年度は30.6%)となっております。
(3) 繰延税金資産及び繰延税金負債の変動の内訳
繰延税金資産及び繰延税金負債の変動の内訳は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)

(単位:百万円)
	2024年 4月1日	純損益の 認識額	その他の 包括利益の認識額	その他	2025年 3月31日
繰延税金資産
貸倒引当金	41	△8	-	-	33
繰越欠損金	1,297	△203	-	-	1,094
前払費用	522	△331	-	-	191
未払事業税	-	75	-	-	75
その他	303	41	△1	-	344
合計	2,165	△425	△1	-	1,739
繰延税金負債
契約コスト	50	78	-	-	129
固定資産	25	△4	-	-	20
借入金	56	18	-	-	74
資本性金融商品	133	-	△39	-	93
その他	96	△85	-	-	11
合計	362	6	△39	-	329
純額	1,803	△432	38	-	1,409

当連結会計年度(自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)

(単位:百万円)
	2025年 4月1日	純損益の 認識額	その他の 包括利益の認識額	その他	2026年 3月31日
繰延税金資産
貸倒引当金	33	43	-	-	76
繰越欠損金	1,094	△402	-	-	691
前払費用	191	296	-	-	488
未払事業税	75	30	-	-	106
その他	344	56	108	-	508
合計	1,739	24	108	-	1,871
繰延税金負債
契約コスト	129	△79	-	-	49
固定資産	20	34	-	-	55
借入金	74	△21	-	-	53
資本性金融商品	93	-	779	-	872
その他	11	62	-	-	74
合計	329	△4	779	-	1,104
純額	1,409	28	△671	-	766

(表示方法の変更)
前連結会計年度において、「その他」に含めていた「資本性金融商品」は重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記しております。
この結果、前連結会計年度において、「その他」に表示していた105百万円は、「資本性金融商品」93百万円及び「その他」11百万円として組み替えております。
連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)		当連結会計年度 (2026年3月31日)
繰延税金資産	1,409		979
繰延税金負債	-		△212
純額	1,409		766

繰延税金資産の認識は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期及び発生金額によって見積もっております。特に当社の課税所得の見積もりについては、主に連結子会社から得られる経営指導料の成長率を主要な仮定として織り込んでおります。これらの見積もりは、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積もりと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。
(4) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)		当連結会計年度 (2026年3月31日)
将来減算一時差異	580		595
繰越欠損金	173		139
合計	754		735

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2025年3月31日)		当連結会計年度 (2026年3月31日)
1年目	-		-
2年目	-		2
3年目	9		8
4年目	17		7
5年目以降	147		121
合計	173		139